ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
26 ноября 2004 г.
N 11-13Д-01/12-389
(Д)
Министерство финансов Российской Федерации направляет для
исполнения и руководства Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения
наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции
Российской Федерации 3 ноября 2004 г., регистрационный номер 6098),
разработанный в рамках совместного Положения Банка России и Минфина
России от 20 мая 2004 г. N 257-П и 46н "Об особенностях
расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка
России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в
условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и
получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального
казначейства".
В целях реализации Правил осуществления операций по обеспечению
наличными деньгами получателей средств федерального бюджета,
утвержденных Приказом Минфина России от 21 сентября 2004 г. N 85н,
управлениям федерального казначейства по субъектам Российской
Федерации необходимо обеспечить открытие в установленном порядке
счетов на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных
денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116).
Открытие счетов N 40116 осуществляется органами федерального
казначейства на основании их заявлений в подразделениях расчетной сети
Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия
учреждений Банка России на соответствующей территории или
невозможности выполнения ими этих функций - в определяемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных
организациях (далее - банки).
До утверждения в установленном порядке правил организации и
проведения конкурсного отбора кредитных организаций, привлекаемых
органами Федерального казначейства для предоставления услуг по
осуществлению отдельных банковских операций, открытие счетов N 40116
производится в банках, в которых органам федерального казначейства
открыты счета на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального
бюджета" или 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной
собственности. Некоммерческие организации".
Счета отделений федерального казначейства, открытые на балансовых
счетах N 40105 "Средства федерального бюджета", после открытия им
счетов N 40116 подлежат закрытию в установленном Банком России
порядке. При наличии остатка средств со счета N 40105 отделение
федерального казначейства оформляет платежное поручение на
перечисление суммы остатка средств со счета N 40105 на счет N 40105
Управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации
с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых
счетах получателей средств федерального бюджета либо лицевых счетах по
дополнительному бюджетному финансированию как восстановление кассового
расхода.
Для осуществления операций с наличными деньгами получателей
средств федерального бюджета, как за счет средств федерального
бюджета, так и средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, органу федерального казначейства
открывается один счет N 40116.
Для учета операций с наличными деньгами получателей средств
бюджетов субъектов Российской Федерации, получателей средств местных
бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального
казначейства, органу федерального казначейства открывается счет N
40116 отдельно по каждому бюджету бюджетной системы Российской
Федерации.
Принимая во внимание, что согласно Постановлению Совета Министров
Союзного государства от 21 декабря 2000 г. N 24 органы федерального
казначейства осуществляют учет операций по исполнению бюджета Союзного
государства на территории Российской Федерации в порядке,
установленном для получателей средств федерального бюджета, органу
федерального казначейства для учета операций с наличными деньгами
получателей средств бюджета Союзного государства открывается отдельный
счет N 401116.
Учитывая, что Федеральное казначейство с 1 января 2005 года
согласно Указу Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N
314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"
преобразуется в самостоятельную федеральную службу, открытие счетов N
40116 осуществить не позднее 1 января 2005 года.
При переходе на установленный Приказом Минфина России от 21
сентября 2004 г. N 85н порядок обеспечения наличными деньгами
получателей средств федерального бюджета лицевые счета обособленных
подразделений, открытые в органах федерального казначейства по коду
05, а также лицевые счета, открытые данным обособленным подразделениям
для учета внебюджетных средств, подлежат закрытию.
Органы федерального казначейства закрывают вышеуказанные лицевые
счета согласно подпункту б) пункта 32 Инструкции о порядке открытия и
ведения лицевых счетов органами федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации для учета операций по исполнению
федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31
декабря 2002 г. N 142н, в связи с изданием нормативного правового акта
Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N
85н, без заявления клиента.
Согласно пункту 37 вышеуказанной Инструкции орган федерального
казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия
лицевого счета по коду 05 сообщает об этом обособленному подразделению
и создавшему его получателю средств федерального бюджета, а также
направляет в Административный департамент Министерства финансов
Российской Федерации заявку на исключение обособленного подразделения
из Реестра бюджетополучателей по форме N 634, утвержденной письмом
Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2003 г. N
30-00-07/234.
Директор Департамента -
Главного управления
федерального казначейства
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
26 ноября 2004 г.
N 11-13Д-01/12-389 |