ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ПО СВЕРКЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ИНФОРМИРОВАНИЮ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
31 августа 2004 г.
N САЭ-3-27/483
(Д)
В целях совершенствования организации работы с
налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами по
сверке расчетов с бюджетом приказываю:
1. Утвердить:
"Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" форма N 23
(полная) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
"Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" форма N 23-а
(краткая) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;
"Справка о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по
федеральным, региональным и местным налогам" форма N 39-1 согласно
приложениям N 3 и N 4 к настоящему Приказу;
методические указания по их заполнению согласно приложению N 5 к
настоящему Приказу.
2. Управлению по модернизации налоговых органов (Т.Н. Бударина)
совместно с Управлением организации работы с налогоплательщиками и СМИ
(М.В. Истратова) в рабочем порядке внести изменения в инструкцию РМ
5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом",
утвержденную Приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об
утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места
инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без
районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в
условиях использования системы ЭОД" согласно пункту 1 настоящего
Приказа.
3. Управлению организации работы с налогоплательщиками и СМИ
(М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план
информатизации МНС России на 2004 год.
4. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников)
совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до
30.09.2004 произвести доработку программного обеспечения по
формированию форм, указанных в пункте 1 настоящего Приказа, и довести
до Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.
5. Управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации:
5.1. В срок до 01.10.2004 довести до нижестоящих налоговых
органов формы, указанные в пункте 1 настоящего Приказа, и методические
указания по их заполнению.
5.2. В срок до 01.10.2004 руководствоваться инструкцией РМ 5-3
"Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом",
утвержденной Приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об
утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места
инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без
районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в
условиях использования системы ЭОД" в части применения форм документов
для проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов,
налогового агента с бюджетом и для информирования налогоплательщика,
плательщика сборов, налогового агента о состоянии расчетов с бюджетом.
5.3. В срок до 01.10.2004 руководствоваться Приказом МНС России
от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку
ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" в части,
касающейся проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика
сборов, налогового агента с бюджетом.
5.4. С 01.10.2004 Приказ МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411
"Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах
карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и
налоговых агентов" применять в части, не противоречащей настоящему
Приказу.
6. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А.
Чушкина.
Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э.СЕРДЮКОВ
Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 31 августа 2004 года
N САЭ-3-27/483
Форма N 32 (полная)
-------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
-------------------------------------------------
(наименование налогоплательщика, плательщика
сборов, налогового агента, ИНН, КПП)
-------------------------------------------------
адрес
АКТ
СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ N ---
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель)
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О, телефон)
произвели сверку расчетов по платежам в бюджет за период
с "--" ---------- ---- по "--" ----------- ---- г.
Вид налога (сбора): --------------------------------------------------
Код бюджетной классификации ------------------------------------------
ОКАТО ----------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
ОКАТО
----------------------------------------------------------------------
рублей
------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование данных | Данные | Данные | Расхождения |
| | налогового | налогоплательщика | (+, -) |
| | органа | | |
|------------------------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| 1 | | 2 | 3 | 4 |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| 1. Сальдо на | Задолженность | | | |
| начало | всего: | | | |
| сверяемого | | | | |
| периода | | | | |
| | | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | налог всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - недоимка | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные | | | |
| | платежи) | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | пени всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные | | | |
| | платежи) | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
| | налоговыесанкции | | | |
| | всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные | | | |
| | платежи) | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Неуплаченные | | | |
| | проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Переплата всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налог | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| 2. За сверяемый | Начислено | | | |
| период | (доначислено) (по | | | |
| | расчетам, | | | |
| | перерасчетами | | | |
| | решениям, | | | |
| | вынесеннымпо | | | |
| | результатам | | | |
| | рассмотрения | | | |
| | материалов | | | |
| | налоговых | | | |
| | проверок,по | | | |
| | судебным актам): | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налог | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
| | Уменьшено (по | | | |
| | расчетам, | | | |
| | перерасчетами | | | |
| | решениям, | | | |
| | вынесеннымпо | | | |
| | результатам | | | |
| | рассмотрения | | | |
| | материалов | | | |
| | налоговых | | | |
| | проверок,по | | | |
| | судебным актам): | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налог | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Уплачено: | | | |
| | налог всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
| | пени всего: | | | |
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
| | налоговыесанкции | | | |
| | всего: | | | |
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Передана | | | |
| | задолженность | | | |
| | (переплата) | | | |
| | реорганизованного | | | |
| | юридического | | | |
| | лица: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налог | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
| | Списана | | | |
| | реструктуризированная | | | |
| | задолженность по | | | |
| | пенямвслучае | | | |
| | выполнения | | | |
| | условий | | | |
| | реструктуризации: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Списана | | | |
| | реструктуризированная | | | |
| | задолженность по | | | |
| | налоговым | | | |
| | санкциям вслучае | | | |
| | выполнения | | | |
| | условий | | | |
| | реструктуризации: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Возвращено из | | | |
| | бюджета: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налог | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| 3. Сальдо на | Задолженность | | | |
