ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПО ОПЕРАТИВНОМУ КОНТРОЛЮ
ПРОБЛЕМНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
18 мая 1999 г.
N ГБ-3-34/140
(НЦПИ)
В соответствии с пунктом 5 Постановления Правительства Российской
Федерации от 17 июля 1998 года N 793, пунктом 6 Постановления
Правительства Российской Федерации от 27 февраля 1999 года N 254 и на
основании Приказа Госналогслужбы России от 12 ноября 1998 года
N ГБ-3-19/294 "О создании межрегиональной государственной налоговой
инспекции по оперативному контролю проблемных налогоплательщиков"
приказываю:
1. Утвердить Положение о межрегиональной государственной
налоговой инспекции по оперативному контролю проблемных
налогоплательщиков (приложение N 1).
2. Руководителю Межрегиональной государственной налоговой
инспекции по оперативному контролю проблемных налогоплательщиков
(Короткому Ю.Ф.) обеспечить реализацию задач и функций,
предусмотренных данным Положением.
3. Руководителям государственных налоговых инспекций по субъектам
Российской Федерации принимать необходимые меры к полному и
своевременному выполнению указаний и поручений Межрегиональной
государственной налоговой инспекции по оперативному контролю
проблемных налогоплательщиков по вопросам, входящим в ее компетенцию.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Ковалева
В.Н.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.В. БООС
Приложение N 1
к Приказу Министерства
Российской Федерации
по налогам и сборам
от 18 мая 1999 года
N ГБ-3-34/140
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ
ПО ОПЕРАТИВНОМУ КОНТРОЛЮ ПРОБЛЕМНЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
1. Общие положения
1.1. Межрегиональная государственная налоговая инспекция по
оперативному контролю проблемных налогоплательщиков (далее -
Инспекция) создана в соответствии с Постановлением Правительства
Российской Федерации от 17 июля 1998 года N 793, пунктом 6
Постановления Правительства Российской Федерации от 27 февраля 1999
года N 254 и на основании Приказа Госналогслужбы России от 12 ноября
1998 года N ГБ-3-19/294.
Инспекция находится в непосредственном подчинении Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам.
1.2. Инспекция создана в целях организации и осуществления во
взаимодействии со структурными подразделениями Министерства по налогам
и сборам, его территориальными органами, правоохранительными и иными
контролирующими государственными органами целенаправленного налогового
контроля проблемных налогоплательщиков <*>.
-------------------
<*> Проблемные налогоплательщики - юридические и физические лица
из числа крупных налогоплательщиков, в отношении которых имеются
подлежащие проверке совместно с правоохранительными органами данные о
возможном умышленном уклонении от уплаты налогов и сборов путем
полного или частичного сокрытия объектов налогообложения, получении
неконтролируемых налоговыми органами (теневых) доходов, а также
признаки иных противоправных действий, препятствующих полному и
своевременному внесению в бюджет и внебюджетные фонды соответствующих
налоговых и иных обязательных платежей. К числу проблемных
налогоплательщиков отнесены также предприятия и организации, занятые в
сфере производства и реализации этилового спирта, спиртосодержащей,
алкогольной и табачной продукции.
1.3. Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией
Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими
федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской
Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской
Федерации, а также правовыми актами Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам.
1.4. Инспекция является учреждением и самостоятельным юридическим
лицом. В соответствии с гражданским законодательством Российской
Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и
личные неимущественные права, несет обязанности, выступает истцом и
ответчиком в суде.
1.5. Инспекция является вышестоящим налоговым органом по
отношению к территориальным налоговым органам по вопросам, отнесенным
к ее компетенции.
В рамках возложенных на Инспекцию задач ее указания (в том числе
о предоставлении информации, проведении проверок отдельных
налогоплательщиков, выделении специалистов для участия в совместных
проверках и др.) являются обязательными для исполнения нижестоящими
налоговыми органами.
По вопросам, относящимся к своей компетенции, при наличии
достаточных оснований Инспекция вправе приостанавливать исполнение
решений нижестоящих налоговых органов, а также отменять их решения в
случае несоответствия этих решений действующему законодательству.
Принятые Инспекцией решения, действия ее должностных лиц могут быть
обжалованы вышестоящему должностному лицу или в суд.
Указанные в настоящем пункте полномочия Инспекции как
вышестоящего налогового органа по отношению к территориальным
налоговым органам реализуются исключительно на основе письменных
поручений и заданий Министра, его заместителей и решений коллегии в
работе по конкретным проблемным налогоплательщикам и выявляемым в ходе
этой работы связанным с ними юридическим и физическим лицам.
