| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. дохода (050) -------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) -------------------------- руб. удержанная (070) --------------- руб.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника |
| выплаты (010) ------------------------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. дохода (050) -------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) -------------------------- руб. удержанная (070) --------------- руб.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника |
| выплаты (010) ------------------------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. дохода (050) -------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) -------------------------- руб. удержанная (070) --------------- руб.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Итого |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма облагаемого |
| дохода (080) ---------------- руб. ---- коп. дохода (090) --------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.3. Сумма налога 2.4. Сумма налога |
| к уплате (100) ------------------------ руб. удержанная (110) --------------- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
|заполняется на последнем из них. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение А "Доходы от источников
в Российской Федерации, облагаемые по ставке --%"
На листах Приложения А физическим лицом указываются доходы в
зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
Доходы, облагаемые по ставке 13%
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской
Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников
в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других
денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ
(услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским
договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи
имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой
базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов (кроме доходов от
предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в
Приложении В).
Доходы, облагаемые по ставке 35%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации
указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35 процентов,
полученные в виде:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых
конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ
и услуг, в части превышения 2000 рублей;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками
заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2
статьи 212 Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы,
рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который
начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных
пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9
процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке
и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 224 Кодекса.
Доходы, облагаемые по ставке 6%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации,
получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций,
заполняют соответствующий лист Приложения А на основе данных справки
формы 2-НДФЛ.
При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов,
полученных от источников за пределами Российской Федерации,
заполняется приложение Б.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы
дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и
удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.
В поле "Итого" указываются общая сумма дивидендов (подпункт 2.1),
общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога
(подпункт 2.4).
Доходы, облагаемые по ставке 30%
Данный лист заполняется физическим лицом в случае, если оно не
является налоговым резидентом Российской Федерации. Здесь указываются
все доходы указанного лица, полученные от источников, расположенных в
Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке 30%.
Если все данные в отношении доходов, облагаемых по
соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения А с данной ставкой налога.
Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на
последнем листе.
---------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020095 ------------------------- |
| ------- |
| Стр. | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00008 |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| ------------------------------------------------------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Приложение Б. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, |
| ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ (001) -----% |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------- |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника выплаты дохода (020) --------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Курс иностранной |
| валюты, |
| Дата получения установленный |
| дохода (цифрами Банком России на |
| день, месяц, Код валюты <*> дату получения |
| год) (030) -------------------- (040) --------- дохода (050) ---------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование валюты (060) --------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) -------------------- в иностранной валюте (080) ------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) ------- руб. -- коп. дохода (100) ------ руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) --------- руб. (120) -------------- руб.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------- |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника выплаты дохода (020) --------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами России на дату |
| день, месяц, Код валюты <*> получения дохо- |
| год) (030) -------------------- (040) --------- да (050) -------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование валюты (060) --------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) -------------------- в иностранной валюте (080) ------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) ------- руб. -- коп. дохода (100) ------ руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) --------- руб. (120) -------------- руб.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Итого: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. Общая сумма |
| налога, уплаченная |
| 2.1. Сумма дохода, в иностранных |
| полученного в рублях государствах в |
| (130) --------- руб. --- коп. рублях (140) ----- руб. --- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.3. Сумма налога, |
| исчисленная в |
| соответствии с 2.4. Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к |
| Российской зачету в Российской |
| Федерации (150) ------------------ руб. Федерации (160) -------------- руб.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|----------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (ОК (МК (ИСО|
|4217) 003-97) 014-2000). |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение Б "Доходы от источников
за пределами Российской Федерации, облагаемые
налогом по ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом,
являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной
валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении
которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки,
то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на
отдельных листах Приложения Б.
Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за
пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком
самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по
ставке 6 процентов.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за
пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму
налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения
источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в
иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об
избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения
источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с
законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит
возврату из бюджета.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка
России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
Если от одного и того же источника доход был получен
неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются
отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского
классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
Таблица "Краткий справочник кодов валют"
------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование валюты | Код | Наименование валюты |
|------|-------------------------|-------|-----------------------|
| 036 |Австралийские доллары | 422 |Ливанские фунты |
| 974 |Белорусские рубли | 428 |Латвийские латы |
| 980 |Гривны (Украина) | 440 |Литовские литы |
| 208 |Датские кроны | 578 |Норвежские кроны |
| 840 |Доллары США | 586 |Пакистанские рупии |
| 978 |Евро | 702 |Сингапурские доллары |
| 376 |Израильские шекели | 398 |Тенге (Казахстан) |
| 356 |Индийские рупии | 792 |Турецкие лиры |
| 352 |Исландские кроны | 826 |Фунты стерлингов |
| 392 |Йены (Япония) | |(Великобритания) |
| 124 |Канадские доллары | 203 |Чешские кроны |
| 156 |Китайские юани | 752 |Шведские кроны |
| 414 |Кувейтские динары | 756 |Швейцарские франки |
------------------------------------------------------------------
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в
иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная
(удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из
иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в
которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса
фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым
резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в
соответствии с законодательством других государств суммы налога с
доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не
засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не
предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании
двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в
Российской Федерации", не может превышать значений полей "Сумма
налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка
России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в
соответствии с законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем
листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта "Сумма дохода, полученного в рублях"
равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу Банка
России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в
пункте 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Общая сумма налога, уплаченная в
иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей
"Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по
курсу Банка России на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, исчисленная в соответствии с
законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений
полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством
Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, принимаемая к зачету в
Российской Федерации" равняется сумме значений полей "Сумма налога,
принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
---------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020101 ------------------------- |
| ------- |
| Стр. | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00009 |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| ------------------------------------------------------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Приложение В. ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЧАСТНОЙ ПРАКТИКИ |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки ---------------------------- |
| нужных месяцев) (010) |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12| |
| ---------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской |
| деятельности без образования юридического лица и занятия |
| частной практикой |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1. Вид деятельности |
| (020) ----------------------------------------------------------|
| --------------------------------------------------------------------------------|
| --------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. Код вида деятельности ----- ----- ----- |
| (021) <*> | | |.| | |.| | | |
| ----- ----- ----- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.3. Сумма дохода (025) --------------- руб. ---- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3. Производственные расходы |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1. Материальные расходы (030) --------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.2. Амортизационные отчисления (040) --------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.3. Расходы на оплату труда (050) --------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.4. Прочие расходы (060) --------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.5. Итого расходов (070) --------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 4. Расходы в пределах норматива |
| (20% от суммы дохода, полученного |
| от осуществления предпринимательской |
| деятельности) (080) --------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 5. Итого: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 5.1. Сумма дохода (090) -------------------- руб. ---- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 5.2. Сумма расходов, |
| включаемых в состав |
| профессионального |
| вычета (100) -------------------- руб. ---- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 5.3. Сумма начисленных |
| авансовых платежей (110) -------------------- руб. ---- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 5.4. Сумма фактически |
| уплаченных авансовых |
| платежей (120) -------------------- руб. ---- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|Реестр документов и документы, подтверждающие |
|расходы, прилагаются на ------- листах. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|----------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической|
|деятельности. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение В "Доходы, полученные
от предпринимательской деятельности и частной практики"
Указанное приложение заполняется следующими категориями лиц:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица;
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления
деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или
частной практики и сумма дохода, полученного от занятия такой
деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности.
В пункте 3 по каждому виду деятельности указываются суммы
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету
в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав
указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется
налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку
определения расходов для целей налогообложения, установленному главой
"Налог на прибыль организаций".
Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и
расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и
хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей,
утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N
86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N
171).
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том
числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на
оплату труда; прочие расходы.
При этом, если физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в
состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с
предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет
производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной
от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 4).
Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных
предпринимателей.
В подпункте 5.1 отражаются суммы дохода, в подпункте 5.2
указываются фактически произведенные и документально подтвержденные
расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае
невозможности индивидуальным предпринимателем документального
подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20
процентов от общей суммы дохода, в подпункте 5.3 - сумма начисленных
авансовых платежей, в подпункте 5.4 - сумма фактически уплаченных
авансовых платежей за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида
деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В.
Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен
подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
---------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020118 ------------------------- |
| ------- |
| Стр. | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00010 |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| ------------------------------------------------------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Приложение Г. РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО АВТОРСКИМ |
| ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ ЗА СОЗДАНИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ ИЛИ ИНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ |
| ПРОИЗВЕДЕНИЙ НАУКИ, ЛИТЕРАТУРЫ И ИСКУССТВА, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ АВТОРАМ ОТКРЫТИЙ, |
| ИЗОБРЕТЕНИЙ И ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБРАЗЦОВ |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| --- --- |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации --- Российской --- отметить) |
| Федерации |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника выплаты (010) -----------------/КПП (020) --------------------------|
| Наименование источника выплаты (030) ---------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ------------ (вознаграждение) за: (050) ----------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
|------------- руб. ---- коп. ----------- ----------- -------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника выплаты (010) -----------------/КПП (020) --------------------------|
| Наименование источника выплаты (030) ---------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ------------ (вознаграждение) за: (050) ----------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
|------------- руб. ---- коп. ----------- ----------- -------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника выплаты (010) -----------------/КПП (020) --------------------------|
| Наименование источника выплаты (030) ---------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ------------ (вознаграждение) за: (050) ----------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
|------------- руб. ---- коп. ----------- ----------- -------------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1. Общая сумма авторских |
| 2. Итого: вознаграждений 2.2. Общая сумма расходов (110) |
| (вознаграждений) (100) |
| ----------------- руб. ---- коп. ---------------- руб. ---- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Документы, подтверждающие расходы, |
| прилагаются на ------- листах. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|----------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа. |
| <**> Указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с|
|п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии|
|документально подтвержденных расходов). |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
| заполняются на последнем из них. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых
вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям
за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждениям авторам открытий, изобретений
и промышленных образцов"
В Приложении указываются суммы авторских вознаграждений или
вознаграждений за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам
открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов,
их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по
нормативам в соответствии с нижеприведенной таблицей. Для каждого вида
авторского вознаграждения (вознаграждения) указываются его код и
наименование, выбираемые из этой же таблицы.
