РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВУ 24
ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ
НЕКОТОРЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят Государственной Думой 23 июня 2004 года
Одобрен Советом Федерации 7 июля 2004 года
Статья 1
Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30,
ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, 6, 11; N 26, ст. 2567; N 27, ст. 2700)
следующие изменения:
1) статью 234 признать утратившей силу;
2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова "или членов его
семьи" исключить, слово "их" заменить словом "его";
3) в статье 238:
а) в пункте 1:
подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за
счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет
средств бюджетов, не превышающие 3000 рублей на одно физическое лицо
за налоговый период.";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "и лицензионным" исключить;
4) в пункте 1 статьи 239:
а) в подпункте 1 слова "на каждого работника" заменить словами
"на каждое физическое лицо";
б) в абзаце первом подпункта 2 слова
"налогоплательщиков-работодателей" заменить словом
"налогоплательщиков", слова "на каждого отдельного работника" заменить
словами "на каждое физическое лицо";
в) подпункт 4 признать утратившим силу;
5) в статье 241:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве
работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и
родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются
следующие налоговые ставки:
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая база |Федеральный |Фонд | Фонды обязательного | Итого |
| на каждое |бюджет |социального | медицинского страхования | |
| физическое | |страхования |-------------------------------| |
| лицо | |Российской | Федеральный |Территориальные | |
| нарастающим | |Федерации | фонд |фонды | |
| итогом с | | |обязательного |обязательного | |
| начала года | | | медицинского |медицинского | |
| | | | страхования |страхования | |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-----------|
|До 280000 |20,0 |3,2 |0,8 процента |2,0 |26,0 |
|рублей |процента |процента | |процента |процента |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-----------|
|От 280001 |56000 рублей |8960 |2240 рублей + |5600 рублей + |72800 руб |
|рубля |+ 7,9 |рублей + |0,5 процента |0,5 процента |лей + 10,0 |
|до 600000 |процента с |1,1 |с суммы, |с суммы, |процента с |
|рублей |суммы, |процента |превышающей |превышающей |суммы, |
| |превышающей |с суммы, |280000 рублей |280000 рублей |превышающей|
| |280000 рублей |превышающей | | |280000 |
| | |280000 | | |рублей |
| | |рублей | | | |
| | | | | | |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-----------|
|Свыше |81280 рублей |12480 |3840 рублей |7200 |104800 |
|600000 |+ 2,0 |рублей | |рублей |рублей + |
|рублей |процента с | | | |2,0 про |
| |суммы, | | | |цента с |
| |превышающей | | | |суммы, |
| |600000 рублей | | | |превышающей|
| | | | | |600000 |
| | | | | |рублей. |
| | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и
родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются
следующие налоговые ставки:
-----------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая база |Федеральный |Фонд | Фонды обязательного | Итого |
| на каждое |бюджет |социального | медицинского страхования | |
| физическое | |страхования |-------------------------------| |
| лицо | |Российской | Федеральный |Территориальные | |
| нарастающим | |Федерации | фонд |фонды | |
| итогом с | | |обязательного |обязательного | |
| начала года | | | медицинского |медицинского | |
| | | | страхования |страхования | |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-------------|
|До 280000 | 15,8 | 2,2 |0,8 процента | 1,2 | 20,0 |
|рублей | процента | процента | | процента | процента |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-------------|
|От 280001 | 44240 | 6160 |2240 рублей + | 3360 рублей | 56000 руб |
|рубля | рублей + | рублей + |0,4 процента | + 0,6 | лей + 10,0 |
|до 600000 | 7,9 | 1,1 |с суммы, | процента с | процента с |
|рублей | процента | процента |превышающей | суммы, | суммы, |
| | с суммы, | с суммы, |280000 рублей | превышающей | превышающей |
| | превышающей | превышающей | | 280000 | 280000 |
| | 280000 | 280000 | | рублей | рублей |
| | рублей | рублей | | | |
|-----------------|--------------|--------------|--------------|----------------|-------------|
|Свыше | 69520 | 9680 |3520 рублей | 5280 | 88000 |
|600000 | рублей + | рублей | | рублей | рублей + |
|рублей | 2,0 | | | | 2,0 про |
| | процента | | | | цента с |
| | с суммы, | | | | суммы, |
| | превышающей | | | | превышающей |
| | 600000 | | | | 600000 |
| | рублей | | | | рублей"; |
| | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4
настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
-------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая | Федеральный | Фонды обязательного | Итого |
|база | бюджет | медицинского страхования | |
|нарастающим | |-------------------------------| |
|итогом | | Федеральный |Территориальные | |
| | | фонд |фонды | |