1.6. Инспекция финансируется за счет средств федерального бюджета
и иных разрешенных законодательством источников, имеет самостоятельную
смету расходов, лицевой счет в казначействе, печать с изображением
Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием.
1.7. Сотрудники инспекции являются федеральными государственными
служащими, пользуются санаторно - курортным, медицинским
обслуживанием, жилищно - бытовым и иными видами социального
обеспечения, предоставляемого работникам центрального аппарата
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.
1.8. Местонахождение и юридический адрес Инспекции: г. Москва, Б.
Черкасский пер., д. 15/17, строение 1.
2. Задачи Инспекции
2.1. Выявление проблемных категорий налогоплательщиков на основе
проведения мониторинга результатов финансово - хозяйственной
деятельности, изучения данных налогового контроля и отчетности,
анализа и оценки сокрытой базы налогообложения, а также в процессе
проведения налоговых проверок во исполнение распоряжений Президента
Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, руководства
и коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам,
поручений Генеральной прокуратуры и запросов правоохранительных
органов.
2.2. Организация и осуществление налогового и иного отнесенного
федеральным законодательством к компетенции Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам контроля (далее - налогового контроля)
проблемных налогоплательщиков в форме выездных налоговых проверок и
других предусмотренных законодательством формах самостоятельно или во
взаимодействии с подразделениями центрального аппарата Министерства по
налогам и сборам, его территориальными органами, правоохранительными и
иными контролирующими органами.
2.3. Организация и проведение комплексных проверочных мероприятий
и операций межрегионального уровня, формирование и координация
деятельности создаваемых в этих целях в установленном порядке
внутриведомственных и межведомственных рабочих групп.
2.4. Организация и осуществление государственного контроля за
соблюдением условий лицензируемой деятельности в сфере производства и
оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной
продукции.
2.5. Оказание методической помощи и контроль за работой
территориальных налоговых органов с проблемными налогоплательщиками,
осуществление повторных налоговых проверок в порядке контроля за
деятельностью территориальных налоговых органов, в том числе в
случаях, когда имеются основания для предположений о необъективности
проведенных проверок.
2.6. Организация и осуществление правового сопровождения
проводимых мероприятий по налоговому контролю проблемных
налогоплательщиков, представление интересов налоговых органов в судах
по вопросам, связанным с проверками юридических и физических лиц.
2.7. Анализ и обобщение практики работы с проблемными
налогоплательщиками, выявленных способов уклонения от налогообложения,
в том числе схем теневого обращения капиталов, выработка методических
рекомендаций и предложений по совершенствованию правовой базы и
организации работы налоговых органов.
2.8. На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках
предоставленной ей компетенции и в соответствии с действующим
законодательством.
3. Функции Инспекции
В соответствии с возложенными задачами Инспекция осуществляет
следующие функции:
3.1. Сбор, накопление и обработка информации о проблемных
налогоплательщиках. Создание и ведение соответствующих банков данных.
3.2. Использование в установленном порядке ведомственных банков
данных и внешних информационных ресурсов в интересах поиска признаков
теневого оборота капиталов, их сокрытия от налогообложения и выделения
проблемных категорий налогоплательщиков для последующей проверки.
3.3. Проведение первичных поисковых мероприятий по установлению
фактического местонахождения налогоплательщиков, проверке
объективности регистрационно - учетных данных, а также сбор
установочных сведений в отношении хозяйствующих субъектов,
уклоняющихся от постановки на учет, подачи налоговых деклараций и
показывающих "нулевые" балансы. Организация взаимодействия в данной
работе с розыскными подразделениями правоохранительных органов и НЦБ
ИНТЕРПОЛа.
3.4. Осуществление выездных налоговых проверок проблемных
налогоплательщиков как самостоятельно, так и с привлечением при
необходимости структурных подразделений центрального аппарата
Министерства, нижестоящих территориальных налоговых органов и с
участием правоохранительных и контролирующих органов.
3.5. Истребование и изучение материалов проведенных камеральных и
выездных налоговых проверок проблемных налогоплательщиков, направление
в нижестоящие территориальные налоговые органы заданий и поручений о
проведении налоговых проверок и осуществлении иных форм налогового
контроля, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.6. Проведение повторных налоговых проверок в порядке контроля
за деятельностью нижестоящих налоговых органов.
