ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ
ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИНСТРУКЦИИ
О ПОРЯДКЕ ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
1 ноября 2004 г.
N 96н
(Д)
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 5, 6; 2004,
N 27, ст. 2711; 2004, N 30, ст. 3083; 2004, N 30, ст. 3084; 2004, N
31, ст. 3231) и на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
1998, N 31, ст. 3824; 2004, N 27, ст. 2711) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N
1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с
расчетов за IV квартал 2004 года.
4. Установить, что Приказ Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 21 ноября 2003 г. N БГ-3-22/648 "Об утверждении
формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения" (зарегистрирован
в Министерстве юстиции Российской Федерации 8 января 2004 г.,
регистрационный номер 5384; "Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти", N 3, 19 января 2004 г.; "Российская
газета", N 4, 16 января 2004 г.) не применяется, начиная с расчетов за
IV квартал 2004 года.
Министр
А.Л.КУДРИН
1 ноября 2004 г.
N 96н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
30 ноября 2004 г.
N 6153
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 ноября 2004 года
N 96н
--------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52016011 --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-- --|-|-- |
| |
| Форма по КНД 1152016|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
| |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период - квартал, указывается - 3 |
| |
|Вид --- --- Налоговый --- N квартала ----- Отчетный год --------- |
|документа | |/| | период | | | | | | | | | | |
| --- --- --- --|-- --|-|-|-- |
| --------- |
|Представляется в ---------------------------------------------------------- Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) --|-|-|-- |
| |
|По месту осуществления Российской --- индивидуального --- |
|деятельности организации | | предпринимателя | | |
| --- --- |
| |
|По месту осуществления Отделение --- |
|деятельности иностранной иностранной | | |
|организации через: организации --- |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя) |
| |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) --------------------------- |
|для организации | | | | | | | | | | | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
|Основной государственный регистрационный номер ------------------------------- |
|(ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| |
| ------- с приложением ------- |
|Данная декларация составлена на | | | | страницах подтверждающих | | | | листах |
| --|-|-- документов или --|-|-- |
| их копий на |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель -----------------------------| |
| фамилия, имя, отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| ----- ----- ---------| --- --- уполномоченным --- |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | || лично | | по почте | | представителем | | |
| --|-- --|-- --|-|-|--| --- --- --- |
| | |
|Главный бухгалтер ------------------------| ------- |
| фамилия, имя, отчество | на | | | | страницах |
| (полностью) | --|-|-- |
| ----- ----- ---------| |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | || |
| --|-- --|-- --|-|-|--|с приложением подтверждающих ------- |
| МП |документов или их копий на | | | | листах |
| | --|-|-- |
| | |
|Для индивидуального предпринимателя |Дата представления ----- ----- --------- |
| |декларации | | | | | | | | | | | |
| | --|-- --|-- --|-|-|-- |
| ----- ----- ---------| ----------------------- |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | ||Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| --|-- --|-- --|-|-|--| --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| | |
| | ------------------ -------------- |
| | Фамилия, И.О. Подпись |
|-- --|
--|--------------------------------------------------------------------------------------|--
--------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52016035 --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-- --|-|-- |
| Форма по КНД 1152016|
| Раздел 00001|
| |
| Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход |
| для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет |
| |
| Показатели Код Значения показателей |
| строки |
| ----------------------------------------- |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ----------------------- |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
|Сумма единого налога, подлежащая ------------------------------- |
|уплате в бюджет за налоговый 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|период (руб.) --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| Руководитель организации |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись ----------- Дата | | | | | | | | | | | |
| --|-- --|-- --|-|-|-- |
| |
| Главный бухгалтер |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись ----------- Дата | | | | | | | | | | | |
| --|-- --|-- --|-|-|-- |
| |
| Индивидуальный предприниматель |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись ----------- Дата | | | | | | | | | | | |
|-- --|-- --|-- --|-|-|-- --|
--|--------------------------------------------------------------------------------|--
--------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52016042 --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-- --|-|-- |
| Форма по КНД 1152016|
| Раздел 00002|