Таблица "Виды авторских вознаграждений
(вознаграждений) и нормативы затрат"
-------------------------------------------------------------------------------
| Код | | Нормативы |
| дохода | | затрат |
| | | <*> |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2201 | Создание литературных произведений, в том числе | 20 |
| | для театра, кино, эстрады и цирка | |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2202 | Создание художественно-графических произведений, | 30 |
| | фоторабот для печати, произведений архитектуры и | |
| | дизайна | |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2203 | Создание произведений скульптуры, | 40 |
| | монументально-декоративной живописи, | |
| | декоративно-прикладного и оформительского | |
| | искусства, станковой живописи театрально- и | |
| | кинодекорационного искусства и графики, | |
| | выполненных в различной технике | |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2204 | Создание аудиовизуальных произведений (видео-, | 30 |
| | телеи кинофильмов) | |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2205 | Создание музыкальных произведений: | 40 |
| | музыкально-сценических произведений (опер, балетов,| |
| | музыкальных комедий), симфонических, хоровых, | |
| | камерных произведений, произведений для духового | |
| | оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и | |
| | видеофильмов и театральных постановок | |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2206 | Других музыкальных произведений, в том числе | 25 |
| | подготовленных к опубликованию | |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2207 | Исполнение произведений литературы и искусства | 20 |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2208 | Создание научных трудов и разработок | 20 |
|----------|----------------------------------------------------|-------------|
| 2209 | Открытия, изобретения и создание промышленных | 30 |
| | образцов (к сумме дохода, полученного за первые | |
| | два года использования) | |
-------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> В процентах от суммы начисленного дохода.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения Г, а итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
---------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020125 ------------------------- |
| ------- |
| Стр. | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00011 |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| ------------------------------------------------------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Приложение Д. РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ |
| ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| --- --- |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации --- Российской --- отметить) |
| Федерации |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника выплаты (010) ----------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. расхода (050) ------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника |
| выплаты (010) ------------------------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. расхода (050) ------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника |
| выплаты (010) ------------------------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. расхода (050) ------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника |
| выплаты (010) ------------------------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. расхода (050) ------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника |
| выплаты (010) ------------------------------/КПП (020) ---------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование источника |
| выплаты (030) --------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Сумма |
| Сумма дохода (040) ---------- руб. ---- коп. расхода (050) ------- руб. ----- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Итого: 2.1. Общая сумма доходов (060) 2.2. Общая сумма расходов (070) |
| ----------------- руб. -- коп. ---------------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ------ листах. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
|заполняются на последнем из них. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых
вычетов по договорам гражданско-правового характера"
Заполняется гражданами, получившими доходы на основании
заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении
которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением
этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и Б.
Суммы расходов указываются на основании документов,
подтверждающих произведенные расходы.
---------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020132 ------------------------- |
| ------- |
| Стр. | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| ------------------------------------------------------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Приложение Е. РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| (Пункт 1 заполняется только в том |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если имеется хотя бы один |
| из налоговых вычетов, указанных в |
| пп. 2.3 - 2.5 приложения Е) |
| 1.1. Итого за: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| январь (010) --- руб. -- коп. январь - июль (070) --- руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| январь - февраль (020) --- руб. -- коп. январь - август (080) --- руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| январь - март (030) --- руб. -- коп. январь - сентябрь (090) --- руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| январь - апрель (040) --- руб. -- коп. январь - октябрь (100) --- руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| январь - май (050) --- руб. -- коп. январь - ноябрь (110) --- руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| январь - июнь (060) --- руб. -- коп. январь - декабрь (120) --- руб. -- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1) (130) --------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (3000 руб. x кол-во мес.) (140) --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (500 руб. x кол-во мес.) (150) --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.3. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (400 руб. х п. 1.2) (160) --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) |
| (300 руб. х п. 1.2 х количество детей) (170) --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п. 1.2 х количество детей) (180) --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.6. Итого вычетов (190) --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1. Суммы, перечисленные на |
| благотворительные цели (не более 25% |
| от общей суммы дохода, полученного |
| в налоговом периоде) (200) ---------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое |
| обучение (не более 38000 руб.) (210) ---------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение |
| детей (не более 38000 руб. за |
| каждого ребенка на обоих |
| родителей, опекуна, попечителя) (220) ---------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение |
| и приобретение медикаментов |
| (не более 38000 руб.) (230) ---------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему |
| лечению (240) ---------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.6. Итого вычетов (250) ---------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на ------ листах. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение Е "Расчет стандартных
и социальных налоговых вычетов"
В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных
налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с
действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве
основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных
налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право,
указаны в пункте 2 Приложения, а социальных - в пункте 3.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные
вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.
