ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ПО СВЕРКЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ,
ИНФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ
ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ
ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
4 апреля 2005 г.
N САЭ-3-01/138
(Д)
В целях совершенствования организации работы с
налогоплательщиками, плательщиками сборов, взносов и налоговыми
агентами (далее - налогоплательщики) по сверке расчетов по налогам,
сборам, взносам и информированию налогоплательщиков о состоянии
расчетов по налогам, сборам и взносам приказываю:
1. Утвердить:
"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и
взносам" форма N 23 (полная) согласно приложению 1 к настоящему
Приказу;
"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и
взносам" форма N 23-а (краткая) согласно приложению 2 к настоящему
Приказу;
"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма
39-1 согласно приложениям 3 и 4 к настоящему Приказу;
"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма
39-1ф согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Приказу;
методические указания по их заполнению согласно приложению 7 к
настоящему Приказу.
2. Сводно-аналитическому управлению (М.В. Истратова) в недельный
срок внести изменения в план информатизации ФНС России на 2005 год.
3. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников)
совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до
30.05.2005 произвести доработку программного обеспечения по
формированию форм, указанных в настоящем Приказе, и довести до
управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и
межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации
довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить
использование его в работе.
5. Инспекциям ФНС России и межрегиональным инспекциям ФНС России
по крупнейшим налогоплательщикам с 01.06.2005 применять настоящий
Приказ.
6. Приказ МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483 "Об утверждении
форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков
о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их
заполнению" отменить.
7. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя ФНС России С.Н. Шульгина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
4 апреля 2005 г.
N САЭ-3-01/138
Приложение 1
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
-------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
------------------------------------------------- Форма N 23
(наименование налогоплательщика, плательщика (полная)
сборов, взносов, налогового агента, ИНН, КПП)
-------------------------------------------------
адрес
АКТ
сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам
N ----
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками ------------
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент
(предст-ль) ----------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам за период с
"--" ----------------- ---- по "--" ----------------------- ----- г.
Вид налога (сбора, взноса): ------------------------------------------
Код бюджетной классификации ------------------------------------------
ОКАТО ----------------------------------------------------------------
рублей
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование данных по налогу | Данные | Данные |Расхождения|
| (сбору, взносу) |налогового органа|налогоплательщика| (|, -) |
|-------------------------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------------------------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| 1. Сальдо | Задолженность, всего: | | | |
| на начало |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| сверяемого | Налог, всего: | | | |
| периода |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - недоимка | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные платежи) | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Пени, всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные платежи) | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | налоговые санкции, | | | |
| | всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные платежи) | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Неуплаченные проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Переплата, всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налог | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - пени | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налоговые санкции | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|----------------|--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| 2. За | Начислено (доначислено) | | | |
| сверяемый | (по расчетам, | | | |
| период | перерасчетам и решениям, | | | |
| | вынесенным по | | | |
| | результатам | | | |
| | рассмотрения материалов | | | |
| | налоговых проверок, по | | | |
| | судебным актам): | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налог | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - пени | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налоговые санкции | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Уменьшено (по расчетам, | | | |
| | перерасчетам и решениям, | | | |
| | вынесенным по | | | |
| | результатам рассмотрения | | | |
| | материалов налоговых | | | |
| | проверок, по судебным | | | |
| | актам): | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налог | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - пени | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налоговые санкции | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Уплачено: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | налог, всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | пени, всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | налоговые санкции, | | | |
| | всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | проценты за пользование | | | |
| | бюджетными средствами | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Передана задолженность | | | |
| | (переплата) | | | |
| | реорганизованного | | | |
| | юридического лица: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налог | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - пени | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налоговые санкции | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Списана | | | |
| | реструктуризированная | | | |
| | задолженность по пеням | | | |
| | в случае выполнения | | | |
| | условий | | | |
| | реструктуризации: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Списана | | | |
| | реструктуризированная | | | |
| | задолженность по | | | |
| | налоговым санкциям в | | | |
| | случае выполнения | | | |
| | условий | | | |
| | реструктуризации: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Возвращено из бюджета: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налог | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - пени | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налоговые санкции | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|----------------|--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| 3. Сальдо | Задолженность, всего: | | | |
| на конец |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| сверяемого | налог, всего: | | | |
| периода |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - недоимка | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | пени, всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | налоговые санкции, | | | |
| | всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | в том числе: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - отсроченные | | | |
| | (рассроченные) платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - приостановленные к | | | |
| | взысканию платежи | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - реструктуризированная | | | |
| | задолженность | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Неуплаченные проценты | | | |
| | за пользование | | | |
| | бюджетными средствами | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | Переплата, всего: | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налог | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - пени | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - налоговые санкции | | | |
| |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
|----------------|--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| 4. Кроме | - Налог | | | |
| того, |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| денежные | - пени | | | |
| средства, |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| списанные с | - налоговые санкции | | | |
| расчетных |--------------------------|-----------------|-----------------|-----------|
| счетов | - проценты за | | | |
| | пользование бюджетными | | | |
| | средствами | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Кроме того, остаток невозмещенных -----------------------------
(в том числе в порядке зачета) сумм -----------------------------
налога на добавленную стоимость, -----------------------------
исчисленного по ставке 0%, -----------------------------
подтвержденного налоговым органом -----------------------------
или признанного судом (рублей) -----------------------------
В результате проведенной -----------------------------
сверки расчетов выявлены -----------------------------
следующие расхождения: -----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
Объяснения причин расхождений: -----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
Предложения налогового органа: -----------------------------
-----------------------------
-----------------------------
Должностное лицо отдела работы с ------------- ------------------
налогоплательщиками ------------- ------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
"--" ---------- ---- г.