| |
| Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход |
| для отдельных видов деятельности |
| |
| ----- |
|Порядковый номер раздела 2 (код строки 010) | | | |
| |-|-| |
|Код вида предпринимательской деятельности | | | |
|(код строки 020) --|-- |
| |
|------------------------------------------------------------------------------------|
||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 030) ||
||----------------------------------------------------------------------------------||
||Почтовый индекс | | | | | | | ||
||----------------------------------------------|-|-|-|-|-|-- ----||
||Субъект Российской Федерации | Код | | ||
||----------------------------------------------|-------------------------------|-|-||
||Район | ||
||----------------------------------------------|-----------------------------------||
||Город | ||
||----------------------------------------------|-----------------------------------||
||Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | ||
||----------------------------------------------|-----------------------------------||
||Улица (проспект, переулок и т.д.) | ||
||----------------------------------------------|-----------------------------------||
||Номер дома (владения) | ||
||----------------------------------------------|-----------------------------------||
||Номер корпуса (строения) | ||
||----------------------------------------------|-----------------------------------||
||Номер квартиры (офиса) | ||
|-----------------------------------------------|------------------------------------|
| |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|| Наименование показателей | Код | Значение показателей ||
|| |строки| ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
|| 1 | 2 | 3 ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Базовая доходность на единицу физического| 040 | ||
||показателя в месяц (руб.) | | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Физический показатель за | | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||---------------------------------------- месяц | 050 | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||---------------------------------------- месяц | 060 | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||---------------------------------------- месяц | 070 | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Корректирующий коэффициент К1 | 080 | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Корректирующий коэффициент К2 | 090 | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Корректирующий коэффициент К3 | 100 | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Налоговая база всего (руб.) | 110 | ||
||(сумма значений кодов строк 120 - 140) в том числе| | ||
||за | | ||
|---------------------------------------------------|------|-------------------------|
|-- --|
--|--------------------------------------------------------------------------------|--
--------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52016059 --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-- --|-|-- |
| Форма по КНД 1152016|
| Раздел 00002|
| |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|| 1 | 2 | 3 ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||---------------------------------------- месяц | 120 | ||
||(код стр. 040 х код стр. 050 х код стр. 080 х код| | ||
||стр. 090 х код стр. 100) | | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||---------------------------------------- месяц | 130 | ||
||(код стр. 040 х код стр. 060 х код стр. 080 х код| | ||
||стр. 090 х код стр. 100) | | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||---------------------------------------- месяц | 140 | ||
||(код стр. 040 х код стр. 070 х код стр. 080 х код| | ||
||стр. 090 х код стр. 100) | | ||
||--------------------------------------------------|------|------------------------||
||Сумма исчисленного единого налога на вмененный| 150 | ||
||доход (руб.) | | ||
||за налоговый период | | ||
||(код стр. 110 х 15 / 100) | | ||
|---------------------------------------------------|------|-------------------------|
|-- --|
--|--------------------------------------------------------------------------------|--
------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52016066 --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-- --|-|-- |
| |
| Форма по КНД 1152016|
| Раздел 00021|
| |
| Раздел 2.1. Расчет корректирующего коэффициента К1 |
| (код строки 080 раздела 2 декларации) |
| |
|Порядковый номер раздела 2.1 декларации ----- |
|(соответствует порядковому номеру, указанному | | | |
|по коду строки 010 раздела 2 декларации) --|-- |
|(код строки 010) |
| |
|Код вида предпринимательской деятельности (код строки ----- |
|020) | | | |
| --|-- |
| |
|----------------------------------------------------------------|
|| Наименование показателей | Код |Значение показателей||
|| |строки| ||
||----------------------------------|------|--------------------||
|| 1 | 2 | 3 ||
||----------------------------------|------|--------------------||
||Кадастровая стоимость земли по| 030 | ||
||месту осуществления| | ||
||предпринимательской деятельности| | ||
||(Коф) (руб.) | | ||
||----------------------------------|------|--------------------||
||Максимальная кадастровая стоимость| 040 | ||
||земли для данного вида| | ||
||предпринимательской деятельности| | ||
||(Ком) (руб.) | | ||
||----------------------------------|------|--------------------||
||Корректирующий коэффициент К1 | 050 | ||