| конец | всего: | | | |
| сверяемого | | | | |
| периода | | | | |
| | | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | налог всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - недоимка | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | пени всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
| | налоговые санкции | | | |
| | всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | в том числе: | | | |
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | приостановленные | | | |
| | к взысканию | | | |
| | платежи | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - реструктуризированная| | | |
| | задолженность | | | |
| | Неуплаченные | | | |
| | проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | Переплата всего: | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налог | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| 4. Кроме того, | - Налог | | | |
| денежные | | | | |
| средства, | | | | |
| списанные с | | | | |
| расчетных | | | | |
| счетов | | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - пени | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - налоговые | | | |
| | санкции | | | |
|-----------------|------------------------|--------------|-------------------|----------------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование | | | |
| | бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
Кроме того, остаток невозмещенных -----------------------------------
(в том числе в порядке зачета) -----------------------------------
сумм налога на добавленную -----------------------------------
стоимость, исчисленного по ставке -----------------------------------
0%, подтвержденного налоговым -----------------------------------
органом или признанного судом -----------------------------------
(рублей) -----------------------------------
-----------------------------------
В результате проведенной сверки -----------------------------------
расчетов выявлены следующие -----------------------------------
расхождения: -----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
Объяснения причин расхождений: -----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
Предложения налогового органа: -----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
-----------------------------------
Должностное лицо отдела работы
с налогоплательщиками --------------- -------------------
--------------- -------------------
--------- ----------
(подпись) (Ф.И.О.)
"--" ------------------ ---- г.г.г.
Налогоплательщик, плательщик --------------- -------------------
сборов, налоговый агент --------------- -------------------
(представитель) --------------- -------------------
--------------- -------------------
--------------- -------------------
---------------------------------- --------------- -------------------
---------------------------------- --------------- -------------------
---------------------------------- --------------- -------------------
---------------------------------- --------------- -------------------
------------------------ ------------ ----------
(подпись) (Ф.И.О.)
"--" ------------------ ---- г.
------------------------ ------------ ----------
(подпись) (Ф.И.О.)
"--" ------------------ ---- г.
Приложение N 2
к Приказу МНС России
от 31 августа 2004 года
N САЭ-3-27/483
Форма N 23-а (краткая)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогоплательщика, плательщика сборов,
налогового агента, ИНН, КПП)
----------------------------------------------------------------------
(адрес)
АКТ
СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками -----------------
(Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель)
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по платежам в бюджет по состоянию на "--"
------------- г.
(рублей)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Вид | КБК | ОКАТО | Сальдо расчетов
| налога | | |
| | | |
|----------|-----|-------|--------------------------------------------------------------------------------------
| | | | По налогу |
|----------|-----|-------|--------------------------------------------------------------------------|-----------
| | | | Задолженность| в том числе: | Переплата
| | | | | |
| | | | | |
|----------|-----|-------|--------------|-----------------------------------------------------------|-----------
| | | | | недоимка |отсроченные | приостановл. | реструктуризир. |
| | | | | |(рассроченные)| к взысканию | задолженность |
| | | | | |платежи | платежи | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|----------|-----|-------|--------------|----------|--------------|--------------|------------------|-----------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
|----------|-----|-------|--------------|----------|--------------|--------------|------------------|-----------
| | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Вид | КБК | ОКАТО | | | Кроме того, |
| налога | | | | | денежные |
| | | | | | средства, |
|----------|-----|-------|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------| списанные с |
| | | | По пени | По налоговым санкциям | Проценты за | расчетных |
| | | | | | пользование | счетов |
| | | | | | бюджетными | налогоплательщика, |
| | | | | | средствами | но не |
| | | | | | (задолженность | зачисленные на |
| | | | | | "- ", переплата | счета по учету |
| | | | | | "+") | доходов |
| | | | | | | бюджетов |
| | | |---------------------------------------------------------------------------|---------------------------------------------------------------------------| | |
| | | | Задолженность| в том числе: | Переплата | Задолженность| в том числе: | Переплата | | |
|----------|-----|-------|--------------|------------------------------------------------|-----------|--------------|------------------------------------------------|-----------|-----------------|----------------------|
| | | | |отсроченные | приостановл. | реструктуризир. | | |отсроченные | приостановл. | реструктуризир. | | | |
| | | | |(рассроченные)| к взысканию | задолженность | | |(рассроченные)| к взысканию | задолженность | | | |
| | | | |платежи | платежи | | | |платежи | платежи | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----------|-----|-------|--------------|--------------|--------------|------------------|-----------|--------------|--------------|--------------|------------------|-----------|-----------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
|----------|-----|-------|--------------|--------------|--------------|------------------|-----------|--------------|--------------|--------------|------------------|-----------|-----------------|----------------------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета)
сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0
процентов, подтвержденного налоговым органом или признанного судом
(рублей) -------------------------------------------------------------
Кроме того, невыясненные платежи (рублей) -----------------------
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками ------------
----------------------------------------------------------------------
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент
(представитель) ------------------------------------------------------
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Приложение N 3
к Приказу МНС России
от 31 августа 2004 года
N САЭ-3-27/483
Форма N 39-1
СПРАВКА N ----
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ
ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
(нужное подчеркнуть)
по состоянию на "--" -------- 200- г.