------------- ------------------
Налогоплательщик, плательщик ------------- ------------------
сборов, взносов, налоговый агент ------------- ------------------
(представитель) ------------- ------------------
------------------------------------- ------------- ------------------
------------------------------------- (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 2
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогоплательщика, Форма N 23-а (краткая)
плательщика сборов, взносов,
налогового агента, ИНН, КПП)
--------------------------------------
(адрес)
Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам,
сборам и взносам
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками -----------------
(Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент
(представитель) ------------------------------------------------------
(Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам по состоянию на
"--" ------------ г.
(рублей)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Вид |КБК|ОКАТО| Сальдо расчетов |
| налога,| | |-----------------------------------------------------------------------------------------------|-------------------------------------------------------------------------------------|
| сбора, | | | По налогу | По пени |
| взноса | | |-----------------------------------------------------------------------------------|-----------|--------------|-----------------------------------------------------------|----------|
| | | | Задолженность | в том числе: |Переплата |Задолженность | в том числе: |Переплата |
| | | | |------------------------------------------------------------------| | |-----------------------------------------------------------| |
| | | | |Недоимка|Отсроченные |Приостановленные|Реструктуризированная | | | Отсроченные | Приостановленные | Реструктуризированная | |
| | | | | |(рассроченные) |к взысканию |задолженность | | | (рассроченные) | к взысканию | задолженность | |
| | | | | |платежи |платежи | | | | платежи | платежи | | |
|--------|---|-----|----------------|--------|----------------|----------------|-----------------------|-----------|--------------|----------------|------------------|-----------------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|--------|---|-----|----------------|--------|----------------|----------------|-----------------------|-----------|--------------|----------------|------------------|-----------------------|----------|
| | | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Вид |КБК|ОКАТО| | Кроме того, |
| налога,| | |------------------------------------------------------------------------------------------------------| денежные |
| сбора, | | | По налоговым санкциям | Проценты | средства, |
| взноса | | |-------------------------------------------------------------------------------------| за пользование | списанные с |
| | | | По пени | бюджетными | расчетных счетов |
| | | |--------------------------------------------------------------------------|----------| средствами | налогоплательщика, |
| | | |Задолженность | в том числе: |Переплата | (задолженность | но не зачисленные |
| | | | |-----------------------------------------------------------| | "-", переплата | на счета по |
| | | | | Отсроченные | Приостановленные | Реструктуризированная | | "|") | учету доходов |
| | | | | (рассроченные) | к взысканию | задолженность | | | бюджетов |
| | | | | платежи | платежи | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
|--------|---|-----|--------------|----------------|------------------|-----------------------|----------|----------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
|--------|---|-----|--------------|----------------|------------------|-----------------------|----------|----------------|--------------------|
| | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм
налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 процентов,
подтвержденного налоговым органом или признанного судом (рублей)
----------------------------------------------------------------------
Кроме того, невыясненные платежи (рублей) ----------------------------
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками -----------------
(подпись)
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О.) (дата)
Налогоплательщик, плательщик сборов, взносов, налоговый агент
(представитель) ------------------------------------------------------
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Приложение 3
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
Форма N 39-1
СПРАВКА N ----
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ
по состоянию на "--" ---------- 200- г.