|-----------------------------------|------|---------------------|
|-- --|
--|------------------------------------------------------------|--
--------------------------------------------------------------------
| --||||||||||--- ------------------------- |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52016073 --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| --|-|-|-|-|-|-|-|-- --|-|-- |
| |
| Форма по КНД 1152016 |
| Раздел 00003 |
| |
| Раздел 3. Расчет суммы единого налога |
| на вмененный доход, подлежащей уплате |
| в бюджет за налоговый период |
| |
| (в рублях) |
|------------------------------------------------------------------|
|| Наименование показателей | Код |Значение показателя ||
|| |строки| ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| 1 | 2 | 3 ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| Сумма исчисленного единого налога | 010 | ||
|| на вмененный доход (сумма значений | | ||
|| кодов стр. 150 всех заполненных | | ||
|| разделов 2 декларации) | | ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| Сумма уплаченных за налоговый | 020 | ||
|| период страховых взносов на | | ||
|| обязательное пенсионное | | ||
|| страхование работников, занятых в | | ||
|| сферах деятельности, по которым | | ||
|| уплачивается единый налог на | | ||
|| вмененный доход, а также | | ||
|| индивидуального предпринимателя | | ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| Сумма уплаченных страховых взносов | 030 | ||
|| на обязательное пенсионное | | ||
|| страхование работников, занятых в | | ||
|| сферах деятельности, по которым | | ||
|| уплачивается единый налог на | | ||
|| вмененный доход, а также | | ||
|| индивидуального предпринимателя, | | ||
|| уменьшающая общую сумму | | ||
|| исчисленного единого налога на | | ||
|| вмененный доход (но не более чем | | ||
|| на 50 процентов) по коду стр. 010 | | ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| Общая сумма выплаченных в | 040 | ||
|| налоговом периоде работникам, | | ||
|| занятым в сферах деятельности, по | | ||
|| которым уплачивается единый налог | | ||
|| на вмененный доход, пособий по | | ||
|| временной нетрудоспособности | | ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| Сумма выплаченных в налоговом | 050 | ||
|| периоде из средств | | ||
|| налогоплательщика пособий по | | ||
|| временной нетрудоспособности | | ||
|| работникам, занятым в сферах | | ||
|| деятельности, по которым | | ||
|| уплачивается единый налог на | | ||
|| вмененный доход | | ||
||------------------------------------|------|--------------------||
|| Сумма единого налога на вмененный | 060 | ||
|| доход, подлежащая уплате за | | ||
|| налоговый период (код стр. 010 - | | ||
|| код стр. 030 - код стр. 050) | | ||
|| (указывается по коду строки 030 | | ||
|| раздела 1 декларации) | | ||
|------------------------------------------------------------------|
|-- --|
--------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 ноября 2004 года
N 96н
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ
ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход (далее
- декларация) заполняется налогоплательщиками, переведенными на
систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности в соответствии с законами субъектов
Российской Федерации о системе налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности, принятыми в
соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс).
Декларация представляется налогоплательщиками по итогам
налогового периода не позднее 20 числа первого месяца следующего
налогового периода.
Декларация может быть представлена в электронном виде в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным
Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 "Об утверждении
Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России
16.05.2002, N 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти", N 21, 27.05.2002; "Российская газета", N 89,
22.05.2002).
I. Общие требования к порядку заполнения декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо
синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных декларацией, в строке соответствующей графы ставится
прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение
показателя, вписать правильное значение и проставить подписи
должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их
печатью организации, или подпись индивидуального предпринимателя с
указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с
помощью средств для корректуры опечаток.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой заполняемой страницы декларации, в
порядке, определяемом в разделе II "Порядок заполнения титульного
листа" настоящей инструкции, проставляется идентификационный номер
налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет
(далее - КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя, а
также порядковый номер страницы.
Все количественные показатели декларации указываются в целых
единицах. Все стоимостные показатели декларации указываются в полных
рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы)
отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до
полного рубля (целой единицы). Значение корректирующего коэффициента
базовой доходности К2 округляется по тому же принципу до второго знака
после запятой. Значение корректирующего коэффициента К3, ежегодно
определяемого Министерством экономического развития и торговли
Российской Федерации, указывается без округления.
