ПИСЬМО
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
19 октября 2004 г.
N 26-27-01-01/81269
(Д)
Московское ГТУ Банка России доводит до вашего сведения
информацию, подготовленную на основании разъяснений Департамента
банковского регулирования и надзора и Юридического департамента
Центрального банка Российской Федерации по вопросам применения
Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
Заместитель начальника
Московского ГТУ Банка России
Г.С. Ситникова
Приложение
к письму Московского ГТУ ЦБ РФ
от 19 октября 2004 г.
N 26-27-01-01/81269
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ
ОТ 16.12.2003 N 242-П "ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО
КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
И БАНКОВСКИХ ГРУППАХ"
-----------------------------------------------------------------------------------
|N |Вопросы |Ответы |
|п/п | | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|1 |В течение какого времени |В соответствии с разделом 6 Положения N 242-П |
| |с даты вступления в силу |указанное Положение вступает в силу по истечении |
| |Положения Банка России |10 дней со дня его официального опубликования |
| |N 242-П кредитная |в "Вестнике Банка России". Положение N 242-П |
| |организация должна |было опубликовано в "Вестнике Банка России" |
| |привести организацию |4 февраля 2004 года, то есть вступило в силу |
| |системы внутреннего |с 14 февраля 2004 года. При этом срок, в течение |
| |контроля в соответствие |которого кредитная организация должна привести |
| |с требованиями Положения |созданные в ней системы внутреннего контроля |
| |Банка России N 242-П, |в соответствие с требованиями Положения N 242-П, |
| |в том числе внести |данным нормативным актом не установлен. Таким |
| |соответствующие изменения|образом, если к моменту проведения инспекционной |
| |в устав и внутренние |проверки либо представления в территориальное |
| |документы? |учреждение Банка России справки о внутреннем |
| | |контроле в кредитной организации кредитная |
| | |организация не привела систему внутреннего |
| | |контроля в соответствие с требованиями Положения |
| | |N 242-П, соответствующее территориальное |
| | |учреждение вправе направить в ее адрес |
| | |предписание по приведению системы внутреннего |
| | |контроля в соответствие с требованиями Положения |
| | |N 242-П. В указанном предписании территориальное |
| | |учреждение Банка России устанавливает сроки, |
| | |в течение которых система внутреннего контроля |
| | |должна быть приведена в соответствие |
| | |с действующим законодательством. В случае |
| | |невыполнения кредитной организацией указанного |
| | |предписания территориальное учреждение Банка |
| | |России применяет соответствующие меры |
| | |воздействия |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|2 |Сведения о каких органах |Пунктом 2.1 Положения N 242-П, а также пунктом |
| |внутреннего контроля, |3.3 инструкции Банка России от 14.01.2004 |
| |составляющих систему |N 109-И "О порядке принятия Банком России |
| |органов внутреннего |решения о государственной регистрации кредитных |
| |контроля, в соответствии |организаций и выдаче лицензий на осуществление |
| |с требованиями п. 2.2 |банковских операций" установлено, что в уставе |
| |Положения Банка России |кредитной организации должны содержаться |
| |N 242-П должны |сведения о системе органов внутреннего контроля, |
| |содержаться в уставе |порядке их образования и полномочиях. |
| |кредитной организации? |При этом пунктом 2.2 Положения N 242-П |
| | |определено, что внутренний контроль должны |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|3 |Должны ли в уставе |осуществлять органы управления, ревизионная |
| |кредитной организации |комиссия (ревизор), главный бухгалтер |
| |в соответствии |(его заместители) кредитной организации, |
| |с требованиями п. 2.1 |руководители и главный бухгалтер |
| |Положения Банка России |(их заместители) филиала кредитной организации, |
| |N 242-П содержаться |а также подразделения и служащие, осуществляющие |
| |сведения о порядке |внутренний контроль в соответствии |
| |назначения (образования) |с полномочиями, которые определены внутренними |
| |и полномочиях |документами. |
| |ответственного сотрудника|Указанные субъекты внутреннего контроля в |
| |(структурного |совокупности образуют систему органов |
