О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П
"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
25 июня 2004 г.
N 1455-У
(Д)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2004
года N 16) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002
года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с
изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26
ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004
года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851
("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня
2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N
16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня
2004 года N 36), внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях:
1.1.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы"
главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная
валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки
(в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки
(в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, в пути".
1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции:
"Переводы в Российскую Федерацию";
наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции:
"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";
после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами:
"40912 Переводы из Российской Федерации П,
40913 Переводы из Российской Федерации
нерезидентами П".
1.1.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции:
"Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции:
"Проценты, уплаченные физическим лицам";
наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции:
"Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте".
1.1.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В
"Внебалансовые счета":
после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
дополнить новым счетом:
"90912 Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу А";
наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции
с валютными ценностями";
наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции:
"Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки
на инкассо";
наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции:
"Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на
инкассо";
наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции:
"Иностранная валюта, принятая на экспертизу";
исключить счет:
"91105 Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу А";
наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции:
"Драгоценные металлы клиентов на хранении".
1.1.5. Наименование главы Г "Срочные операции (9)" изложить в
следующей редакции: "Г. Срочные сделки (9)".
1.2. В части I "Общая часть":
1.2.1. В абзаце шестом пункта 1.19 слова "срочных операций"
заменить словами "срочных сделок".
1.2.2. В абзаце одиннадцатом пункта 1.20 слова "Срочные операции"
заменить словами "Срочные сделки".
1.3. В части II "Характеристика счетов":
1.3.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы"
главы А "Балансовые счета":
перед пунктом 2.1 слова "Счет N 202 "Наличная валюта и платежные
документы" заменить словами "Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том
числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.1 изложить в следующей редакции:
"2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и
чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка,
предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной
организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте. Счета активные.";
в абзаце втором пункта 2.1 слова "платежными документами в
иностранной валюте" заменить словами "чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";
в абзаце третьем после слов "ведения кассовых операций" исключить
слова "в рублях";
в абзаце четвертом пункта 2.1 слова "платежные документы в
иностранной валюте" заменить словами "чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";
пункт 2.2 изложить в следующей редакции:
"2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных
внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и
операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в
рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными
актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях
и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами
Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по
операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным
внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а
также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных
(полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в
послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные
дни.";
после пункта 2.2 слова "Счет N 20203 "Платежные документы в
иностранной валюте" заменить словами "Счет N 20203 "Чеки (в том числе
дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте";
пункт 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих
кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том
числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных)
кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в
корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации,
счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том
числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной
организацией, в корреспонденции со счетами юридических и физических
лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы,
счетом отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими
счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.";
в абзаце первом пункта 2.4 слова "платежных документов в
иностранной валюте" заменить словами "чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.5 после слов "и иностранной валюте"
дополнить словами "и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.7 изложить в следующей редакции:
"2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы
кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям
(филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям,
для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления
их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных
нормативными актами Банка России.";
пункт 2.7 дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из
внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других
случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу
кредитной организации (филиала).";
после пункта 2.7 слова "Счет N 20210 "Платежные документы в
иностранной валюте в пути" заменить словами "Счет N 20210 "Чеки (в том
числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, в пути";
пункт 2.8 изложить в следующей редакции:
"2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным
организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам (далее по тексту
пункта - банки) или филиалам своей кредитной организации.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
отосланных в другие банки, или филиалы своей кредитной организации для
оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в
том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их
получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком
к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных,
неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами
банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том
числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, и по видам иностранных валют.".
1.3.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
абзац второй пункта 4.46 после слов "корреспондентскими счетами"
дополнить словами ", счетами клиентов";
после пункта 4.50 слова "Счета N 40909 "Невыплаченные переводы
из-за границы" N 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы
нерезидентам" заменить словами "Счета N 40909 "Переводы в Российскую
Федерацию" N 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" N
40912 "Переводы из Российской Федерации" N 40913 "Переводы из
Российской Федерации нерезидентами";
пункт 4.51 изложить в следующей редакции:
"4.51. Назначение счетов N N 40909, 40910: учет денежных
переводов, поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы переводов, поступившие в
Российскую Федерацию без открытия банковских счетов на имя граждан
России, нерезидентов и лиц без гражданства, постоянно проживающих в
России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счетов проводятся суммы средств, выплачиваемые
получателям или переводимые на их счета, а также суммы, возвращаемые
отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами
клиентов, кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому
переводу.
