Страницы: 1 2
О МЕРАХ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
ЕЖЕГОДНЫХ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
2 ноября 2004 года
N 760-ПП
(ПРМ)
В целях дальнейшего совершенствования контроля за
финансово-хозяйственной деятельностью государственных унитарных
предприятий города Москвы, в соответствии с федеральными законами от 7
августа 2001 года N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и от 14
ноября 2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных
предприятиях", а также руководствуясь постановлением Правительства
Российской Федерации от 12 июня 2002 года N 409 "О мерах по
обеспечению проведения обязательного аудита", Правительство Москвы
постановляет:
1. Установить, что проведение ежегодных аудиторских проверок
является обязательным для всех государственных унитарных предприятий
как основанных на праве хозяйственного ведения, так и на праве
оперативного управления (казенных предприятий). Государственные
унитарные предприятия, для которых проведение аудита в соответствии с
пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"
обязательно, выбирают аудитора путем проведения открытых конкурсов.
Остальные государственные унитарные предприятия города Москвы вправе
выбирать аудитора без конкурса. Государственным унитарным предприятиям
не рекомендуется заключать договоры на проведение аудита с лицами,
договоры которых с городскими организациями когда-либо расторгались в
связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
аудитором.
Оплата расходов на проведение аудиторских проверок осуществляется
за счет средств предприятий.
2.. Утвердить:
2.1. Правила проведения открытых конкурсов среди аудиторских
организаций на осуществление обязательных ежегодных аудиторских
проверок государственных унитарных предприятий города Москвы
(приложение 1).
2.2. Техническое задание на проведение обязательного аудита
государственных унитарных предприятий города Москвы (приложение 2).
2.3. Критерии, которым должны соответствовать аудиторские
организации или индивидуальные аудиторы, осуществляющие аудиторские
проверки государственных унитарных предприятий города Москвы, не
подлежащих обязательному аудиту в соответствии с пунктом 1 статьи 7
Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (приложение 3).
3. Департаменту имущества города Москвы в месячный срок
разработать, утвердить и довести до органов исполнительной власти
города Москвы (департаментов, комитетов, управлений, префектур) и
государственных унитарных предприятий:
3.1. Примерный договор на проведение обязательного аудита
государственных унитарных предприятий города Москвы. В договоре на
проведение обязательного аудита предусмотреть обязательство
аудиторской организации представлять в Департамент имущества города
Москвы и органы исполнительной власти, в ведомственном подчинении
которых находятся государственные унитарные предприятия города Москвы,
не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, по одному
экземпляру отчета аудитора, подготовленного для руководства
предприятия по результатам проведения аудита, рекомендации и
предложения по результатам проверки, а также установление срока
консультационного сопровождения со стороны аудитора процесса
реализации предприятием данных рекомендаций и предложений.
3.2. Положение о конкурсной комиссии по отбору аудиторских
организаций для осуществления обязательного ежегодного аудита и
порядок согласования конкурсной документации (по согласованию с
Департаментом экономической политики и развития города Москвы).
4. Руководителям органов исполнительной власти города Москвы
(департаментов, комитетов, управлений, префектур), в ведении которых
находятся государственные унитарные предприятия:
4.1. Утверждать аудитора и согласовывать стоимость аудиторских
услуг по подведомственным предприятиям. Утверждение аудитора
производится путем рассмотрения представленных руководителями
предприятий протоколов конкурсных комиссий по итогам проведения
открытых конкурсов по выбору аудиторских организаций, проектов
договоров на проведение аудита, а также других материалов (п.1).
4.2. Ежегодно до 30 июля года, следующего за отчетным,
представлять в Комиссию по координации аудиторской деятельности при
Мэре Москвы информацию о проведенных аудиторских проверках (приложение
4).
4.3. Ежегодно до 31 декабря текущего года, представлять в
Департамент имущества города Москвы и Комиссию по координации
аудиторской деятельности при Мэре Москвы сведения о заключении
договоров государственными унитарными предприятиями на проведение
аудиторских проверок (приложение 5).
4.4. Ежегодно до 30 июля года, следующего за отчетным,
представлять в Комиссию по координации аудиторской деятельности при
Мэре Москвы в пределах своей компетенции информацию о нарушениях
государственными унитарными предприятиями требований законодательства
Российской Федерации, выявленных при проведении обязательного аудита.
5. Комиссии по координации аудиторской деятельности при Мэре
Москвы до 1 сентября текущего года доводить до органов исполнительной
власти города Москвы, в ведении которых находятся государственные
предприятия, сведения об аудиторских организациях (аудиторах),
договоры с которыми на проведение аудита расторгались в связи с
неисполнением обязательств или ненадлежащим их исполнением аудитором
(п.1).
6. Признать утратившим силу распоряжение Правительства Москвы от
13 октября 2003 года N 1826-РП "О мерах по обеспечению проведения
обязательных ежегодных аудиторских проверок государственных унитарных
предприятий города Москвы".
7. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на
первого заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы Росляка Ю.В.
Мэр Москвы
Ю.М.Лужков
Приложение 1
к постановлению Правительства Москвы
от 2 ноября 2004 года
N 760-ПП
ПРАВИЛА
проведения открытых конкурсов среди аудиторских организаций на
осуществление обязательных ежегодных аудиторских проверок
государственных унитарных предприятий города Москвы
1. Настоящие Правила регламентируют порядок проведения открытых
конкурсов среди аудиторских организаций для осуществления обязательных
ежегодных аудиторских проверок государственных унитарных предприятий
города Москвы.
Открытые конкурсы на право осуществления обязательных ежегодных
аудиторских проверок государственных унитарных предприятий города
Москвы (далее - конкурсы) проводятся ежегодно каждым предприятием
самостоятельно до 1 декабря текущего года.
2. К участию в конкурсах допускаются аудиторские организации,
имеющие лицензии на осуществление аудиторской деятельности и
отвечающие установленным законодательством Российской Федерации и
организатором конкурса требованиям, предъявляемым к аудиторским
организациям.
Участник конкурса должен иметь необходимые профессиональные
знания и квалификацию, финансовые средства, оборудование и другие
материальные возможности, опыт и положительную репутацию, обладать
необходимыми трудовыми ресурсами для выполнения договора, исполнять
обязательства по уплате налогов в бюджеты всех уровней и обязательных
платежей в государственные внебюджетные фонды.
Участник конкурса не должен быть неплатежеспособным, находиться в
процессе ликвидации (реорганизации), быть признан несостоятельным
(банкротом).
Участником конкурса не может являться организация, на имущество
которой наложен арест.
3. Организатором конкурса является государственное унитарное
предприятие.
Конкурсная комиссия формируется в соответствии с Положением о
конкурсной комиссии.
В состав комиссии включается представитель Департамента финансов
города Москвы, представитель органа исполнительной власти города
Москвы, в ведении которого находится предприятие, и представитель
аккредитованного при Министерстве финансов Российской Федерации
профессионального аудиторского объединения.
Ответственным секретарем комиссии назначается представитель
государственного унитарного предприятия.
4. Для проведения конкурса организатор конкурса:
- публикует извещение не менее чем за 45 календарных дней до
проведения конкурса в средствах массовой информации о времени, месте,
форме, предмете и порядке проведения конкурса, а также порядке приема
заявок на участие в конкурсе, квалификационных требованиях к
аудиторской организации, порядке определения аудиторской организации,
выигравшей конкурс;
- в течение 15 дней с даты публикации извещения о проведении
конкурса осуществляет сбор заявок (по форме приложения 1 к настоящему
приложению) и анкет (по форме приложения 2 к настоящему приложению) на
участие в нем заинтересованных аудиторских организаций.
5. В случае получения в установленном порядке менее 2 заявок на
участие в конкурсе организатор объявляет конкурс несостоявшимся и
публикует извещение о проведении нового конкурса с соблюдением
требований ст.448 Гражданского кодекса Российской Федерации.
6. Организатор конкурса не позднее 10 дней после поступления
заявки от аудиторской организации на участие в конкурсе направляет ей
приглашение, которое должно содержать:
- техническое задание на проведение аудита.
- информацию об организации, подлежащей обязательному аудиту (по
форме приложения 3 к настоящему приложению);
- образец договора на проведение аудита;
- перечень документов, которые должна представить организация для
участия в конкурсе, и требования к их оформлению.
7. В течение 15 дней с даты направления приглашения аудиторские
организации представляют организатору конкурса в отдельных
запечатанных конвертах предложения, касающиеся технических
показателей, и предложения по размеру оплаты аудиторских услуг (далее
- технические и финансовые предложения).
Все предложения, поступившие по истечении указанного срока, не
рассматриваются и возвращаются аудиторским организациям в
нераспечатанном конверте.
8. Оценка технических и финансовых предложений, представленных
аудиторскими организациями, производится конкурсной комиссией.
9. Первоначально членами конкурсной комиссии вскрываются конверты
с техническими предложениями. Конверты с финансовыми предложениями
находятся на хранении у секретаря комиссии и вскрываются членами
конкурсной комиссии после оценки технических предложений.
10. Конкурсная комиссия осуществляет оценку технических и
финансовых предложений аудиторских организаций в два этапа.
На первом этапе проводится оценка технического предложения по
100-балльной шкале, при этом максимальный балл по каждому критерию
составляет:
- 60 баллов - оценка образца аудиторского заключения по ранее
проведенной проверке организации;
- 20 баллов - оценка методики осуществления аудита, включая его
план, срок проведения и рекомендации по итогам проверки;
- 20 баллов - оценка квалификации специалистов, которые
предлагаются для проведения аудита, подтверждаемая соответствующими
квалификационными аттестатами аудиторов.