| |подразделения) |внутреннего контроля (абзац четвертый п. 1.1 |
| |по противодействию |Положения N 242-П). |
| |легализации (отмыванию) |С учетом изложенного в уставе кредитной |
| |доходов, полученных |организации должны быть перечислены субъекты |
| |преступным путем, |внутреннего контроля, а также предусмотрено, |
| |и финансированию |что порядок их образования и полномочия |
| |терроризма; контролера |определяются внутренними документами кредитной |
| |профессионального |организации. Если в уставе перечислены не все |
| |участника рынка ценных |субъекты внутреннего контроля и/или отсутствует |
| |бумаг (ответственного |информация о том, что порядок их образования |
| |сотрудника и (или) |и полномочия определяются внутренними |
| |структурного |документами, устав кредитной организации должен |
| |подразделения); |быть соответствующим образом изменен |
| |ответственного сотрудника| |
| |по правовым вопросам | |
| |(структурного | |
| |подразделения); главного | |
| |бухгалтера | |
| |(его заместителей) | |
| |кредитной организации? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|4 |Является ли правомочным |В соответствии со статьей 69 Федерального закона |
| |утверждение Положения |"Об акционерных обществах" и статьей 32 |
| |о службе внутреннего |Федерального закона "Об обществах с ограниченной |
| |контроля единоличным |ответственностью" к компетенции исполнительных |
| |или коллегиальным |органов относятся вопросы руководства текущей |
| |исполнительным органом |деятельностью общества. Утверждение Положения |
| |кредитной организации, |о службе внутреннего контроля является одним |
| |если устав кредитной |из вопросов общего руководства деятельностью |
| |организации содержит |кредитной организации, которое в соответствии |
| |соответствующие |со статьей 64 Федерального закона |
| |положения? В случае |"Об акционерных обществах" осуществляется |
| |невозможности утверждения|советом директоров. В обществах с ограниченной |
| |Положения о службе |ответственностью допускается закрепление |
| |внутреннего контроля |в уставе права утверждать Положение о службе |
| |единоличным |внутреннего контроля общим собранием участников |
| |или коллегиальным | |
| |исполнительным органом | |
| |кредитной организации | |
| |следует ли вносить | |
| |изменения в состав | |
| |кредитной организации? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|5 |Может ли контролер |В соответствии с пунктом 2.4 Положения N 242-П |
| |профессионального |контролер профессионального участника рынка |
| |участника рынка ценных |ценных бумаг может быть включен в состав службы |
| |бумаг, включенный |внутреннего контроля, однако в этом случае |
| |(согласно п. 2.4 |контролер профессионального участника не имеет |
| |Положения Банка России |права осуществлять функции службы внутреннего |
| |N 242-П) в состав службы |контроля по направлениям своей непосредственной |
| |(управления) внутреннего |деятельности. Таким образом, контролер |
| |контроля, быть |профессионального участника рынка ценных бумаг |
| |одновременно и ее (его) |не может быть руководителем службы внутреннего |
| |руководителем, в том |контроля |
| |числе, если служба | |
| |(управление) внутреннего | |
| |контроля состоит | |
| |из одного сотрудника, | |
| |учитывая требование | |
| |абзаца 6 п. 4.7.2 | |
| |Положения Банка России | |
| |N 242-П о невозможности | |
| |совмещения служащими | |
| |внутреннего контроля | |
| |(включая руководителя | |
| |и его заместителей) своей| |
| |деятельности | |
| |с деятельностью в других | |
| |подразделениях кредитной | |
| |организации? Если | |
| |в данной ситуации | |
| |совмещение возможно, | |
| |тогда как выполняются | |
| |требования п. 4.10.1 | |
| |(обязанность участия | |
| |руководителя и служащих | |
| |службы внутреннего | |
| |контроля в проверках | |
| |подразделений кредитной | |
| |организации, в которых | |
| |они занимали должности | |
| |в течение проверяемого | |
| |периода и в течение | |
| |двенадцати месяцев после | |
| |завершения деятельности | |
| |в данных подразделениях) | |
| |Положения Банка России | |
| |N 242-П? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|6 |Какому органу управления |В соответствии с п. 4.2 Положения N 242-П |
| |кредитной организации |во внутренних документах, регулирующих |