3.7. Рассмотрение и принятие решений по материалам проведенных
выездных налоговых проверок в соответствии с установленным
законодательством порядком производства по делам о налоговых
правонарушениях.
3.8. Организация и осуществление правового сопровождения
проводимых налоговых проверок и юридической защиты интересов налоговых
органов при рассмотрении дел в судах.
3.9. Рассмотрение в установленном порядке жалоб и заявлений
юридических и физических лиц по вопросам, отнесенным к компетенции
Инспекции, осуществление мер по их проверке и принятие решений по
существу.
3.10. Направление в установленном порядке материалов в
правоохранительные органы для их правовой оценки и принятия
процессуальных решений.
3.11. Организация взаимодействия с оперативными подразделениями
правоохранительных органов, следственными аппаратами, подразделениями
собственной безопасности и физической защиты органов налоговой полиции
в целях оперативного и иного специального сопровождения проводимых
мероприятий по налоговому контролю проблемных налогоплательщиков.
3.12. Организация и проведение комплексных проверочных
мероприятий и операций межрегионального уровня, формирование и
координация деятельности создаваемых в этих целях рабочих групп.
3.13. Осуществление оперативного контроля за объемами
производства и реализации этилового спирта, алкогольной,
спиртосодержащей и табачной продукции, а также за ее экспортно -
импортными поставками с целью недопущения занижения налогооблагаемой
базы и уклонения от уплаты налогов.
3.14. Осуществление контроля за качеством этилового спирта,
спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, достоверностью
ведения учета по этим видам продукции.
Проведение обследований организаций для определения их
соответствия требованиям, предъявляемым к производству и обороту
этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.
3.15. Получение в установленном порядке от лицензирующих органов
документов, представленных организацией (заявителем) для оформления
лицензии, актов обследований, заключений, справок и иных материалов,
связанных с соблюдением условий лицензирования.
Организация и проведение проверок правильности учета, хранения и
использования специальных и акцизных марок.
3.16. Проведение осмотров территорий, помещений, предметов и
документов налогоплательщика, в отношении которого проводится
налоговая проверка, в том числе организаций, производящих и (или)
реализующих этиловый спирт, спиртосодержащую, алкогольную и табачную
продукцию, независимо от подчиненности и форм собственности.
Осуществление вскрытий и тарирования контрольных спиртоизмеряющих
приборов, проведение контрольных сливов, оперативных проверок наличия
остатков и инвентаризации этилового спирта, спиртосодержащей,
алкогольной и табачной продукции.
3.17. Запрещение или приостановка в установленном порядке
реализации этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной
продукции, не соответствующих требованиям действующих стандартов,
техническим и другим нормативам по качеству, безопасности, количеству,
упаковке и маркировке или при отсутствии документов, подтверждающих их
происхождение.
3.18. Внесение представлений в соответствующие лицензирующие
органы о приостановлении действия лицензий за нарушение условий
действия лицензий или материалов для аннулирования лицензий в судебном
порядке, принятие мер по устранению выявленных в результате проверок
нарушений действующего законодательства в сфере производства и оборота
этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции,
налогового законодательства и применение санкций за допущенные
нарушения.
3.19. Информирование соответствующих федеральных органов
исполнительной власти, их территориальных органов и органов
исполнительной власти субъектов Российской Федерации о выявленных
нарушениях в сфере производства и оборота этилового спирта,
спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции для принятия
соответствующих мер.
3.20. Анализ и обобщение практики работы с проблемными
налогоплательщиками, систематизация способов вывода из-под налогового
контроля и теневого обращения капиталов, составление аналитических
обзоров и подготовка иных материалов для информирования руководства
Министерства и федеральных органов государственной власти о выявленных
проблемах налогообложения и предлагаемых мерах по их решению.
3.21. Методическое руководство и оказание практической помощи
территориальным налоговым органам по вопросам организации и тактики
работы с проблемными налогоплательщиками. Обобщение и распространение
опыта данной деятельности.
3.22. Изучение и использование опыта организации деятельности
налоговых органов зарубежных стран в части мониторинга финансово -
экономической и налоговой ситуации, работы с проблемными категориями
налогоплательщиков и разработка предложений по его практическому
использованию в деятельности Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам.
Участие в работе международных форумов и семинаров, представление
по поручению руководства интересов Министерства при осуществлении
международных контактов с аналогичными органами зарубежных стран.
3.23. Участие в пропаганде налогового законодательства и
общепрофилактических мероприятиях по повышению налоговой культуры
населения.