11. По результатам первого этапа отбирается не более 5
аудиторских организаций, получивших наибольшее количество баллов,
которые допускаются ко второму этапу.
На втором этапе проводится оценка финансовых предложений
отобранных аудиторских организаций.
Финансовые предложения аудиторской организации, содержащие
наименьшую стоимость проведения аудита, получают 100 баллов, а оценка
предложения аудиторской организации, содержащего более высокую
стоимость, рассчитывается как отношение наименьшей стоимости к более
высокой стоимости, умноженной на 100 баллов.
12. После завершения оценки технического и финансового
предложения аудиторской организации конкурсная комиссия суммирует оба
результата с учетом следующих коэффициентов: оценка технического
предложения - 0,6, оценка финансового предложения - 0,4.
13. Победителем конкурса признается аудиторская организация,
которая по заключению конкурсной комиссии набрала наибольшее
количество баллов. При равенстве баллов победителем признается
аудиторская организация, заявка которой была подана раньше.
14. Протокол о результатах конкурса подписывается членами
комиссии, участвовавшими в ее работе. Протокол о результатах конкурса
направляется в орган исполнительной власти, в ведомственном подчинении
которого находится предприятие, для утверждения аудиторской
организации и согласования размера оплаты ее услуг.
15. С победителем конкурса государственное унитарное предприятие
города Москвы в 20-дневный срок после утверждения результатов
открытого конкурса заключает договор на проведение ежегодной
аудиторской проверки.
Приложение 1
к Правилам проведения открытых конкурсов
среди аудиторских организаций на
осуществление обязательных ежегодных
аудиторских проверок государственных
унитарных предприятий города Москвы
В конкурсную комиссию по выбору аудиторских
организаций для проведения обязательных
ежегодных аудиторских проверок государственных
унитарных предприятий города Москвы
ЗАЯВКА
на участие в открытом конкурсе среди аудиторских организаций
на осуществление обязательной ежегодной аудиторской проверки
государственного унитарного предприятия города Москвы
______________________________________________________________________
(наименование предприятия)
г.Москва "___"___________200__г.
Организация __________________________________________________________
(полное наименование юридического лица, подающего заявку)
в лице ______________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество, должность)
действующего на основании____________________________________________,
(наименование документа)
заявляет о своем намерении участвовать в открытом конкурсе среди
аудиторских организаций на право осуществления обязательной ежегодной
аудиторской проверки государственного унитарного предприятия города
Москвы______________________за 200_ год и обязуется:
(наименование предприятия)
- соблюдать установленный порядок проведения открытых конкурсов, а
также условия открытых конкурсов, установленные организатором и
содержащиеся в информационном извещении о его проведении,
опубликованном в ______________ от ___________г. N ______;
Адрес для корреспонденции:________________________
Контактный телефон:_______________________________
Иные способы связи:
К заявке прилагаются:
1. Документы в соответствии с требованиями конкурсной
документации на _____листах.
2. Опись документов на листах (в 2-х экземплярах).
Подпись руководителя организации
(его уполномоченного представителя) ___________________
"___"______________200_г. М.П.
Заявка зарегистрирована:
__________час. _________мин. "___"___________200__г.
Подпись ответственного секретаря конкурсной комиссии
Приложение 2
к Правилам проведения открытых конкурсов
среди аудиторских организаций на
осуществление обязательных ежегодных
аудиторских проверок государственных
унитарных предприятий города Москвы
Анкета аудиторской организации ___________________________
Общие сведения
Организационно-правовая форма ________________________________________
Серия, номер и дата свидетельства о государственной регистрации
________________________________
Серия, номер и дата свидетельства о внесении в Единый государственный
реестр юридических лиц________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика/КПП_________________________
Расчетный счет _______________________________________________________
Членство в профессиональных аудиторских объединениях_________________
Место нахождения______________________________________________________
Почтовый адрес________________________________________________________
Телефоны и иные способы связи_________________________________________
Действующие лицензии на осуществление аудиторской деятельности:
------------------------------------------------------------------
|Вид лицензии | Номер лицензии |Дата получения |Срок действия |
|--------------|----------------|---------------|----------------|
|--------------|----------------|---------------|----------------|
------------------------------------------------------------------
Прочие действующие лицензии:
------------------------------------------------------------------
|Вид лицензии | Номер лицензии |Дата получения |Срок действия |
|--------------|----------------|---------------|----------------|
|--------------|----------------|---------------|----------------|
------------------------------------------------------------------
Аттестованные аудиторы, состоящие в штате организации на дату
заполнения анкеты:
------------------------------------------------------------------
| Ф.И.О. | Номер | Вид аттестата | Срок действия |
| |квалификационного | | |
| | аттестата | | |
|-----------|-------------------|----------------|---------------|
|-----------|-------------------|----------------|---------------|
------------------------------------------------------------------
Дата составления анкеты__________________________
Руководитель организации ________________________ (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение 3
к Правилам проведения открытых конкурсов
среди аудиторских организаций на