II. Порядок заполнения титульного листа
1. Страница 1 (титульный лист) декларации заполняется
налогоплательщиками, кроме раздела "Заполняется работником налогового
органа".
2. При заполнении данной страницы указывается:
1) для российской и иностранной организаций ИНН, а также КПП,
который присвоен организации тем налоговым органом, куда
представляется декларация. При указании ИНН организации, который
состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для
записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули
(00);
2) при этом для российской организации:
ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по
форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.98 N
ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения,
а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и
физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664;
"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", N 1, 04.01.1999; "Российская газета", N 5-6, 14.01.1999, N
11, 21.01.1999) или согласно Свидетельству о постановке на учет
юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории
Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС
России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий
присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на
учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в
Минюсте России 24.03.2004, N 5685; "Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004;
"Российская газета", N 64, 30.03.2004);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно
Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
по месту нахождения его обособленного подразделения на территории
Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС
России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N
09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей
налогообложению единым налогом на вмененный доход, - на основании
уведомления о постановке на учет по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной
Приказом МНС России от 19.12.2002 N БГ-3-09/722 "Об утверждении форм
документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого
налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления
предпринимательской деятельности" (зарегистрирован в Минюсте России
08.01.2003, N 4097; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти", N 9, 03.03.2003; "Российская газета", N 9,
18.01.2003);
3) для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации,
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России
от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях
учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 02.06.2000, N 2258; "Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19.06.2000), или
Информационного письма об учете в налоговом органе отделения
иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС
России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
4) для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в
соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе
физического лица по месту жительства на территории Российской
Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от
27.11.98 N ГБ-3-12/309, или по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом
МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
5) вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий).
При представлении в налоговый орган декларации, в которой
отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и
изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется
код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего,
какая по счету декларация, с учетом внесенных изменений и дополнений,
представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1,
3/2, 3/3 и т.д.).
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в декларацию
при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты
отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых
налоговых периодах, повлекших завышение (занижение) сумм налога,
подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления
корректирующей декларации за соответствующий истекший налоговый
период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом
внесенных дополнений и изменений.
Указанная декларация представляется в налоговый орган на бланке
установленной формы, действовавшей в налоговом периоде, за который
производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете
налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты
налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый
период, за который налогоплательщиком производится перерасчет
налоговых обязательств.
В случае невозможности определения конкретного периода, к
которому относятся обнаруженные налогоплательщиком в текущем налоговом
периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к
прошлым налоговым периодам, налогоплательщик корректирует налоговые
обязательства налогового периода, в котором выявлены данные ошибки
(искажения);
6) налоговый период, за который представлена декларация, номер
квартала и отчетный год;
7) полное наименование налогового органа, в который
представляется декларация, и его код;
8) полное наименование российской организации, соответствующее
наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в
наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющей
деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи
декларации индивидуальным предпринимателем - указывается его фамилия,
имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность);
9) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для
организации в соответствии со Свидетельством о государственной
регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о
внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма
N Р50003), или Свидетельством о внесении записи в Единый
государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными
Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439
"Об утверждении форм и требований к оформлению документов,
используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также
физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586);
10) основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для
индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о
государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о
внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных
предпринимателей (форма N Р60004), или Свидетельством о внесении в
Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи
об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004
г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства
Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и
требований к оформлению документов, используемых при государственной
регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей";
11) количество страниц, на которых составлена декларация;
12) количество листов документов или их копий, подтверждающих
физические показатели, использованные налогоплательщиком при
исчислении налога (в случае их приложения), а также количество листов
документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя
налогоплательщика (в случае представления декларации уполномоченным
представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
3. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации
организации, подтверждается подписями руководителя и главного
бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество названных лиц
указывается полностью, и проставляется дата подписания декларации.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера
достоверность и полнота сведений, указанных в декларации,
подтверждается подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в
организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной
организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста,
осуществляющих на договорных началах ведение в организации
бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично
руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер"
проставляется подпись руководителя организации.