| |должна быть подчинена |деятельность службы внутреннего контроля, |
| |служба внутреннего |кредитная организация должна определить |
| |контроля в своей текущей |подчиненность руководителя службы внутреннего |
| |деятельности при условии |контроля. При установлении подчиненности |
| |ее подконтрольности |руководителя службы внутреннего контроля |
| |(абзац 2 п. 4.7.1 |необходимо соблюдать нормы Положения N 242-П, |
| |Положения Банка России |предусматривающие наряду с прочим обеспечение |
| |N 242-П) и подотчетности |независимости, беспристрастности службы |
| |абзац 3 п. 4.7.2 |внутреннего контроля, а также создание условий |
| |Положения Банка России |для беспрепятственного и эффективного |
| |N 242-П) совету |осуществления ею своих функций (пункты 4.7, 4.8, |
| |директоров |4.10). |
| |(наблюдательному совету) |При этом руководитель службы внутреннего |
| |кредитной организации? |контроля может подчиняться единоличному |
| | |исполнительному органу кредитной организации |
| | |(или его заместителю) в части вопросов |
| | |соблюдения установленных кредитной организацией |
| | |правил внутреннего трудового распорядка (режим |
| | |рабочего времени, времени отдыха, прием |
| | |и увольнение служащих, оплата труда и меры |
| | |поощрения, дисциплина труда и т.д.). Вместе |
| | |с тем в целях обеспечения соблюдения принципа |
| | |независимости службы внутреннего контроля |
| | |необходимо предусматривать во внутренних |
| | |документах порядок согласования решений |
| | |единоличного исполнительного органа по вопросам |
| | |приема, увольнения, оплаты труда, мер поощрения, |
| | |времени отдыха руководителя (его заместителей) |
| | |службы внутреннего контроля с советом директоров |
| | |(наблюдательным советом) кредитной организации |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|7 |Абзацем 5 пункта 4.7.1 |Кредитная организация во внутренних документах |
| |Положения Банка России |вправе самостоятельно определить, каким образом |
| |N 242-П установлено, |осуществляется проверка деятельности службы |
| |что служба внутреннего |внутреннего контроля: путем независимой проверки |
| |контроля подлежит |аудиторской организацией или (и) советом |
| |независимой проверке |директоров. |
| |аудиторской организацией |Объем раскрытия в аудиторском заключении |
| |или советом директоров |информации о проведении независимой аудиторской |
| |(наблюдательным советом),|проверки службы внутреннего контроля кредитной |
| |если такая проверка |организации должен быть определен в договоре |
| |предусмотрена уставом |об оказании соответствующей услуги, заключаемом |
| |кредитной организации. |кредитной организацией с аудиторской |
| |В этой связи: |организацией или индивидуальным аудитором. |
| |- что должно |При этом если уставом предусмотрена проверка |
| |быть предусмотрено |деятельности службы внутреннего контроля советом |
| |уставом кредитной |директоров (наблюдательным советом) кредитной |
| |организации: проверка |организации, то аудиторская проверка |
| |службы внутреннего |деятельности указанной службы проводится |
| |контроля только |в рамках, определенных статьей 42 Федерального |
| |аудиторской организацией,|закона "О банках и банковской деятельности" |
| |только советом директоров| |
| |(наблюдательным советом) | |
| |или и аудиторской | |
| |организацией, и советом | |
| |директоров | |
| |(наблюдательным советом);| |
| |- подлежит ли служба | |
| |внутреннего контроля | |
| |в обязательном порядке | |
| |независимой проверке | |
| |аудиторской организацией | |
| |в случае, если уставом | |
| |кредитной организации | |
| |предусмотрена проверка | |
| |службы внутреннего | |
| |контроля только советом | |
| |директоров | |
| |(наблюдательным советом);| |
| |- в каком объеме следует | |
| |раскрывать в аудиторском | |
| |заключении информацию | |
| |о проведении независимой | |
| |аудиторской проверки | |
| |службы внутреннего | |
| |контроля кредитной | |
| |организации, поскольку | |
| |Стандартами аудиторской | |
| |деятельности, | |
| |утвержденными | |
| |постановлением | |
| |Правительства | |
| |от 23.09.2002 N 696 | |
| |"Об утверждении Правил | |
| |(стандартов) аудиторской | |
| |деятельности", требования| |
| |об отражении | |
| |в аудиторском заключении | |
| |вопроса о проверке | |
| |внутреннего контроля | |