осуществление обязательных ежегодных
аудиторских проверок государственных
унитарных предприятий города Москвы
Информация об организации, подлежащей обязательному аудиту
1. Реквизиты организации
------------------------------------------------------------------
|1.1.|Наименование организации| |
|----|------------------------|----------------------------------|
|1.2.|Адрес организации | |
|----|------------------------|----------------------------------|
|1.3.|Контактные телефоны | |
------------------------------------------------------------------
2. Основная информация об организации
------------------------------------------------------------------
|2.1.|Организационно-правовая форма| |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.2.|Как давно функционирует |Три года и более |
| | |-----------------------------|
| | |От одного до трех лет |
| | |-----------------------------|
| | |Возникла в отчетном периоде |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.3.|Общее количество работников |менее 200 человек |
| | |-----------------------------|
| | |от 200 до 1000 человек |
| | |-----------------------------|
| | |от 1000 до 10000 человек |
| | |-----------------------------|
| | |более 10000 человек |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.4.|Виды деятельности организации| |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.5.|Форма бухгалтерского учета |Журнально-ордерная |
| | |-----------------------------|
| | |Мемориально-ордерная |
| | |-----------------------------|
| | |Машинно-ориентированная |
| | |(указать программный продукт)|
| | |-----------------------------|
| | |Комбинированная |
| | |(детализировать) |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.6.|Квалификация руководителя | |
| |бухгалтерии (указать стаж | |
| |работы, в том числе и на | |
| |данном предприятии, наличие | |
| |профессиональных аттестатов) | |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.7.|Общее количество работников | |
| |бухгалтерии | |
|----|-----------------------------|-----------------------------|
|2.8.|Наличие системы внутреннего | |
| |контроля | |
------------------------------------------------------------------
3. Денежные средства
------------------------------------------------------------------
|3.1.|Объем кассовых операций| менее 1 | |
| |(в млн. рублей в месяц)|---------------------------|-------|
| | | от 1 до 5 | |
| | |---------------------------|-------|
| | | от 5 до 10 | |
|----|-----------------------|---------------------------|-------|
| | | более 10 | |
|----|-----------------------|---------------------------|-------|
|3.2.|Объем операций по | менее 3 | |
| |расчетному счету |---------------------------|-------|
| |(в млн. рублей в месяц)| от 3 до 20 | |
| | |---------------------------|-------|
| | | от 20 до 50 | |
| | |---------------------------|-------|
| | | более 50 | |
|----|-----------------------|---------------------------|-------|
|3.3.|Объем операций по |Валютные счета | |
| |валютному счету | отсутствуют | |
| | |---------------------------|-------|
| | |Разовые (1-3 выписки) | |
| | |операции по валютным счетам| |
| | |---------------------------|-------|
| | | Регулярные операции | |
| | | по валютным счетам | |
------------------------------------------------------------------
4. Имущество и товарно-материальные ценности
-----------------------------------------------------------------------
|4.1.| Количество основных | Менее 50 | |
| | средств (инвентарных |---------------------------|-------|
| | объектов на балансе) | От 50 до 500 | |
| | |---------------------------|-------|
| | | От 500 до 1000 | |
| | |---------------------------|-------|
| | | Более 1000 | |
|----|----------------------------|-----------------------------------|
|4.2.| Количество номенклатурных | |
| | позиций готовой | |
| | продукции/товаров | |
|----|----------------------------|-----------------------------------|
|4.3.| Ведение экспортно- |Экспортные и импортные |
| | импортных (таможенных) |операции не ведутся |
| | операций |-----------------------------------|
| | |Имеют место единичные |
| | |(от 1 до 3 в месяц) |
| | |экспортные и/или |
| | |импортные операции |
|----|----------------------------|-----------------------------------|
| | |Имеют место регулярные |
| | |экспортные или импортные |
| | |операции |
-----------------------------------------------------------------------
5. Отчетные показатели
------------------------------------------------------------------
|Показатель | N Формы |Код строки |Предыдущий | Отчетный |
| | | |период (конец | период (конец|
| | | |периода) | периода) |
|-----------|----------|-----------|--------------|--------------|
|Прибыль | 2 | 140 | | |
|-----------|----------|-----------|--------------|--------------|
|Выручка | 2 | 010 | | |
|от продаж | | | | |
|-----------|----------|-----------|--------------|--------------|
|Капитал и | 1 | 490 | | |
|резервы | | | | |
|-----------|----------|-----------|--------------|--------------|
|Сумма | 1 | 190+290 | | |
|активов | | | | |
------------------------------------------------------------------
6. Дополнительная информация
------------------------------------------------------------------
|Наличие информации, необходимой для| |
|проведения аудиторской проверки, | |
|содержащей государственную тайну | |
------------------------------------------------------------------
Руководитель организации _________________(Ф.И.О., дата, подпись)
Приложение 2
к постановлению Правительства Москвы
от 2 ноября 2004 года
N 760-ПП
ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
на проведение обязательного аудита государственных
унитарных предприятий города Москвы
1. Общие положения
1.1. Аудиторские организации осуществляют аудиторскую проверку в
соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности",
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности
утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23
сентября 2002 года N 696, другими действующими нормативными актами,
внутрифирменными аудиторскими стандартами.