В подпункте 1.1 пункта 1 Приложения Е указываются нарастающим
итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от
одного источника выплаты.
У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы,
налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227
Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета
стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных
с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового
периода.
Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 Приложения Е сумма в
каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не
заполняются.
В подпунктах 2.1 - 2.5 и 3.1 - 3.5 Приложения Е указываются суммы
только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в
отчетном налоговом периоде.
При заполнении подпунктов 2.1 - 2.3 Приложения Е следует иметь в
виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 -
3 пункта 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный
налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих
вычетов.
---------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020149 ------------------------- |
| ------- |
| Стр. | | | | |
| ------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| ------------------------------------------------------------------------- |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Приложение Ж. РАСЧЕТ СУММЫ ДОХОДОВ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, И ИМУЩЕСТВЕННЫХ |
| НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п. 28 ст. 217|
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей |
| и призов) |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, |
| а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по |
| инвалидности или по возрасту |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.1.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.1.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (010) ------ руб. ---- коп. (020) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или |
| индивидуальных предпринимаетелей, и не подлежащих обложению налогом на |
| наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (030) ------ руб. ---- коп. (040) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных |
| налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с |
| решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) |
| органов государственной власти или представительных органов местного |
| самоуправления |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.3.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.3.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.3.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (050) ------ руб. ---- коп. (060) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям |
| и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
| стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим |
| врачом |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.4.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.4.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.4.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (070) ------ руб. ---- коп. (080) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая |
| налогообложению (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + |
| + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых |
| выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях|
| в целях рекламы товаров, работ и услуг |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (100) ------ руб. ---- коп. (110) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме |
| ценных бумаг), установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или|
| земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.1.1. Сумма дохода от расходы, либо 1000000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.1.1) |
| выплаты (120) ------ руб. ---- коп. (130) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков |
| или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.2.2. Сумма налогового |
| 3.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.2.1) |
| выплаты (140) ------ руб. ---- коп. (150) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х|
| лет |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.3.1. Сумма дохода от расходы, либо 125000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.3.1) |
| выплаты (160) ------ руб. ---- коп. (170) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и |
| более |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.4.2. Сумма налогового |
| 3.4.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.4.1) |
| выплаты (180) ------ руб. ---- коп. (190) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Итого: 3.5. Общая сумма вычетов |
| (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + |
| + пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) (195) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных |
| бумаг, установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| менее 3-х лет <*> |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.1.2. Сумма налогового |
| 4.1.1. Сумма дохода от вычета (125000 руб., но не более |
| всех источников значения пп. 4.1.1) |
| выплаты (200) ------ руб. ---- коп. (210) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| 3 года и более <*> |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.2.2. Сумма налогового |
| 4.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 4.2.1) |
| выплаты (220) ------ руб. ---- коп. (230) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Итого: 4.3. Общая сумма вычетов |
| (пп. 4.1.2 + пп. 4.2.2) (240) --------------- руб. ---- коп.|
|-------------------------------------------------------------------------------------|
|----------------------------------- |
| <*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением,|
|хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения И, К. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ------- листах. |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- |
|-- --|
---------------------------------------------------------------------------------------
Приложение Ж "Расчет сумм доходов,
не подлежащих налогообложению, и имущественных
налоговых вычетов при продаже имущества"
В пунктах 1 и 2 Приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих
налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых
применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в
размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы
налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая
указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в
пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в
сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов
соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир,
дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2
указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим
видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально
подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере
не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если
документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000
руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы
полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи
квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее
приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2
указывается 2 000 000 рублей.
2. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб. от продажи
квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее
приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2
указывается 1 000 000 рублей.
3. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи
квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму
ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000
рублей.
4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи
квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму
ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 рублей.
В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного
налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В
подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000
рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет
предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на
приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть
подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких
расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.
---------------------------------------------------------------------------------------
|