Назначение счетов N N 40912, 40913: учет денежных переводов из
Российской Федерации, принятых от перевододателей физических лиц -
резидентов и нерезидентов без открытия банковского счета. Счета
пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы, принятые от резидентов и
нерезидентов для перевода из Российской Федерации, в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, счетом кассы.
По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые из Российской
Федерации, суммы возвращаемых переводов в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, счетом кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому
переводу.".
1.3.3. В разделе 5 "Операции с ценными бумагами" главы А
"Балансовые счета" второе предложение абзаца четвертого пункта 5.10
дополнить словами "в конце рабочего дня, предшествующего дате,
определенной векселедателем, как срок, ранее которого вексель не может
быть предъявлен к платежу".
1.3.4. В пункте 6.15 раздела 6 "Средства и имущество" главы А
"Балансовые счета":
абзац первый дополнить новым вторым предложением следующего
содержания: "На счете N 60323 учитываются также суммы недостач
денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций, если
виновные лица не установлены.";
абзац пятый дополнить словами ", а также по каждому случаю
недостачи денежных средств".
1.3.5. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В
"Внебалансовые счета":
после пункта 9.17 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счет N 90912 "Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу"
9.17.1. Назначение счета: учет документов и ценностей, полученных
от банков-нерезидентов на экспертизу. Счет активный.
По дебету счета отражаются документы и ценности в валюте
Российской Федерации, полученные на экспертизу от банков-нерезидентов,
в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета проводятся документы и ценности, отправленные в
банки-нерезиденты после проведения экспертизы, в корреспонденции со
счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам
документов и ценностей.";
после пункта 9.18 слова "Счет N 911 "Документы и ценности по
иностранным операциям" заменить словами "Счет N 911 "Операции с
валютными ценностями";
пункт 9.19 изложить в следующей редакции:
"9.19. Назначение счета: учет на соответствующих счетах второго
порядка валютных ценностей, номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте. Операции совершаются в порядке, установленном
Банком России. Счет активный.
По дебету соответствующих счетов второго порядка отражаются
иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте:
принятые от клиентов для отсылки на инкассо в корреспонденции со
счетом N 99999;
отосланные на инкассо в корреспонденции со счетом N 91101;
полученные на инкассо от банков-нерезидентов в корреспонденции со
счетом N 99999;
принятая на экспертизу наличная иностранная валюта в
корреспонденции со счетом N 99999;
отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта, учитываемая
на отдельном лицевом счете N 91104, в корреспонденции с
соответствующим лицевым счетом, на котором учитывалась принятая на
экспертизу наличная иностранная валюта.
По кредиту счетов отражаются иностранная валюта, чеки (в том
числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, после получения ответов из банков-нерезидентов,
отсылки на экспертизу, проведения экспертизы в корреспонденции со
счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам
ценностей.";
второе предложение абзаца пятого пункта 9.20 после слов "чековых
книжек," дополнить словами "бланки трудовой книжки и вкладыша в нее",
слова "справки ф. 0406007" исключить;
в первом предложении абзаца девятнадцатого пункта 9.20 исключить
слово "ответственном".
1.3.6. В главе Г "Срочные операции":
наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей
редакции: "Г. Срочные сделки";
в абзаце шестом пункта 10 слова "Срочные операции" заменить
словами "Срочные сделки";
в абзаце первом пункта 10.8 слова "Срочные операции" заменить
словами "Срочные сделки";
в абзаце первом пункта 10.16 слова "Срочные обязательства"
заменить словами "Срочные сделки".
1.4. В разделе 1 "Организация бухгалтерской работы и
документооборота" части III "Организация работы по ведению
бухгалтерского учета":
пункт 1.5.6 изложить в следующей редакции:
"1.5.6. Прием расчетных документов на бумажных носителях,
подписанных собственноручными подписями должностных лиц, наделенных
правом подписи, и заверенных оттиском печати клиента кредитной
организации, осуществляется бухгалтерским работником, который
оформляет расчетные документы в соответствии с нормативными актами
Банка России, регулирующими безналичные расчеты.";
абзац второй пункта 1.7.6 признать утратившим силу.
1.5. В приложении 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их
нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, в первом предложении абзаца седьмого пункта 2 после таблицы
слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".