1.2. Настоящее Техническое задание определяет дополнительные
требования собственника государственных унитарных предприятий города
Москвы в лице органов исполнительной власти города Москвы к объему
обязательной аудиторской проверки и содержанию письменной информации
(отчета) аудиторской компании.
1.3. Требования данного Технического задания являются
обязательными для всех аудиторских организаций при осуществлении
обязательного аудита государственных унитарных предприятий города
Москвы.
1.4. Письменная информация (отчет) по результатам аудита
составляется не менее чем в трех экземплярах. Первый экземпляр
представляется исполнительному органу государственного унитарного
предприятия в срок до 30 марта, второй экземпляр представляется в
Департамент имущества города Москвы, третий - в орган исполнительной
власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится
проверяемое предприятие. Письменная информация (отчет) представляется
по указанным адресам до 30 апреля года, следующего за отчетным.
2. Требования к объему аудиторской проверки
2.1. Аудиторские организации самостоятельно определяют объем и
методику проведения аудиторской проверки, исходя из требований
нормативных актов и собственных стандартов аудита.
2.2. Настоящим Техническим заданием устанавливается уровень
значимости отклонений показателей. Под уровнем значимости понимается
предельное значение отклонения отчетного показателя от его достоверной
(по мнению аудитора) величины. Для показателей (строк) баланса уровень
значимости составляет 0,5% валюты баланса (строка 300 или строка 700
формы N 1 "Бухгалтерский баланс"). Для показателей (строк) отчета о
прибылях и убытках уровень значимости устанавливается в размере 1%
выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы
N 2 "Отчет о прибылях и убытках").
Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации
(отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о
прибылях и убытках, превышающие установленные выше уровни значимости.
2.3. Аудиторская организация, независимо от принятых ею методик
проведения аудита, обязана включить в программу обязательной
аудиторской проверки следующие пункты.
2.4. Аудит учредительных и организационных документов
предприятия:
- проверка соответствия устава предприятия действующему
законодательству;
- проверка соответствия фактических видов деятельности, видам
деятельности, предусмотренным уставом предприятия;
- проверка наличия лицензий на лицензируемые виды деятельности;
- проверка факта регистрации (перерегистрации) предприятия в
органах государственной власти и управления (налоговые органы,
Госкомстат, Пенсионный фонд и т.д.);
- проверка соответствия организационно-правовой формы предприятия
требованиям законодательства;
- проверка наличия трудовых договоров с руководителем и главным
бухгалтером предприятия и соответствия содержания трудовых договоров
действующему законодательству;
- проверка наличия факта аттестации руководителя предприятия в
соответствии с действующим законодательством;
- проверка наличия факта занесения предприятия в единый реестр
собственности города Москвы.
2.5. Подтверждение соответствия данным бухгалтерского учета
информации, приведенной в Паспорте имущественного комплекса
государственного унитарного и казенного предприятия города Москвы.
2.6. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
внеоборотных активов:
2.6.1. Аудит основных средств:
- проверка соблюдения предприятием порядка регистрации прав на
недвижимое имущество;
- проверка полноты и правильности оформления правоустанавливающих
документов на земельные участки;
- проверка правильности оформления документов по инвентаризации
основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете.
2.6.2. Аудит нематериальных активов.
2.6.3. Аудит незавершенного строительства.
2.6.4. Аудит доходных вложений в материальные ценности.
2.6.5. Аудит долгосрочных финансовых вложений.
2.6.6. Аудит отложенных налоговых активов.
2.6.7. Аудит прочих внеоборотных активов.
2.7. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
оборотных активов:
2.7.1. Аудит запасов.
2.7.2. Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям.
2.7.3. Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
2.7.4. Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
2.7.5. Аудит краткосрочных финансовых вложений.
2.7.6. Аудит денежных средств.
2.7.7. Аудит расчетов:
- проверка правильности исчисления налогов, поступающих в
городской бюджет;
- проверка правомерности применения льгот по налогам, поступающим
в городской бюджет;
- проверка правомерности применения льготных ставок аренды земли
и городского имущества.
2.7.8. Аудит прочих оборотных активов.
2.8. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
капитала и резервов:
2.8.1. Аудит уставного капитала.
2.8.2. Аудит добавочного капитала.