ИНН ---------------------------, КПП ---------------------------------
Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования
юридического лица ----------------------------------------------------
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового
агента ---------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование |КБК|ОКАТО| Переплата | Кроме того, | Переплата | Кроме того, |Переплата (+),| Кроме того, | Переплата (+), |
| налога | | | (+), | отсрочено, | (+), | отсрочено, |задолженность | отсрочено, | задолженность |
| (сбора, | | | недоимка | рассрочено, в | задолженность | рассрочено, |(-) по | рассрочено, в | (-) по процентам |
| взноса) | | | (-), | том числе в | (-) по пени, | в том числе |налоговым | том числе в | за пользование |
| | | | рублей <*> | порядке | рублей <*> | в порядке |санкциям, | порядке | бюджетными |
| | | | | реструктуризации, | | реструктуризации, |рублей <*> | реструктуризации, | средствами |
| | | | | приостановлено к | | приостановлено к | | приостановлено к | |
| | | | | взысканию по | | взысканию по | | взысканию по | |
| | | | | налогу | | пени | | налоговым | |
| | | | | | | | | санкциям | |
| | | | |--------------------| |--------------------| |--------------------| |
| | | | |сумма,| до | |сумма,| до | |сумма,| до | |
| | | | |рублей|(дата) | |рублей|(дата) | |рублей|(дата) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|---------------|---|-----|-------------|------|-------------|---------------|------|-------------|--------------|------|-------------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---------------|---|-----|-------------|------|-------------|---------------|------|-------------|--------------|------|-------------|------------------|
| | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Суммы недоимки по налогам (сборам, взносам) и задолженности
по пени и штрафам показываются без учета (за минусом) сумм
отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком
с расчетного счета налогоплательщиками, но не зачисленных на счета по
учету доходов бюджетов.
---------------------------------------------------- подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность по налогам, сборам и взносам, администрируемым
(наименование налогового органа), по состоянию на --------------------
(дата)
отсутствует.
Руководитель
(заместитель руководителя) -------------- (---------------)
(подпись) (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа) М.П. "--" ------------ 200- г.
Приложение 4
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
Форма N 39-1
СПРАВКА N ----
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ
по состоянию на "--" ---------- 200- г.
ИНН ---------------------------, КПП ---------------------------------
Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования
юридического лица ----------------------------------------------------
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового
агента ---------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование |КБК|ОКАТО| Переплата | Кроме того, | Переплата | Кроме того, |Переплата (+),| Кроме того, | Переплата (+), |
| налога | | | (+), | отсрочено, | (+), | отсрочено, |задолженность | отсрочено, | задолженность |
| (сбора, | | | недоимка | рассрочено, в | задолженность | рассрочено, |(-) по | рассрочено, в | (-) по процентам |
| взноса) | | | (-), | том числе в | (-) по пени, | в том числе |налоговым | том числе в | за пользование |
| | | | рублей <*> | порядке | рублей <*> | в порядке |санкциям, | порядке | бюджетными |
| | | | | реструктуризации, | | реструктуризации, |рублей <*> | реструктуризации, | средствами |
| | | | | приостановлено к | | приостановлено к | | приостановлено к | |
| | | | | взысканию по | | взысканию по | | взысканию по | |
| | | | | налогу | | пени | | налоговым | |
| | | | | | | | | санкциям | |
| | | | |--------------------| |--------------------| |--------------------| |
| | | | |сумма,| до | |сумма,| до | |сумма,| до | |
| | | | |рублей|(дата) | |рублей|(дата) | |рублей|(дата) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|---------------|---|-----|-------------|------|-------------|---------------|------|-------------|--------------|------|-------------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---------------|---|-----|-------------|------|-------------|---------------|------|-------------|--------------|------|-------------|------------------|
| | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Суммы недоимки по налогам (сборам, взносам) и задолженности
по пени и штрафам показываются без учета (за минусом) сумм
отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком
с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на счета по
учету доходов бюджетов.
Руководитель
(заместитель руководителя) -------------- (---------------)
(подпись) (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа) М.П. "--" ------------ 200- г.
Приложение 5
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
Форма N 39-1ф
СПРАВКА N ----
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
по состоянию на "--" ---------- 200- г.
ИНН ------------------------------------------------------------------
Ф.И.О. налогоплательщика ---------------------------------------------
Адрес налогоплательщика ----------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Наименование|КБК |ОКАТО| Переплата | Переплата | Переплата |
| налога | | | (+), | (+), | (+), |
| (сбора) | | |недоимка (-)|задолженность|задолженность|
| | | | (рублей) | (-) по пени | (-) |
| | | | | (рублей) |по налоговым |
| | | | | | санкциям |
| | | | | | (рублей) |
|------------|----|-----|------------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------|----|-----|------------|-------------|-------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------- подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность по администрируемым (наименование налогового органа)
налогам и сборам: ----------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование налога, сбора, код по ОКАТО)
по состоянию на ----------- отсутствует.