| |не предусмотрены? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|8 |На какого сотрудника |В соответствии с абзацем четвертым п. 4.7.2 |
| |филиала кредитной |Положения N 242-П в случае, когда в филиале |
| |организации могут быть |функции службы внутреннего контроля выполняет |
| |возложены функции |специальное подразделение или служащий, |
| |представителя службы |они должны подчиняться руководителю службы |
| |внутреннего контроля |внутреннего контроля головного офиса. |
| |кредитной организации |При этом в целях недопустимости совмещения |
| |в соответствующем филиале|служащими службы внутреннего контроля своей |
| |(при отсутствии |деятельности с деятельностью в других |
| |подразделения внутреннего|подразделениях кредитной организации должностные |
| |контроля в филиале) |обязанности служащего филиала, осуществляющего |
| |в соответствии |функции службы внутреннего контроля, должны |
| |с требованиями абзаца 4 |ограничиваться исключительно обязанностями службы|
| |п. 4.7.2 Положения Банка |внутреннего контроля. В то же время |
| |России N 242-П при |в зависимости от характера и масштабов |
| |условии невозможности |деятельности кредитной организации в филиале |
| |совмещения служащими |может не быть собственного постоянного |
| |службы внутреннего |подразделения (служащего), выполняющего |
| |контроля (включая |указанные функции. В этом случае проверки такого |
| |руководителя и его |филиала осуществляются службой внутреннего |
| |заместителей) своей |контроля головного офиса кредитной организации |
| |деятельности | |
| |с деятельностью в других | |
| |подразделениях кредитной | |
| |организации (абзац 6 | |
| |п. 4.7.2 Положения Банка | |
| |России N 242-П)? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|9 |Требованиями п. 4.8.1 |Степень участия служащих кредитной организации, |
| |Положения Банка России |не являющихся сотрудниками службы внутреннего |
| |N 242-П предусмотрено, |контроля, в проверках, осуществляемых указанной |
| |что кредитная организация|службой, в соответствии с требованиями Положения |
| |обеспечивает решение |N 242-П относительно реализации принципа |
| |поставленных перед |невмешательства в деятельность службы |
| |службой внутреннего |внутреннего контроля должна носить |
| |контроля задач |дополнительный, вспомогательный характер, |
| |без вмешательства |способствовать решению службой внутреннего |
| |со стороны органов |контроля поставленных перед ней задач |
| |управления, подразделений|(представление необходимой информации, оказание |
| |и служащих кредитной |консультаций по профессиональным вопросам |
| |организации, |и т.п.). Кроме того, при осуществлении службой |
| |не являющихся служащими |внутреннего контроля проверки деятельности |
| |службы внутреннего |одного подразделения кредитной организации могут |
| |контроля. При этом |привлекаться специалисты другого подразделения. |
| |согласно абзацу 4 |При этом в целях избежания конфликта интересов |
| |п. 2 приложения 3 |целесообразно при осуществлении в последующем |
| |к Положению Банка России |проверки подразделения, служащие которого ранее |
| |N 242-П руководитель |участвовали в проверке другого подразделения |
| |и служащие внутреннего |кредитной организации, не привлекать к проверке |
| |контроля имеют право |служащих того подразделения, деятельность |
| |привлекать |которого проверялась ранее. |
| |при осуществлении |Относительно рекомендаций по обеспечению участия |
| |проверок служащих |во внутреннем контроле всех служащих кредитной |
| |кредитной организации |организации (абзац 3 пункта 3 приложения 1 |
| |и требовать |к Положению Банка России N 242-П) считаем |
| |от них обеспечения |необходимым отметить, что внутренний контроль |
| |доступа к документам, |как деятельность, осуществляемая органами |
| |иной информации, |управления кредитной организацией, |
| |необходимой |ее подразделениями и служащими (то есть |
| |для проведения проверок. |непрерывный процесс), предполагает прежде всего |
| |Кроме того, абзацем 3 |самоконтроль. Кредитная организация (ее органы |
| |п. 3 приложения 1 |управления) должна организовать систему |
| |к Положению Банка России |внутреннего контроля таким образом, чтобы |
| |N 242-П предусмотрено, |в повседневной деятельности ее сотрудники имели |
| |что органам управления |возможность сами контролировать, насколько |