2.8.3. Аудит резервного капитала.
2.8.4. Проверка правильности отражения в учете субсидий и
целевого финансирования, полученных из городского бюджета. Проверка
целевого использования субсидий и целевого финансирования, полученных
из городского бюджета.
2.8.5. Аудит формирования финансового результата и распределения
прибыли.
2.9. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
долгосрочных обязательств:
2.9.1. Аудит долгосрочных займов и кредитов.
2.9.2. Аудит отложенных налоговых обязательств.
2.9.3. Аудит прочих долгосрочных обязательств.
2.10. Проверить и подтвердить правильность отражения в учете
краткосрочных обязательств:
2.10.1. Аудит краткосрочных займов и кредитов.
2.10.2. Аудит кредиторской задолженности.
2.10.3. Аудит задолженности перед учредителем по выплате части
прибыли после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
2.10.4. Аудит доходов будущих периодов.
2.10.5. Аудит резервов предстоящих расходов.
2.10.6. Аудит прочих краткосрочных обязательств.
2.11. Проверить и подтвердить правильность расчета показателей
рентабельности хозяйственной деятельности, ликвидности, финансовой
устойчивости, деловой активности (в соответствии с требованиями
раздела II приложения 2 к постановлению Правительства Москвы от
01.02.2000 N 79).
3. Требования к оформлению результатов аудиторской проверки
3.1. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной
власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится
предприятие, по результатам аудиторской проверки представляются
следующие документы:
- сопроводительное письмо;
- аудиторское заключение в составе вводной, аналитической и
итоговой части;
- письменная информация (отчет) аудиторской организации по
результатам проведенного аудита.
3.2. Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к
требованиям законодательства должна содержать ссылку на документы,
подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской
организацией.
3.3. Письменная информация (отчет) аудиторской организации по
результатам проведенного аудита в дополнение к требованиям
законодательства должна содержать следующие сведения:
3.3.1. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте:
- сведения о занесении предприятия в единый реестр собственности
города Москвы;
- сведения о регистрации (перерегистрации) предприятия в органах
государственной власти и управления (налоговые органы, Госкомстат,
Пенсионный фонд и т.д.);
- список филиалов, обособленных структурных подразделений,
дочерних предприятий;
- регистрация предприятия в налоговом органе по месту нахождения
имущества, расположенного за пределами г.Москвы (по форме,
установленной налоговыми органами);
- сведения о соответствии содержания трудового договора с
руководителем предприятия действующему законодательству;
- сведения об аттестации руководителя предприятия в соответствии
с действующим законодательством;
- величина уставного фонда, данные о его оплате, причины
изменения уставного фонда в отчетном периоде;
- перечень видов деятельности (с указанием статистических кодов)
в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности;
- перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о
действующих в отчетном периоде лицензиях;
- организационная схема управления предприятием;
- сведения о проверках государственных контрольных органов за
отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки,
дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого
периода, результаты проверки);
- описание системы внутреннего контроля.
3.3.2. Основные средства:
- дата и результаты переоценки основных средств в отчетном
периоде;
- перечень недвижимого имущества, используемого предприятием без
регистрации прав (по форме, представленной в п.4.1.1);
- наличие и движение основных средств в отчетном периоде (по
форме, представленной в п.4.1.2);
- сведения о неиспользуемых основных средствах по состоянию на
конец отчетного периода (по форме, представленной в п.4.1.3);
- сведения об основных средствах, арендуемых у города по
состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в
п.4.1.4);
- сведения о земельных участках (по форме, представленной в
п.4.1.5);
- сведения об объектах недвижимости, сданных в аренду (по форме,
представленной в п.4.1.6);
- характеристика имущества, расположенного за пределами г.Москвы,
по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в
п.4.1.7).
3.3.3. Нематериальные активы:
- наличие и движение нематериальных активов в отчетном периоде
(по форме, представленной в п.4.2.1).
3.3.4. Капитальные вложения:
- характеристика законсервированных объектов капитальных вложений
по состоянию на конец отчетного периода (по форме, представленной в
п.4.3.1);
- сведения о наличии и движении объектов незавершенного
строительства (по форме, представленной в п.4.3.2).
3.3.5. Финансовые вложения:
- сведения о выданных займах и ссудах на конец отчетного периода
(по форме, представленной в п.4.4.1);
- сведения о вкладах в эмиссионные ценные бумаги и в уставные
(складочные) капиталы других организаций (по форме, представленной в
п.4.4.2);
- сведения о прочих финансовых вложениях (по форме,
представленной в п.4.4.3).
3.3.6. Дебиторская задолженность:
- сведения о дебиторской задолженности по состоянию на конец
отчетного периода (по форме, представленной в п.4.5.1).
3.3.7. Обременения активов:
- сведения об обременениях основных средств, ценных бумаг и иных
активов по состоянию на конец отчетного периода (по форме,
представленной в п.4.6.1).