4. При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем
проставляется подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая
достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата ее
подписания.
III. Порядок заполнения раздела 1
"Сумма единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности, подлежащая
уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
декларации (коды строк 010 - 030)
5. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации
Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской
Федерации о бюджетной классификации.
6. По коду строки 020 указывается код Общероссийского
классификатора объектов административно-территориального деления ОК
019-95 по месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на
вмененный доход.
7. По коду строки 030 указывается сумма единого налога на
вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
Значение показателя по данному коду строки соответствует значению
показателя по коду строки 060 раздела 3 декларации.
8. Сведения, указанные в разделе 1 декларации, подтверждаются
подписями руководителя и главного бухгалтера организации (с учетом
положений пункта 3 настоящей инструкции) или подписью индивидуального
предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела
декларации.
IV. Порядок заполнения раздела 2
"Расчет единого налога на вмененный доход"
декларации (коды строк 010 - 050)
9. Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по
каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида
предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных
местах на территории, подведомственной одному налоговому органу,
раздел 2 декларации заполняется также по каждому месту осуществления
такого вида предпринимательской деятельности.
10. По коду строки 010 налогоплательщиком проставляется
порядковый номер заполняемого им раздела 2 (01, 02, 03 и т.д.).
11. По коду строки 020 указывается код вида осуществляемой
налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому
заполняется данный раздел (выбирается налогоплательщиком из таблицы
кодов видов предпринимательской деятельности и значений базовой
доходности на единицу физического показателя, приведенной в приложении
N 2 к настоящей инструкции).
12. По коду строки 030 указывается полный адрес места
осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по
коду строки 020 (код субъекта Российской Федерации указывается в
соответствии с кодами субъектов Российской Федерации согласно
приложению N 1 к настоящей инструкции).
13. По коду строки 040 указывается значение базовой доходности на
единицу физического показателя в месяц по данному виду
предпринимательской деятельности. Значение данного показателя
выбирается налогоплательщиком из таблицы, приведенной в приложении N 2
к настоящей инструкции.
14. По кодам строк 050 - 070 указываются значения физического
показателя по данному виду предпринимательской деятельности в каждом
месяце налогового периода.
15. По коду строки 080 указывается значение корректирующего
коэффициента К1, учитывающего совокупность особенностей ведения
данного вида предпринимательской деятельности в различных
муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места
расположения, а также места расположения внутри населенного пункта
(значение показателя по коду строки 050 соответствующего раздела 2.1
декларации).
16. По коду строки 090 указывается значение корректирующего
коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения
предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров
(работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов,
особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные
особенности (определяется законом субъекта Российской Федерации).
17. По коду строки 100 указывается значение корректирующего
коэффициента К3 (коэффициента-дефлятора), соответствующего индексу
изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской
Федерации (публикуется в порядке, установленном Правительством
Российской Федерации).
18. По коду строки 110 указывается налоговая база (величина
вмененного дохода) за налоговый период по данному виду
предпринимательской деятельности (сумма значений показателей по кодам
строк 120 - 140).
19. По кодам строк 120 - 140 указывается налоговая база (величина
вмененного дохода) за каждый месяц налогового периода (произведение
значений показателей по кодам строк 040, 050 (или 060 или 070), 080,
090, 100).
20. По коду строки 150 указывается сумма исчисленного за
налоговый период единого налога на вмененный доход по данному виду
предпринимательской деятельности (значение показателя по коду строки
110 х 15 / 100).
V. Порядок заполнения раздела 2.1 декларации
"Расчет корректирующего коэффициента К1 (код строки 080
раздела 2 декларации)" (коды строк 010 - 050)
21. Раздел 2.1 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно
по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида
предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных
местах на территории, подведомственной одному налоговому органу,
раздел 2.1 декларации заполняется также по каждому месту осуществления
такого вида предпринимательской деятельности.