| | |обязательного |обязательного | |
| | | медицинского |медицинского | |
| | | страхования |страхования | |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
|До 280000 |7,3 процента |0,8 процента |1,9 |10,0 |
|рублей | | |процента |процента |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
|От 280001 |20440 рублей + 2,7 |2240 рублей + |5320 рублей |28000 руб |
|рубля |процента с суммы, |0,5 процента |+ 0,4 |лей + 3,6 |
|до 600000 |превышающей 280000 |с суммы, |процента с |процента с |
|рублей |рублей |превышающей |суммы, |суммы, |
| | |280000 рублей |превышающей |превышающей |
| | | |280000 |280000 |
| | | |рублей |рублей |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
|Свыше |29080 рублей + 2,0 |3840 рублей |6600 |39520 руб |
|600000 |процента с суммы, | |рублей |лей + 2,0 |
|рублей |превышающей 600000 | | |процента с |
| |рублей | | |суммы, |
| | | | |превышающей |
| | | | |600000 |
| | | | |рублей. |
-------------------------------------------------------------------------------------
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
-------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая | Федеральный | Фонды обязательного | Итого |
|база | бюджет | медицинского страхования | |
|нарастающим | |-------------------------------| |
|итогом | | Федеральный |Территориальные | |
| | | фонд |фонды | |
| | |обязательного |обязательного | |
| | | медицинского |медицинского | |
| | | страхования |страхования | |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
|До 280000 | 5,3 процента | 0,8 процента | 1,9 | 8,0 |
|рублей | | | процента | процента |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
|От 280001 | 14840 рублей + | 2240 рублей +| 5320 рублей + | 22400 руб |
|рубля | 2,7 процента с | 0,5 процента | 0,4 процента с| лей + 3,6 |
|до 600000 | суммы, | с суммы, | суммы, | процента с |
|рублей | превышающей | превышающей | превышающей | суммы, |
| | 280000 рублей | 280000 рублей| 280000 рублей | превышающей |
| | | | | 280000 |
| | | | | рублей |
|--------------|--------------------|--------------|----------------|---------------|
|Свыше | 23480 рублей + | 3840 рублей | 6600 | 33920 руб |
|600000 | 2,0 процента с | | рублей | лей + 2,0 |
|рублей | суммы, превышающей | | | процента с |
| | 600000 | | | суммы, |
| | рублей | | | превышающей |
| | | | | 600000 |
| | | | | рублей"; |
-------------------------------------------------------------------------------------
6) в статье 243:
а) в наименовании слова "налогоплательщиками-работодателями"
заменить словами "налогоплательщиками, производящими выплаты
физическим лицам";
б) в абзаце первом пункта 7 слова "Министерством Российской
Федерации по налогам и сборам" заменить словами "Министерством
финансов Российской Федерации";
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны
в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о
прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган
налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день
подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога,
подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами
налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате
не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату
налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего
Кодекса.";
7) в статье 244:
а) наименование изложить в следующей редакции:
"Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога
налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в
пользу физических лиц";
б) в первом предложении пункта 2 слово "декларацию" заменить
словом "заявление", дополнить словами "по форме, утвержденной
Министерством финансов Российской Федерации";
в) в пункте 6:
дополнить словами ", без применения налогового вычета";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за
прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро,
юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее 30
марта следующего года по форме, утвержденной Министерством финансов
Российской Федерации.";
г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны
в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о
прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган
налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день
подачи указанного заявления включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката
налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия
соответствующего решения уполномоченным органом представить в
налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового
периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката
включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с
настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых
платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период),
производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации.";
8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:
"3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога,
подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания
прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых
судей субъектов Российской Федерации.".