| |кредитной организации |их действия соответствуют тем требованиям, |
| |рекомендуется обеспечить |которые установлены внутренними документами |
| |участие во внутреннем |кредитной организации, нормативными правовыми |
| |контроле всех служащих |актами, а руководители подразделений могли |
| |кредитной организации |осуществлять эффективный контроль |
| |в соответствии |за деятельностью своих подчиненных |
| |с их должностными |и возглавляемых ими подразделений |
| |обязанностями. Какова | |
| |степень участия служащих | |
| |кредитной организации, | |
| |не являющихся | |
| |сотрудниками службы | |
| |внутреннего контроля, | |
| |в проверках, | |
| |осуществляемых службой | |
| |внутреннего контроля? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|10 |В зависимости |Кредитная организация в своих внутренних |
| |от характера и масштабов |документах определяет перечень подразделений |
| |деятельности кредитной |и служащих, осуществляющих специальный |
| |организации какие иные |внутренний контроль, сообразно масштабам и целям |
| |структурные подразделения|своей деятельности. Это подтверждается, |
| |и (или) ответственные |в частности, отсутствием в Положении N 242-П |
| |сотрудники кредитной |исчерпывающего перечня подразделений и служащих, |
| |организации, кроме |осуществляющих внутренний контроль в кредитной |
| |упомянутых в п. 2.2.3 |организации |
| |(контролер | |
| |профессионального | |
| |участника рынка ценных | |
| |бумаг и ответственный | |
| |сотрудник по правовым | |
| |вопросам) Положения Банка| |
| |России N 242, могут | |
| |относиться | |
| |к подразделениям | |
| |и служащим, | |
| |осуществляющим внутренний| |
| |контроль в соответствии | |
| |с полномочиями, | |
| |определенными внутренними| |
| |документами кредитной | |
| |организации? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|11 |Просим уточнить |В справке о внутреннем контроле, составляемой |
| |и разъяснить требование |в соответствии с требованиями приложения 4 |
| |п. 5 раздела 1 |к Положению N 242-П, следует указать все виды |
| |приложения 4 к Положению |отчетов и информации, предназначенные |
| |Банка России N 242-П |как для внутрибанковского использования, |
| |о необходимости "указать |так и предоставляемые внешним пользователям |
| |виды отчетов |в соответствии с действующим законодательством |
| |и информации": кредитная |(Банку России, налоговым органам, пенсионным |
| |организация должна |фондам и т.п.) |
| |указать и перечислить | |
| |отчеты и документы, | |
| |регулирующие функции | |
| |системы внутреннего | |
| |контроля кредитной | |
| |организации, | |
| |предназначенные | |
| |для внутрибанковского | |
| |использования, | |
| |либо охватывающие | |
| |всю отчетность | |
| |кредитной организации, | |
| |включая отчетность, | |
| |представляемую | |
| |на регулярной основе, | |
| |в том числе в органы | |
| |налогового контроля, | |
| |Пенсионный фонд РФ | |
| |и т.п.? | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|12 |Пункт 9 раздела 1 |В п. 9 раздела 1 приложения к Положению Банка |
| |приложения 4 к Положению |России N 242-П речь идет о ситуациях |
| |Банка России N 242-П |как о совокупности непредвиденных обстоятельств, |
| |предусматривает включение|которые могут быть связаны между собой. При этом |
| |в отчетность по форме |следует подчеркнуть, что под непредвиденными |
| |N 0409639 "Справка |обстоятельствами в данном случае следует понимать|
| |о внутреннем контроле |события, которые могут носить не только |
| |в кредитной организации" |технологический характер. Исходя из этого в п. 9 |
| |информации о наличии |раздела 1 приложения 4 допустимо применение |
| |документов, определяющих |термина "ситуация", обозначающего совокупность |
| |планы действия кредитной |непредвиденных обстоятельств различного |
| |организации в случае |по происхождению характера, в отношении которых |
| |возникновения |кредитная организация разрабатывает |
| |непредвиденных ситуаций, |соответствующие планы действий |
| |при этом п. 3.7 | |
| |Положения Банка России | |
| |N 242-П предусматривает, | |
| |что "Кредитная | |
| |организация должна иметь | |
| |разработанные планы | |
| |действий на случай | |
| |непредвиденных | |
| |обстоятельств". В связи | |
| |с изложенным необходимо | |