1.6. В приложении 2 "Организация и ведение бухгалтерского учета в
дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)" к Правилам
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации:
пункты 10 - 12, 15, 16, 18, 20, 22 признать утратившими силу;
пункты 13, 14 считать пунктами 10, 11; пункт 17 считать пунктом
12, пункт 19 считать пунктом 13, пункт 21 считать пунктом 14, пункты
23 - 27 считать пунктами 15 - 19 соответственно.
1.7. В приложении 3 "Схема аналитического учета доходов и
расходов в кредитных организациях" к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации:
1.7.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет
второго порядка)" раздела 1 "Доходы":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы,
полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101
"По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей
редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой,
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте";
символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим
операциям" исключить.
1.7.2. В разделе 2 "Расходы":
1.7.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные
физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)"
изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам
(балансовый счет второго порядка)".
1.7.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по
депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по
депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей
редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им
счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".
1.7.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной
валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго
порядка)":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы
по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
(балансовый счет второго порядка)";
наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с
иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101
"По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей
редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим
операциям" исключить.
1.8. В приложении 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Правилам
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации:
1.8.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет
второго порядка)" раздела 1 "Доходы":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы,
полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101
"По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей
редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой,
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте";
символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим
операциям" исключить;
итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу
13101".
1.8.2. В разделе 2 "Расходы":
1.8.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные
физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)"
изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам
(балансовый счет второго порядка)".
1.8.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по
депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по
депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей
редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им
счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".
1.8.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной
валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго
порядка)":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы
по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
(балансовый счет второго порядка)";
наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с
иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101
"По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей
редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим
операциям" исключить;
итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу
25101".
1.9. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю" к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации:
1.9.1. Строку по счету N 202 изложить в следующей редакции:
"Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.9.2. Строку по счету N 40909 изложить в следующей редакции:
"Переводы в Российскую Федерацию".
1.9.3. Строку по счету N 40910 изложить в следующей редакции:
"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам".
1.9.4. После строки по счету N 40911 "Транзитные счета - операции
по дебету" дополнить новыми строками следующего содержания:
"40912 Переводы из Российской Федерации
40913 Переводы из Российской Федерации нерезидентами".
1.10. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации на -------- г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации:
1.10.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы"
главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная
валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки
(в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки
(в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, в пути".
1.10.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции:
"Переводы в Российскую Федерацию";
наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции:
"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";
после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами N
40912 "Переводы из Российской Федерации" и N 40913 "Переводы из
Российской Федерации нерезидентами" с признаком счета "П" в графе 4
"Признак счета".
1.10.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции:
"Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте";
наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции:
"Проценты, уплаченные физическим лицам";
наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции:
"Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте".
1.10.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В
"Внебалансовые счета":
после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
дополнить новым счетом N 90912 "Документы и ценности, полученные из
банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3
"Признак счета";
наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции
с валютными ценностями";
наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции:
"Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки
на инкассо";
наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции:
"Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на
инкассо";
наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции:
"Иностранная валюта, принятая на экспертизу";
счет N 91105 "Документы и ценности, полученные из
банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3
"Признак счета" исключить;
наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции:
"Драгоценные металлы клиентов на хранении".
1.10.5. Наименование главы Г "Срочные операции" изложить в
следующей редакции: "Г. Срочные сделки".
1.11. В Приложении 11 "Порядок бухгалтерского учета вложений
(инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к Правилам
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации:
1.11.1. В абзаце первом подпункта 4.1.2 слова "Срочные операции"
заменить словами "Срочные сделки".
1.11.2. В абзаце втором подпункта 4.1.2 слова "Расчеты по
конверсионным сделкам и срочным операциям" заменить словами "Расчеты
по конверсионным операциям и срочным сделкам".
1.11.3. В абзаце четвертом подпункта 8.1.2 слова "Срочные
операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.4. В абзаце первом пункта 8.3 слова "Срочные операции"
заменить словами "Срочные сделки".
1.11.5. В абзаце втором пункта 8.3 слова "Срочные операции"
заменить словами "Срочные сделки".
2. Остатки закрываемого счета N 91105 "Документы и ценности,
полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" перенести на счет N
90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на
экспертизу".
3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального
опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
25 июня 2004 г.
N 1455-У
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
28 июня 2004 г.
N 5878 |