ИНН ----------------------, КПП --------------------------------------
Наименование организации или Ф.И.О. физического лица -----------------
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента -------
----------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | КБК | ОКАТО | Переплата | Кроме того, | Переплата | Кроме того, | Переплата (+), | Кроме того, | Переплат а (+), |
| налога | | | (+), | отсрочено, | (+), | отсрочено, | задолженность | отсрочено, | задолженность |
| (сбора) | | | недоимка | рассрочено, в | задолженность | рассрочено, в | (-) по | рассрочено, в | (-) по |
| | | | (-), | том числе в | (-) по пени, | том числе в | налоговым | том числе в | процентам за |
| | | | рублей | порядке | рублей <*> | порядке | санкциям, | порядке | пользование |
| | | | <*> | реструктуризации,| | реструктуризации,| рублей <*> | реструктуризации,| бюджетными |
| | | | | приостановлено | | приостановлено | | приостановлено | средствами |
| | | | | к взысканию по | | к взысканию по | | к взысканию по | |
| | | | | налогу | | пени | | налоговым | |
| | | | | | | | | санкциям | |
|--------------|------|-------|------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|
| | | | | сумма,|до | | сумма,|до | | сумма,|до | |
| | | | | рублей|(дата) | | рублей|(дата) | | рублей|(дата) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|--------------|------|-------|------------|-------|----------|-----------------|-------|----------|-----------------|-------|----------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и
штрафам показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных,
рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных
банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на
счета по учету доходов бюджетов.
"--------------------------------------------------- подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность перед федеральным, региональным, местным бюджетом у ---
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогоплательщика, плательщика сборов,
налогового агента, Ф.И.О. физического лица)
по состоянию на -------------- отсутствует".
(дата)
Руководитель
(заместитель руководителя) ------------- (----------)
(подпись) (Ф.И.О.)
--------------------------------
(наименование налогового органа) М.П. "--" --------- 200- г.
Приложение N 4
к Приказу МНС России
от 31 августа 2004 года
N САЭ-3-27/483
Форма N 39-1
СПРАВКА N ----
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ
ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
(нужное подчеркнуть)
по состоянию на "--" -------- 200- г.
ИНН ----------------------, КПП --------------------------------------
Наименование организации или Ф.И.О. физического лица -----------------
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента
----------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | КБК | ОКАТО | Переплата | Кроме того, | Переплата | Кроме того, | Переплата (+), | Кроме того, | Переплат а (+), |
| налога | | | (+), | отсрочено, | (+), | отсрочено, | задолженность | отсрочено, | задолженность |
| (сбора) | | | недоимка | рассрочено, в | задолженность | рассрочено, в | (-) по | рассрочено, в | (-) по |
| | | | (-), | том числе в | (-) по пени, | том числе в | налоговым | том числе в | процентам за |
| | | | рублей | порядке | рублей <*> | порядке | санкциям, | порядке | пользование |
| | | | <*> | реструктуризации,| | реструктуризации,| рублей <*> | реструктуризации,| бюджетными |
| | | | | приостановлено | | приостановлено | | приостановлено | средствами |
| | | | | к взысканию по | | к взысканию по | | к взысканию по | |
| | | | | налогу | | пени | | налоговым | |
| | | | | | | | | санкциям | |
|--------------|------|-------|------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|
| | | | | сумма,|до | | сумма,|до | | сумма,|до | |
| | | | | рублей|(дата) | | рублей|(дата) | | рублей|(дата) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|--------------|------|-------|------------|-------|----------|-----------------|-------|----------|-----------------|-------|----------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и
штрафам показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных,
рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных
банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на
счета по учету доходов бюджетов.
Руководитель
(заместитель руководителя) ------------- (----------)
(подпись) (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа) М.П. "--" --------- 200- г.
Приложение N 5
к Приказу МНС России
от 31 августа 2004 года
N САЭ-3-27/483
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АКТА СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,
ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА С БЮДЖЕТОМ
ПО ФОРМЕ N 23 (ПОЛНАЯ)
Акт сверки формируется по форме 23 (полная), если выявлены
расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов,
налогового агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после
рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению
налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной
налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме
задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата.
Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с
данными документов налогоплательщика для выявления и устранения
причины возникновения расхождений.
Заполнение граф формы N 23 (полная).
Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным
информационных ресурсов налогового органа.
Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным
налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для
проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик
представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые
декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые
имеются) и т.д.
В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то
в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма
расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).
Выявленные расхождения анализируются, и по строке "В результате
проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения"
указывается, по каким показателям выявлены расхождения.
По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины
расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке
"Предложения налогового органа" - предложения по устранению
расхождений.
Заполнение разделов и строк формы N 23 (полная).
В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть
отражено сальдо расчетов с бюджетом на начало сверяемого периода.
В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:
- начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая
доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям,
вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок,
судебным актам;
- уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации
(расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения
материалов налоговых проверок, судебным актам;
- суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение
проверяемого периода;
- суммы переданной задолженности (переплаты) реорганизованного
юридического лица;
- суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в
случае выполнения условий реструктуризации;
- суммы реструктуризированной задолженности по налоговым
санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.
В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть
показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо
задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.
В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных
счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов
бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным
информационных ресурсов налогового органа, графа 3 - по данным
налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта
сверки не отражаются.
В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных
(рассроченных), приостановленных к взысканию платежей,
реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные)
платежи", "приостановленные к взысканию платежи",
"реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся
в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи
задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица,
отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням,
налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную
версию документа.
После выявления расхождений и причин их образования, а также
подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт
сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и
налогоплательщиком.
Акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр
передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по
месту проведения сверки.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АКТА СВЕРКИ РАСЧЕТОВ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ, НАЛОГОВЫХ
АГЕНТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ФОРМЕ N 23-А (КРАТКАЯ)
Акт сверки формируется по форме 23-а (краткая) ежеквартально для
крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика,
плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с
учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом
налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации
юридического лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными
средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.
В графе 1 указывается вид налога.
В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по
налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными
средствами по состоянию на дату сверки.
В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию
на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета
переплаты), в графе 5 - недоимка, графе 6 - отсроченные (рассроченные)
платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 -
реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель
графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8.
В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию
на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета
переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе
12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 -
реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата.
Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей
граф 11, 12, 13.
В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям
по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность
всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные)
платежи, в графе 16 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18
- реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата.
Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей
граф 16, 17, 18.
В графе 20 отражаются сальдо расчетов по процентам за пользование
бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+").
В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных
счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов
бюджетов.
Далее заполняется строка "Кроме того, остаток невозмещенных (в
том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость,
исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или
признанного судом".
По строке "Кроме того, невыясненные платежи" отражается
информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.
Акт сверки по форме N 23-а (краткая) рекомендуется согласовывать
с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и
анализа; камеральных и выездных проверок.
Акт подписывается должностным лицом отдела работы с
налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником
отдела работы с налогоплательщиками.
В случае снятия налогоплательщика с учета и постановки его на
учет в другом налоговом органе акт сверки по форме 23-а (краткая)
составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается
налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту
проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по
новому месту постановки на учет.
Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете
в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки
реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации
с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.
В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при
ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х
экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй
хранится в налоговом органе.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, НАЛОГОВОГО
АГЕНТА С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ
И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ ПО ФОРМЕ N 39-1
Справка о состоянии расчетов налогоплательщика, плательщика
сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с бюджетом
составляется по форме N 39-1 по заявлениям налогоплательщика и в
случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом формируется с помощью
программных средств налогового органа по состоянию на дату сверки.
В графе 1 указывается наименование налога (сбора).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу
(переплата "+" или недоимка "-").
В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и
приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в
порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата
"+" или задолженность "-").
В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и
приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке
реструктуризации, сумма и дата.
В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым
санкциям (переплата "+" или задолженность "-").
В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и
приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в
порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за
пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность
"-").
Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и
налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм
отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных
банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на
счета по учету доходов бюджетов.
Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования
задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с
налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем
руководителя) налогового органа.
В случае формирования программными средствами положительного или
нулевого сальдо (переплата или 0) по графам 4, 7, 10, 13 справка
формируется согласно приложению N 3 с дополнительной строкой
следующего содержания:
"---------------------------------------------- подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность перед федеральным, региональным, местным бюджетом у ----
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогоплательщика, плательщика сборов,
налогового агента)
по состоянию на ------------------------ отсутствует".
(дата)
В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по
графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка формируется согласно приложению
N 3, при этом в печатную версию документа не выводятся таблица и
строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов
налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов
бюджетов.
В случае формирования программными средствами отрицательного
сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно приложению
N 4 без дополнительной строки. |