| |пояснить, о действиях | |
| |в каких непредвиденных | |
| |условиях должны быть | |
| |разработаны внутренние | |
| |документы кредитных | |
| |организаций, поскольку | |
| |Толковый словарь русского| |
| |языка (сост. | |
| |Винокур Г.О., | |
| |проф. Ларин Б.А., | |
| |Ожегов С.И. и др.; | |
| |под ред. проф. | |
| |Ушакова Д.Н. Москва, | |
| |2001) определяет термин | |
| |"ситуация" | |
| |как совокупность | |
| |обстоятельств. Таким | |
| |образом, непредвиденные | |
| |ситуации являются | |
| |следствием возникновения | |
| |непредвиденных | |
| |обстоятельств. Кроме | |
| |того, в вышеуказанном | |
| |п. 3.7 идет речь | |
| |о непредвиденных | |
| |обстоятельствах, | |
| |связанных | |
| |с технологическими | |
| |проблемами, | |
| |обусловленными действиями| |
| |поставщиков (провайдеров)| |
| |услуг, возникающими | |
| |по не зависящим | |
| |от деятельности кредитной| |
| |организации причинам. | |
| |Понятие | |
| |же "непредвиденные | |
| |ситуации", имеющее более | |
| |широкое значение, | |
| |в тексте Положения Банка | |
| |России N 242-П | |
| |не определено и может | |
| |включать в себя пожар, | |
| |наводнение, | |
| |землетрясение | |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|13 |Могут ли указанные |Пунктом 2.2.3 Положения N 242-П предусмотрена |
| |в пункте 2.2.3 Положения |возможность создания специальных структурных |
| |Банка России N 242-П |подразделений и (или) назначения ответственных |
| |подразделения |сотрудников, если это необходимо для обеспечения |
| |функционировать |соответствия системы внутреннего контроля |
| |параллельно со службой |кредитной организации характеру и масштабам |
| |внутреннего контроля? |ее деятельности. При этом количество, |
| | |полномочия, названия и штатная численность таких |
| | |структурных подразделений и (или) ответственных |
| | |сотрудников определяются кредитной организацией |
| | |самостоятельно. Структурные подразделения |
| | |и (или) ответственные сотрудники, указанные |
| | |в пункте 2.2.3 Положения N 242-П, осуществляют |
| | |внутренний контроль по соответствующим |
| | |направлениям деятельности кредитной организации. |
| | |Деятельность этих подразделений должна |
| | |подвергаться контролю со стороны службы |
| | |внутреннего контроля (внутреннего аудита) |
| | |кредитной организации. |
| | |В связи с изложенным, если под "параллельностью" |
| | |понимаются наличие в организационной структуре |
| | |кредитной организации службы внутреннего |
| | |контроля и обособленных структурных |
| | |подразделений, предусмотренных пунктом 2.2.3 |
| | |Положения N 242-П, а также возможность проверки |
| | |(контроля) деятельности этих подразделений |
| | |службой внутреннего контроля, то данный подход |
| | |правомерен и соответствует международной |
| | |практике организации систем внутреннего контроля |
| | |в кредитных организациях |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|14 |Может ли структурное |К компетенции ответственного сотрудника |
| |подразделение и (или) |по правовым вопросам относятся вопросы, |
| |ответственный сотрудник |связанные с выявлением, оценкой, наблюдением |
| |по правовым вопросам |и информированием соответствующих органов |
| |являться частью |управления кредитной организации о рисках, |
| |подразделения |которым может подвергаться кредитная организация |
| |по правовому обеспечению |в результате несоблюдения нормативных правовых |
| |деятельности кредитной |актов, стандартов саморегулируемых организаций |
| |организации? |(для профессиональных участников рынка ценных |
| | |бумаг), учредительных и внутренних документов |
| | |кредитной организации. |
| | |В кредитных организациях, в которых созданы |
| | |подразделения по правовому обеспечению |
| | |(юридическая служба), должно осуществляться |
| | |раздельное выполнение функций юридической службы |
| | |и структурного подразделения и (или) |
| | |ответственного сотрудника по правовым вопросам. |
| | |При этом к функциям юридической службы, как |
| | |правило, относятся составление и (или) проведение|
| | |правовой экспертизы документов, представляемых |
| | |для открытия банковского счета, заключаемых |
| | |кредитной организацией договоров, проектов |
| | |приказов, распоряжений локальных нормативных |
| | |правовых актов и иных внутренних документов, |