3.24. Кадровое обеспечение деятельности Инспекции. Организация и
осуществление мероприятий по подбору, расстановке, профессиональной
подготовке, переподготовке и повышению квалификации сотрудников.
3.25. Финансовое и материально - техническое обеспечение
деятельности Инспекции. Ведение бухгалтерского учета и управление
находящимся в ее ведении имуществом. Представление отчетности в
Министерство.
3.26. Ведение в установленном порядке делопроизводства,
обеспечение сохранности государственной и налоговой тайны, режима
охраны и собственной безопасности.
3.27. Осуществление иных функций, предусмотренных Налоговым
кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами и
нормативными актами, в связи с выполнением возложенных на Инспекцию
задач.
4. Права и обязанности Инспекции и ее должностных лиц
4.1. Для реализации поставленных задач Инспекция как налоговый
орган и ее должностные лица как государственные служащие наделены
всеми правами и несут все обязанности в соответствии с Налоговым
кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.
4.2. Инспекцию возглавляет Руководитель, назначаемый на должность
и освобождаемый от должности Министром Российской Федерации по налогам
и сборам.
Руководитель Инспекции несет персональную ответственность за
выполнение возложенных на Инспекцию задач и осуществление ею своих
функций, за соблюдение действующего законодательства и подзаконных
нормативных актов, ведомственных приказов и указаний, сохранность
имущества и документов, находящихся в ведении Инспекции, за соблюдение
пропускного и внутриобъектного режима, государственной, налоговой и
служебной тайны, состояние трудовой и исполнительской дисциплины,
воспитательной работы в Инспекции.
4.3. Руководитель Инспекции имеет заместителей, назначаемых на
должность и освобождаемых от должности Министром Российской Федерации
по налогам и сборам по представлению руководителя Инспекции.
Заместители Руководителя действуют без доверенности от имени
Инспекции в пределах прав и обязанностей, определяемых Руководителем.
4.4. Руководитель Инспекции:
1) осуществляет общее руководство Инспекцией;
2) распределяет обязанности между своими заместителями и
структурными подразделениями Инспекции;
3) утверждает положения о структурных подразделениях Инспекции и
должностные инструкции сотрудников;
4) назначает на должность, перемещает и увольняет в соответствии
с законодательством работников Инспекции, а также принимает решения об
их поощрении или наложении взысканий;
5) утверждает структуру и штатное расписание Инспекции в пределах
установленных Министром фондом оплаты труда и численности работников;
6) представляет в установленном порядке Министерство в
федеральных органах государственной власти, органах власти субъектов
Российской Федерации, правоохранительных и контролирующих органах и
органах местного самоуправления по вопросам, отнесенным к компетенции
Инспекции;
7) по вопросам, относящимся к компетенции Инспекции, отвечает на
письма предприятий, учреждений, организаций и граждан, ведет прием
граждан и должностных лиц предприятий, учреждений и организаций;
8) принимает участие в работе коллегий и совещаний, проводимых
руководством Министерства, вносит предложения по вопросам, относящимся
к компетенции Инспекции;
9) в установленном порядке получает от других подразделений
центрального аппарата Министерства, территориальных налоговых органов
и подведомственных Министерству организаций материалы и документы,
необходимые для деятельности Инспекции, в том числе материалы
статистической, налоговой и бухгалтерской отчетности, а также
знакомится с указанными материалами в местах их нахождения;
10) организует в установленном порядке совещания и семинары с
участием территориальных налоговых органов по субъектам Российской
Федерации по вопросам, относящимся к компетенции Инспекции, принимает
участие в работе совещаний и семинаров, организуемых подразделениями
центрального аппарата Министерства;
11) дает работникам Инспекции обязательные для них указания по
вопросам, отнесенным к компетенции Инспекции, в пределах их
должностных обязанностей и требует от них отчетности об исполнении,
проводит производственные совещания с работниками Инспекции;
12) определяет порядок работы и лиц, допущенных к информации,
составляющей государственную, налоговую, служебную, коммерческую
тайну. Принимает меры по предупреждению и устранению нарушения режима
секретности и требований обращения с конфиденциальной информацией;
13) осуществляет другие полномочия в соответствии с
законодательством Российской Федерации, задачами и функциями
Инспекции, предусмотренными настоящим Положением.
5. Реорганизация и ликвидация Инспекции производится в
соответствии с актами Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам в порядке, установленном законодательством. |