(дата)
------------------------------------------------------------------
| |
|Другие сведения |
|(указать при необходимости сведения по объекту налогообложения) |
| |
------------------------------------------------------------------
Руководитель
(заместитель руководителя) -------------- (---------------)
(подпись) (Ф.И.О.)
------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа) М.П. "--" ------------ 200- г.
Приложение 6
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
Форма N 39-1ф
СПРАВКА N ----
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
по состоянию на "--" ---------- 200- г.
ИНН ------------------------------------------------------------------
Ф.И.О. налогоплательщика ---------------------------------------------
Адрес налогоплательщика ----------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Наименование|КБК |ОКАТО| Переплата | Переплата | Переплата |
| налога | | | (+), | (+), | (+), |
| (сбора) | | |недоимка (-)|задолженность|задолженность|
| | | | (рублей) | (-) по пени | (-) |
| | | | | (рублей) |по налоговым |
| | | | | | санкциям |
| | | | | | (рублей) |
|------------|----|-----|------------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------|----|-----|------------|-------------|-------------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Руководитель
(заместитель руководителя) -------------- (---------------)
(подпись) (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа) М.П. "--" ------------ 200- г.
Приложение 7
к Приказу ФНС России
от 4 апреля 2005 года
N САЭ-3-01/138
1. Методические указания
по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика,
плательщика сборов, взносов, налогового агента
по форме N 23 (полная)
Акт сверки формируется по форме 23 (полная), если выявлены
расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов,
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового
агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после
рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению
налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной
налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме
задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата.
Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с
данными документов налогоплательщика для выявления и устранения
причины возникновения расхождений.
Заполнение граф формы N 23 (полная).
Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным
информационных ресурсов налогового органа.
Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным
налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для
проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик
представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые
декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые
имеются) и т.д.
В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то
в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма
расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).
Выявленные расхождения анализируются и по строке "В результате
проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения"
указывается, по каким показателям выявлены расхождения.
По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины
расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке
"Предложения налогового органа" - предложения по устранению
расхождений.
Заполнение разделов и строк формы N 23 (полная).
В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть
отражено сальдо расчетов с бюджетом (внебюджетными фондами) на начало
сверяемого периода.
В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:
- начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая
доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям,
вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок,
судебным актам;
- уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации
(расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения
материалов налоговых проверок, судебным актам;
- суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение
проверяемого периода;
- суммы переданной задолженности (переплаты) реорганизованного
юридического лица;
- суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в
случае выполнения условий реструктуризации;
- суммы реструктуризированной задолженности по налоговым
санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.
В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть
показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо
задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.
В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных
счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов
бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным
информационных ресурсов налогового органа, графа 3 - по данным
налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта
сверки не отражаются.
В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных
(рассроченных), приостановленных к взысканию платежей,
реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные)
платежи", "приостановленные к взысканию платежи",
"реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся
в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи
задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица,
отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням,
налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную
версию документа.
После выявления расхождений и причин их образования, а также
подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт
сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и
налогоплательщиком.
Акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр
передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по
месту проведения сверки.
2. Методические указания
по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика,
плательщика сборов, взносов, налогового агента
по форме N 23-а (краткая)
Акт сверки формируется по форме 23-а (краткая) ежеквартально для
крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика,
плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в
том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом
органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического
лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными
средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.
В графе 1 указывается вид налога, сбора, страхового взноса на
обязательное пенсионное страхование (далее - налог).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по
налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными
средствами по состоянию на дату сверки.
В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию
на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета
переплаты), в графе 5 - недоимка, в графе 6 - отсроченные
(рассроченные) платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию
платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 -
переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф
5, 6, 7, 8.
В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию
на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета
переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе
12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 -
реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата.
Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей
граф 11, 12, 13.
В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям
по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность
всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные)
платежи, в графе 17 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18
- реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата.
Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей
граф 16, 17, 18.
В графе 20 отражается сальдо расчетов по процентам за пользование
бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "|").
В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных
счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов
бюджетов.
Далее заполняется строка "Кроме того, остаток невозмещенных (в
том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость,
исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или
признанного судом".
По строке "Кроме того, невыясненные платежи" отражается
информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.