| | |обучение и консультирование служащих кредитной |
| | |организации по применению нормативных актов, |
| | |участие в судебных разбирательствах. Структурное |
| | |подразделение и (или) ответственный сотрудник |
| | |по правовым вопросам при таком распределении |
| | |полномочий контролирует соблюдение внутренних |
| | |документов, проводит анализ их содержания |
| | |с учетом изменений внешней правовой среды |
| | |кредитной организации, стандартов |
| | |саморегулируемых организаций, обычаев делового |
| | |оборота, а также доводит информацию о выявленных |
| | |правовых рисках до соответствующих органов |
| | |управления и службы внутреннего контроля |
| | |кредитной организации. |
| | |При раздельном выполнении в кредитной организации|
| | |вышеуказанных функций обязанности, |
| | |ответственность и порядок взаимодействия |
| | |юридической службы и структурного |
| | |подразделения и (или) ответственного сотрудника |
| | |по правовым вопросам должны быть отражены |
| | |во внутренних документах кредитной организации. |
| | |Эффективность распределения полномочий указанных |
| | |подразделений (в том числе в части |
| | |предотвращения создания условий |
| | |для возникновения конфликта интересов) должна |
| | |проверяться службой внутреннего контроля |
| | |в соответствии с пунктом 4.4.10 Положения |
| | |N 242-П. |
| | |Учитывая изложенное, подразделение и (или) |
| | |ответственный сотрудник по правовым вопросам не |
| | |может являться частью либо подчиняться |
| | |руководителю подразделения, занимающегося |
| | |правовым обеспечением деятельности кредитной |
| | |организации |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|15 |Независимо ли структурное|Кредитная организация вправе самостоятельно |
| |подразделение и (или) |определить подчиненность ответственного |
| |ответственный сотрудник |сотрудника по правовым вопросам. |
| |по правовым вопросам |При этом в соответствии с п. 3.4.2 Положения |
| |от исполнительных органов|N 242-П кредитная организация должна обеспечить |
| |кредитной организации |предотвращение создания условий |
| |и отражении |для возникновения конфликта интересов |
| |соответствующих положений|при совершении банковских операций и других |
| |во внутренних документах |сделок. Соблюдение данного требования |
| |кредитной организации? |предполагает (но не ограничиваясь этим) запрет |
| | |на проведение структурным подразделением |
| | |и (или) ответственным сотрудником по правовым |
| | |вопросам банковских операций и других сделок |
| | |либо его подчинение руководителям структурных |
| | |подразделений кредитной организации, |
| | |осуществляющих банковские операции и другие |
| | |сделки. |
| | |Кроме того, во внутренних документах кредитной |
| | |организации должно быть установлено право |
| | |ответственного сотрудника по правовым вопросам |
| | |при необходимости докладывать о выявлении рисков,|
| | |которым может подвергаться кредитная организация |
| | |в результате несоблюдения нормативных правовых |
| | |актов, стандартов саморегулируемых организаций |
| | |(для профессиональных участников рынка ценных |
| | |бумаг), учредительных и внутренних документов, |
| | |руководителю кредитной организации и (или) |
| | |совету директоров (наблюдательному совету) |
| | |кредитной организации, что соответствует |
| | |требованиям п. 3.3.2 Положения N 242-П |
| | |(в части определения порядка информирования |
| | |соответствующих руководителей о факторах, |
| | |влияющих на повышение банковских рисков) |
|-----|-------------------------|-------------------------------------------------|
|16 |Возможно ли возложение |Кредитная организация самостоятельно определяет |
| |на структурное |перечень вопросов, относимых к компетенции |
| |подразделение и (или) |структурного подразделения и (или) |
| |ответственного сотрудника|ответственного сотрудника по правовым вопросам. |
| |по правовым вопросам |При этом на указанное структурное подразделение |
| |рассмотрения иных |и (или) ответственного сотрудника может быть |
| |правовых вопросов, |возложено рассмотрение иных правовых вопросов, |
| |не предусмотренных |не предусмотренных последним абзацем п. 2.2.3 |
| |последним абзацем |Положения N 242-П |
| |п. 2.2.3 Положения | |
| |N 242-П? | |
----------------------------------------------------------------------------------- |