3.3.8. Сведения о субсидиях, целевом финансировании и их
использовании за отчетный период (по форме, представленной в п.4.7).
3.3.9. Доходы и расходы:
- доходы и расходы по обычным видам деятельности предприятия (по
форме, представленной в п.4.8.1);
- прочие операционные доходы и расходы предприятия (по форме,
представленной в п.4.8.2);
- внереализационные доходы и расходы предприятия (по форме,
представленной в п.4.8.3);
- сведения об общехозяйственных расходах предприятия (по форме,
представленной в п.4.8.4).
3.3.10. Сведения о полученных займах и кредитах по состоянию на
конец отчетного периода (по форме, представленной в п.4.9).
3.3.11. Кадры (по форме, представленной в п.4.10).
3.3.12. Сведения об использовании прибыли (по форме,
представленной в п.4.11).
3.3.13. Сведения о выявленных искажениях:
- сведения о выявленных искажениях показателей бухгалтерского
баланса (по форме, представленной в п.4.12.1);
- сведения о выявленных искажениях показателей отчета о прибылях
и убытках (по форме, представленной в п.4.12.2).
3.3.14. Кредиторская задолженность:
- сведения о кредиторской задолженности по состоянию на конец
отчетного периода.
4. Формы таблиц
4.1. Основные средства:
4.1.1. Список недвижимого имущества, используемого предприятием
без регистрации прав
--------------------------------------------------------------------
| Наименование | Краткая |Дата ввода в |Планируемая дата|
| недвижимого |характеристика*|эксплуатацию |регистрации прав|
| имущества | | | |
|-------------------|---------------|-------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------------------|---------------|-------------|----------------|
|-------------------|---------------|-------------|----------------|
--------------------------------------------------------------------
Примечание: *) - площадь зданий, помещений и т.п. указывается в
кв.м, площадь земельных участков приводится в га
4.1.2. Наличие и движение основных средств в отчетном периоде*
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование|Краткая |Стоимость| Дата |Основание|Разрешение |Стоимость на момент | Стоимость|
| объекта |характеристика|на начало|--------------------|выбытия |собственника | ввода/выбытия, | на конец |
| | |отчетного|Ввода в |Выбытия| |в необходимых| тыс.руб. | отчетного|
| | |периода |эксплуатацию| | |случаях |-----------------------------| периода |
| | | | | | |(реквизиты |Балансовая |Реализации| |
| | | | | | |документа) |(первоначальная, | | |
| | | | | | | |восстановительная)| | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|------------|--------------|---------|------------|-------|---------|-------------|------------------|----------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|------------|--------------|---------|------------|-------|---------|-------------|------------------|----------|----------|
|------------|--------------|---------|------------|-------|---------|-------------|------------------|----------|----------|
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечание: *) - данные по графам 4 - 9 заполняются по введенным
(выбывшим) объектам или объектам, первоначальная стоимость которых
изменялась в отчетном периоде
4.1.3. Сведения о неиспользуемых основных средствах по состоянию
на конец отчетного периода
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование|Краткая | Причина | Дата |Балансовая |Остаточная| Разрешение |
| основных |характеристика|прекращения |----------------------------|(первоначальная, |стоимость,|собственника в|
| средств | |эксплуатации| Ввода в |Прекращения |восстановительная)|тыс. руб. | необходимых |
| | | |эксплуатацию|эксплуатации |стоимость, | | случаях |
| | | | |(постановки |тыс. руб. | | (реквизиты |
| | | | |на консервацию)| | | документа) |
| | | | | | | | |
|------------|--------------|------------|------------|---------------|------------------|----------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------------|--------------|------------|------------|---------------|------------------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
|------------|--------------|------------|------------|---------------|------------------|----------|--------------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4.1.4. Сведения об основных средствах, арендуемых у города по
состоянию на конец отчетного периода
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование|Краткая | Годовая | Дата | Доля |Годовая сумма | Разрешение |
| объекта |характеристика| стоимость |------------------------| площади, |платежей |собственника в|
| основных | | арендной | Заключения |Прекращения|сданной в |субарендаторов, | необходимых |
| средств | | платы, | договора | договора |субаренду,|согласно договорам | случаях |
| | | тыс. руб. | аренды | аренды | % |субаренды,тыс. руб.| (реквизиты |
| | | | | | | | документа) |
|------------|--------------|------------|------------|-----------|----------|-------------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------------|--------------|------------|------------|-----------|----------|-------------------|--------------|
| | | | | | | | |
|------------|--------------|------------|------------|-----------|----------|-------------------|--------------|
| | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечание: *) - площадь зданий, помещений и т.п. указывается в
кв.м, площадь земельных участков приводится в га
4.1.5. Сведения о земельных участках
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Адрес |Кадастровый|Вид прав| Дата |Площадь |Годовая сумма | Площадь, |Годовая сумма |Разрешение |
