О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П
"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
7 июня 2004 г.
N 1437-У
(Д)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 июня 2004 года
N 14) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N
205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с
изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26
ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004
года N 5703 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71,
от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля
2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21), внести следующие
изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях:
1.1.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета" после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить
новыми счетами:
"30227 Средства клиентов, зарезервированные
при осуществлении валютных операций П
30228 Суммы резервирования при осуществлении
валютных операций, перечисленные в
Банк России А".
1.1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета"
после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами:
"40818 Специальные банковские счета
нерезидентов в валюте Российской Федерации П
40819 Специальные банковские счета резидентов
в иностранной валюте" П".
1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
1.2.1.1. После пункта 3.24 дополнить абзацами следующего
содержания:
"Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при
осуществлении валютных операций"
3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и
возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным
операциям. Счет пассивный.
Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный
возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с
соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для
внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции
со счетами клиентов.
По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов,
в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому
клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.
Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении
валютных операций, перечисленные в Банк России"
3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату,
включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям,
перечисленных в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм
резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования.
По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным
операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с
корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным
операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с
корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.".
1.2.1.2. Пункты 3.25 - 3.52 считать пунктами 3.27 - 3.54
соответственно.
1.2.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета"
после подпункта 4.44.1 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета N 40818 "Специальные банковские счета
нерезидентов в валюте Российской Федерации"
N 40819 "Специальные банковские счета
резидентов в иностранной валюте"
4.44.2. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в
соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и
нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору
банковского счета.".
1.3. Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их
нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, дополнить пунктом следующего содержания:
"4. Особенности нумерации специальных банковских счетов
резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в
соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и
нормативными актами Банка России на балансовых счетах N N 30214,
30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код,
установленный нормативными актами Банка России для соответствующего
вида счета.".
1.4. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации на ____ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации:
1.4.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета" после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить
новыми счетами N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при
осуществлении валютных операций" с признаком счета "П" в графе 4
"Признак счета", N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении
валютных операций, перечисленные в Банк России" с признаком счета "А"
в графе 4 "Признак счета".
1.4.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета"
после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами N 40818
"Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской
Федерации", N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в
иностранной валюте" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка
России" и вступает в силу с 18 июня 2004 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
7 июня 2004 г.
N 1437-У
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
11 июня 2004 г.
N 5840 |