Акт сверки по форме N 23-а (краткая) рекомендуется согласовывать
с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и
анализа; камеральных и выездных проверок.
Акт подписывается должностным лицом отдела работы с
налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником
отдела работы с налогоплательщиками.
В случае снятия налогоплательщика с учета и постановки его на
учет в другом налоговом органе акт сверки по форме 23-а (краткая)
составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается
налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту
проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по
новому месту постановки на учет.
Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете
в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки
реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации
с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.
В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при
ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х
экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй
хранится в налоговом органе.
3. Методические указания
по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам,
сборам и взносам по форме N 39-1
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым
взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - справка о
состоянии расчетов) по форме N 39-1 составляется для юридических лиц и
предпринимателей без образования юридического лица по заявлениям и в
случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Справка о состоянии расчетов для юридических лиц,
предпринимателей без образования юридического лица формируется с
помощью программных средств налогового органа по форме N 39-1 по всем
КБК.
В графе 1 указывается наименование налога, сбора, страхового
взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу
(переплата "|" или недоимка "-").
В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и
приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в
порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата
"|" или задолженность "-").
В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и
приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке
реструктуризации, сумма и дата.
В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым
санкциям (переплата "|" или задолженность "-").
В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и
приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в
порядке реструктуризации, сумма и дата.
В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за
пользование бюджетными средствами (переплата "|" или задолженность
"-").
Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и
налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм
отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и
приостановленных к взысканию платежей.
Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных
банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на
счета по учету доходов бюджетов.
Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования
задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с
налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем
руководителя) налогового органа.
В случае формирования положительного сальдо по графам 4, 7, 10,
13 и нулевого сальдо по графам 5, 8, 11 справка о состоянии расчетов
формируется согласно приложению 3 с дополнительной строкой следующего
содержания:
"--------------------------------------------------- подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность по налогам, сборам, взносам, администрируемым
(наименование налогового органа), по состоянию на --------------------
(дата)
отсутствует".
----------------
(дата)
При этом печатная версия документа может формироваться в двух
вариантах:
- с таблицей;
- без таблицы (по заявлению налогоплательщика).
В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по
графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка о состоянии расчетов формируется
согласно приложению 3, при этом таблица в печатную версию документа не
выводится.
В случае формирования программными средствами отрицательного
сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка о состоянии расчетов формируется
согласно приложению 4 без дополнительной строки.
Строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов
налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов
бюджетов, формируется согласно приложениям 3 и 4 в случае наличия у
налогоплательщика сумм денежных средств, списанных с расчетных счетов
налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов
бюджетов.
4. Методические указания по заполнению справки
о состоянии расчетов по налогам и сборам по форме N 39-1ф
Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам для
налогоплательщиков - физических лиц составляется по форме N 39-1ф по
заявлениям налогоплательщиков - физических лиц и в случаях,
установленных законодательством Российской Федерации.
Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам (далее - справка
о состоянии расчетов) для физических лиц формируется с помощью
программных средств налогового органа (в зависимости от имеющихся
задач) по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК.
Справка о состоянии расчетов для физических лиц, ранее состоявших
на налоговом учете в качестве предпринимателей без образования
юридического лица и имеющих задолженность по налогам и сборам,
формируется по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК
(с информацией справочного характера о задолженности по налогам и
сборам, имеющейся на дату выдачи справки).
В графе 1 указывается наименование налога (сбора).
В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
В графе 3 указывается код по ОКАТО.
В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу
(переплата "|" или недоимка "-").
В графе 5 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата
"|" или задолженность "-").
В графе 6 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым
санкциям (переплата "|" или задолженность "-").
Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования
задолженности и отделом камеральных проверок.
Справка визируется начальником отдела работы с
налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем
руководителя) налогового органа.
В случае формирования положительного или нулевого сальдо по
графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется согласно
приложению 5 к настоящему Приказу с дополнительной строкой следующего
содержания:
"--------------------------------------------------- подтверждает, что
(наименование налогового органа)
задолженность по администрируемым (наименование налогового органа)
налогам: -------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование налога, код по ОКАТО)
по состоянию на ----------- отсутствует.
(дата)
------------------------------------------------------------------
|Другие сведения |
|(указать при необходимости сведения по объекту налогообложения) |
------------------------------------------------------------------".
При этом печатная версия документа может формироваться в двух
вариантах:
- с таблицей;
- без таблицы.
В случае формирования программными средствами отрицательного
сальдо по графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется без
дополнительной строки по форме, указанной в приложении 6 к настоящему
Приказу. |