|участка| номер |на |-------------------------|участка,|платежей за право|переданная в |платежей |собственника |
| | |участок |Возникновения|Прекращения| га |пользования |пользование |арендаторов, |в необходимых|
| | | |новения |права | |участком (включая|другим лицам,|согласно |случаях |
| | | | права | | |налог на землю), | га |договорам |(реквизиты |
| | | | | | |тыс. руб. | |аренды, |документа) |
| | | | | | | | |тыс. руб. | |
|-------|-----------|--------|-------------|-----------|--------|-----------------|-------------|--------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-------|-----------|--------|-------------|-----------|--------|-----------------|-------------|--------------|-------------|
| | | | | | | | | | |
|-------|-----------|--------|-------------|-----------|--------|-----------------|-------------|--------------|-------------|
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4.1.6. Сведения об объектах недвижимости, сданных в аренду*
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование|Адрес|Вид права | Дата |Площадь|Площадь, |Годовая сумма|Дата и номер| Разрешение |
| объекта | |на объект |---------------------| общая,|сданная | арендных |свидетельства|собственника |
| | |(собственность,|передачи|возврата | кв.м |в аренду,| платежей, |о регистрации|в необходимых|
| | |аренда, |в аренду|арендодателю| | кв.м | тыс. руб. | права | случаях |
| | |хозведение | | | | | | | (реквизиты |
| | |и т.п.) | | | | | | | документа) |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|------------|-----|---------------|--------|------------|-------|---------|-------------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|------------|-----|---------------|--------|------------|-------|---------|-------------|-------------|-------------|
| | | | | | | | | | |
|------------|-----|---------------|--------|------------|-------|---------|-------------|-------------|-------------|
| | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечание: *) - приводятся данные по всем объектам недвижимости,
находившимся в аренде в отчетном периоде, независимо от сроков аренды
4.1.7. Характеристика имущества, расположенного за пределами
г.Москвы, по состоянию на конец отчетного периода
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование| Краткая | Местонахождение| Вид | Ставка налога на |Балансовая |Остаточная |
| имущества |характеристика**| (адрес) | права | имущество в месте| стоимость | стоимость,|
| | | |пользования| нахождения | тыс. руб. | тыс. руб. |
| | | | | имущества, % | | |
|------------|----------------|-----------------|-----------|------------------|-----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------------|----------------|-----------------|-----------|------------------|-----------|-----------|
| | | | | | | |
|------------|----------------|-----------------|-----------|------------------|-----------|-----------|
| | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечание: (*) - приводится список объектов с балансовой
стоимостью выше 500 тыс. руб.
(**) - площадь зданий, помещений и т.п. указывается в кв.м,
площадь земельных участков приводится в га
4.2. Нематериальные активы:
4.2.1. Наличие и движение нематериальных активов в отчетном
периоде
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование|Краткая |Дата |Стоимость| Дата |Основание| Разрешение |Стоимость на |Стоимость|
| объекта |характеристика|регистрации |на начало|--------------------|выбытия |собственника |момент ввода/ |на конец |
| |(вид права) |права, |отчетного|Ввода в |Выбытия| |в необходимых|выбытия,тыс.руб |отчетного|
| | |регистрирующий| периода |эксплуатацию| | |случаях |------------------------| периода |
| | |орган | | | | |(реквизиты |Балансовая |Реализация| |
| | | | | | | |документа) |(первонач., | | |
| | | | | | | | |восстановит.)| | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
|------------|--------------|--------------|---------|------------|-------|---------|-------------|-------------|----------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|------------|--------------|--------------|---------|------------|-------|---------|-------------|-------------|----------|---------|
| | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4.3. Капитальные вложения:
4.3.1. Характеристика законсервированных объектов капитальных
вложений по состоянию на конец отчетного периода
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование объекта | Краткая | Причина | Дата |Стоимость объекта, тыс.руб.|
|капитальных вложений | характеристика|постановки |-----------------------|---------------------------|
| | |объекта на| Начала |Постановки | По проекту | По балансу |
| | |консервацию|капитальных|объекта на | | |
| | | | вложений |консервацию| | |
|----------------------|---------------|-----------|-----------|-----------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Всего за отчетный период |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|В том числе:*) | | | | | | |
|----------------------|---------------|-----------|-----------|-----------|-------------|-------------|
| | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечание: *) - приводится список объектов капитальных вложений
со стоимостью по проекту выше 500 тыс. руб.
4.3.2. Сведения о наличии и движении объектов незавершенного
строительства*
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование |Краткая |Сметная |Стоимость| Дата |Основание| Разрешение |Стоимость | Стоимость |
| объекта |характеристика|стоимость|на начало|-----------------------------------|выбытия |собственника |на момент | на конец |
Страницы: 1 2 |