Статья 2
Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832) следующие
изменения:
1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов "а также" дополнить
словами "постоянно или временно";
2) в пункте 2 статьи 10 слово "(взносу)" и слово "(взнос)"
исключить;
3) в статье 22:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6
настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых
взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за
исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
----------------------------------------------------------------------------
|База для |Для лиц 1966 года | Для лиц 1967 года |
|начисления |рождения и старше | рождения и моложе |
|страховых взносов|------------------|-------------------------------------|
|на каждое |на финансирование |на |на |
|физическое | страховой части |финансирование |финансирование |
|лицо нарастающим | трудовой пенсии |страховой |накопительной |
|итогом с начала | |части трудовой |части трудовой |
|года | |пенсии |пенсии |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
|До 280000 рублей |14,0 процента |8,0 процента |6,0 процента |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
|От 280001 рубля |39200 рублей + |22400 рублей + |16800 рублей + |
|до 600000 |5,5 процента с |3,1 процента |2,4 процента |
|рублей |суммы, превышающей|с суммы, |с суммы, превы |
| |280000 рублей |превышающей |шающей 280000 |
| | |280000 рублей |рублей |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
|Свыше 600000 |56800 рублей |32320 рублей |24480 рублей; |
|рублей | | | |
----------------------------------------------------------------------------
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
----------------------------------------------------------------------------
|База для |Для лиц 1966 года | Для лиц 1967 года |
|начисления |рождения и старше | рождения и моложе |
|страховых взносов|------------------|-------------------------------------|
|на каждое |на финансирование |на |на |
|физическое | страховой части |финансирование |финансирование |
|лицо нарастающим | трудовой пенсии |страховой |накопительной |
|итогом с начала | |части трудовой |части трудовой |
|года | |пенсии |пенсии |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
|До 280000 рублей |10,3 процента |4,3 процента |6,0 процента |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
|От 280001 рубля |28840 рублей + |12040 рублей + |16800 рублей + |
|до 600000 |5,5 процента с |3,1 процента |2,4 процента |
|рублей |суммы, превышаюей |с суммы, |с суммы, превы |
| |280000 рублей |превышающей |шающей 280000 |
| | |280000 рублей |рублей |
|-----------------|------------------|----------------|--------------------|
|Свыше 600000 |46440 рублей |21960 рублей |24480 рублей"; |
|рублей | | | |
----------------------------------------------------------------------------
б) пункт 3 признать утратившим силу;
4) пункт 1 статьи 25 после слова "Контроль" дополнить словами "за
правильностью исчисления и";
5) статью 33 изложить в следующей редакции:
"Статья 33. Переходные положения
В течение 2005 - 2007 годов для страхователей, которые указаны в
подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и
выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и
моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за
исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
--------------------------------------------------------------------
|База для | 2005 - 2007 годы |
|начисления |------------------------------------------------|
|страховых взносов| на финансирование | на финансирование |
|на каждое | страховой части | накопительной части |
|физическое | трудовой пенсии | трудовой пенсии |
|лицо нарастающим | | |
|итогом с начала | | |
|года | | |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
|До 280000 рублей |10,0 процента |4,0 процента |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
|От 280001 рубля |28000 рублей + 3,9 |11200 рублей + 1,6 |
|до 600000 |процента с суммы, |процента с суммы, |
|рублей |превышающей 280000 |превышающей 280000 |
| |рублей |рублей |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
|Свыше 600000 |40480 рублей |16320 рублей; |
|рублей | | |
--------------------------------------------------------------------
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых
в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
--------------------------------------------------------------------
|База для | 2005 - 2007 годы |
|начисления |------------------------------------------------|
|страховых взносов| на финансирование | на финансирование |
|на каждое | страховой части | накопительной части |
|физическое | трудовой пенсии | трудовой пенсии |
|лицо нарастающим | | |
|итогом с начала | | |
|года | | |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
|До 280000 рублей |6,3 процента |4,0 процента |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
|От 280001 рубля |17640 рублей + 3,9 |11200 рублей + 1,6 |
|до 600000 |процента с суммы, |процента с суммы, |
|рублей |превышающей 280000 |превышающей 280000 |
| |рублей |рублей |
|-----------------|----------------------|-------------------------|
|Свыше 600000 |30120 рублей |16320 рублей". |
|рублей | | |
--------------------------------------------------------------------
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29
декабря 2000 года N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
2) пункт 2, абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 1
пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1
Федерального закона от 31 декабря 2001 года N 198-ФЗ "О внесении
дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и
некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и
сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1,
ст. 4).
Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года.
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
20 июля 2004 г.
N 70-ФЗ |