22. Каждый заполненный раздел 2.1 декларации соответствует
определенному порядковому номеру каждого заполненного раздела 2
декларации.
Для идентификации раздела 2.1 декларации по коду строки 010
раздела налогоплательщиком проставляется порядковый номер раздела 2
декларации, которому соответствует заполняемый им раздел 2.1
декларации (код строки 010 соответствующего раздела 2 декларации).
По коду строки 020 указывается код вида осуществляемой
налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому
заполняется данный раздел (соответствует коду вида предпринимательской
деятельности, указанному по коду строки 020 соответствующего раздела 2
декларации).
23. По коду строки 030 указывается кадастровая стоимость земли по
месту осуществления налогоплательщиком соответствующего вида
предпринимательской деятельности (на основании данных Государственного
земельного кадастра).
24. По коду строки 040 указывается максимальная кадастровая
стоимость земли для соответствующего вида предпринимательской
деятельности, доведенная до налогоплательщиков в порядке, определенном
Правительством Российской Федерации.
25. По коду строки 050 указывается значение корректирующего
коэффициента базовой доходности К1, исчисленное налогоплательщиком в
порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 346.29 Кодекса
(рассчитывается по следующей формуле: К1 = (1000 + Коф) / (1000 +
Ком)). Значение показателя по данному коду строки следует указать по
коду строки 080 соответствующего раздела 2 декларации.
VI. Порядок заполнения раздела 3
"Расчет суммы единого налога на вмененный доход,
подлежащей уплате в бюджет за налоговый период"
(коды строк 010 - 060)
26. По коду строки 010 отражается сумма исчисленного за налоговый
период единого налога на вмененный доход (сумма значений по коду
строки 150 всех заполненных разделов 2 декларации).
27. По коду строки 020 отражается сумма уплаченных за налоговый
период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается
единый налог на вмененный доход, а также индивидуального
предпринимателя.
28. По коду строки 030 отражается сумма уплаченных страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в
сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный
доход, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая (но не
более чем на 50 процентов) сумму исчисленного за налоговый период
единого налога на вмененный доход, указанную по коду строки 010.
29. По коду строки 040 указывается общая сумма пособий по
временной нетрудоспособности, выплаченных в налоговом периоде
работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается
единый налог на вмененный доход.
30. По коду строки 050 указывается сумма выплаченных в налоговом
периоде из средств налогоплательщика пособий по временной
нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по
которым уплачивается единый налог на вмененный доход.
31. По коду строки 060 отражается сумма единого налога на
вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 010
- код строки 030 - код строки 050).
Отрицательное значение по коду строки 060 не отражается.
Значение показателя по коду строки 060 указывается по коду строки
030 раздела 1 декларации.
Приложение N 1
к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации по единому
налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности,
утвержденной Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 ноября 2004 года
N 96н
КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
----------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование субъекта Российской Федерации |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 02 | Республика Башкортостан |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 03 | Республика Бурятия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 04 | Республика Алтай |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 05 | Республика Дагестан |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 06 | Республика Ингушетия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 08 | Республика Калмыкия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 10 | Республика Карелия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 11 | Республика Коми |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 12 | Республика Марий Эл |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 13 | Республика Мордовия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 15 | Республика Северная Осетия - Алания |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 17 | Республика Тыва |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 18 | Удмуртская Республика |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 19 | Республика Хакасия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 20 | Чеченская Республика |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 21 | Чувашская Республика - Чувашия |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 22 | Алтайский край |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 23 | Краснодарский край |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 24 | Красноярский край |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 25 | Приморский край |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 26 | Ставропольский край |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 27 | Хабаровский край |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 28 | Амурская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 29 | Архангельская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 30 | Астраханская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 31 | Белгородская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 32 | Брянская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 33 | Владимирская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 34 | Волгоградская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 35 | Вологодская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 36 | Воронежская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 37 | Ивановская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 38 | Иркутская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 39 | Калининградская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 40 | Калужская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 41 | Камчатская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 42 | Кемеровская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 43 | Кировская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 44 | Костромская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 45 | Курганская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 46 | Курская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 47 | Ленинградская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 48 | Липецкая область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 49 | Магаданская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 50 | Московская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 51 | Мурманская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 52 | Нижегородская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 53 | Новгородская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 54 | Новосибирская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 55 | Омская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 56 | Оренбургская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 57 | Орловская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 58 | Пензенская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 59 | Пермская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 60 | Псковская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 61 | Ростовская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 62 | Рязанская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 63 | Самарская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 64 | Саратовская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 65 | Сахалинская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 66 | Свердловская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 67 | Смоленская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 68 | Тамбовская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 69 | Тверская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 70 | Томская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 71 | Тульская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 72 | Тюменская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 73 | Ульяновская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 74 | Челябинская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 75 | Читинская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 76 | Ярославская область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 77 | г. Москва |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 78 | г. Санкт-Петербург |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 79 | Еврейская автономная область |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 80 | Агинский Бурятский автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 81 | Коми-Пермяцкий автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 82 | Корякский автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 83 | Ненецкий автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 85 | Усть-Ордынский Бурятский автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 87 | Чукотский автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 88 | Эвенкийский автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 99 | Другие территории, включая г. Байконур |
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Инструкции о порядке заполнения
налоговой декларации по единому
налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности,
утвержденной Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 ноября 2004 года
N 96н
КОДЫ
ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЗНАЧЕНИЯ БАЗОВОЙ
ДОХОДНОСТИ НА ЕДИНИЦУ ФИЗИЧЕСКОГО ПОКАЗАТЕЛЯ
------------------------------------------------------------------------------------------
| Код вида | Виды | Физические | Базовая |
| предпринимательской | предпринимательской | показатели | доходность |
| деятельности | деятельности | | на единицу |
| | | | физического |
| | | | показателя |
| | | | в месяц |
| | | | (рублей) |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 01 | Оказание бытовых услуг | Количество | 5000 |
| | | работников, | |
| | | включая | |
| | | индивидуального | |
| | | предпринимателя | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 02 | Оказание ветеринарных | Количество | 5000 |
| | услуг | работников, | |
| | | включая | |
| | | индивидуального | |
| | | предпринимателя | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 03 | Оказание услуг по | Количество | 8000 |
| | ремонту, техническому | работников, | |
| | обслуживанию и мойке | включая | |
| | автотранспортных средств | индивидуального | |
| | | предпринимателя | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 04 | Розничная торговля, | Площадь | 1200 |
| | осуществляемая через | торгового зала | |
| | объекты стационарной | (в квадратных | |
| | торговой сети, имеющие | метрах) | |
| | торговые залы | | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 05 | Розничная торговля, | Торговое место | 6000 |
| | осуществляемая через | | |
| | объекты стационарной | | |
| | торговой сети, не имеющие | | |
| | торговых залов, и | | |
| | розничная торговля, | | |
| | осуществляемая через | | |
| | объекты нестационарной | | |
| | торговой сети | | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 06 | Общественное питание | Площадь зала | 700 |
| | | обслуживания | |
| | | посетителей | |
| | | (в квадратных | |
| | | метрах) | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 07 | Оказание автотранспортных | Количество | 4000 |
| | услуг | транспортных | |
| | | средств, | |
| | | используемых | |
| | | для перевозок | |
| | | пассажиров | |
| | | и грузов | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 08 | Разносная торговля, | Количество | 3000 |
| | осуществляемая | работников, | |
| | индивидуальными | включая | |
| | предпринимателями (за | индивидуального | |
| | исключением торговли | предпринимателя | |
| | подакцизными товарами, | | |
| | лекарственными | | |
| | препаратами, изделиями из | | |
| | драгоценных камней, | | |
| | оружием и патронами к | | |
| | нему, меховыми изделиями | | |
| | и технически сложными | | |
| | товарами бытового | | |
| | назначения) | | |
|----------------------|---------------------------|--------------------|----------------|
| 09 | Оказание услуг по | Площадь стоянки | 50 |
| | хранению автотранспортных | (в квадратных | |
| | средств на платных | метрах) | |
| | стоянках | | |
------------------------------------------------------------------------------------------ |