ГОРОД МОСКВА
ЗАКОН
О СТАВКАХ И ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
(Редакция на 16.10.1996)
Настоящий Закон, в соответствии с Законом Российской Федерации от
27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и
организаций" (в ред. Законов Российской Федерации от 16 июля 1992 года
N 3317-1, от 22 декабря 1992 года N 4178-1) и Указом Президента
Российской Федерации от 22 декабря 1993 года N 2270 "О некоторых
изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различный
уровней", определяет размеры ставок и перечень льгот в отношении
налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет Москвы.
Статья 1. Ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет города
Москвы, устанавливается:
1. Для банков - в размере 30 процентов.
2. Для бирж, брокерских контор, страховщиков, а также иных
предприятий и организаций по прибыли, полученной от посреднических
операций и сделок, - в размере 25 процентов.
3. Для остальных предприятий - в размере 22 процентов, кроме
доходов (прибыли), налогообложение которых регулируется статьей 10
Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге
на прибыль предприятий и организаций" (в редакции от 3 декабря 1994
года N 54-ФЗ)".
Статья 2. Предприятиям и организациям, расположенным на
территории города Москвы, независимо от их организационно - правовых
форм и форм собственности, при исчислении налога на прибыль,
подлежащего уплате в бюджет города Москвы, предоставляются следующие
льготы:
1. Сумма налога на прибыль уменьшается на величину фактически
произведенных затрат, связанных с развитием и расширением собственного
производства:
- бытовых электросчетчиков;
- контрольно - кассовых машин для осуществления расчетов с
населением;
- пускорегулирующих устройств для люминесцентных ламп;
- расходомеров воды;
- счетчиков потребляемого газа;
- газоанализаторов;
- фильтров, осуществляющих очистку воды хозяйственно - питьевого
и медицинского назначения;
- хлебопекарной и макаронной продукции;
- синтетических моющих средств;
- музыкальных инструментов;
- елочных украшений.
2. Сумма налога на прибыль уменьшается на величину фактически
произведенных затрат, связанных с:
- развитием и расширением производственной базы и материально -
технического обеспечения спортивных сооружений и детских, юношеских
спортивных школ, общественного городского транспорта (кроме такси);
- улучшением экологической обстановки в городе (по перечню
затрат, определенных Москомприродой и утвержденных правительством
Москвы);
- развитием волоконно - оптических сетей связи в соответствии с
Городской целевой программой, утвержденной правительством Москвы;
- модернизацией и реконструкцией предприятий, переходящих на
выпуск новой градостроительной продукции (по перечню предприятий,
утвержденному правительством Москвы);
- реализацией программ социальной помощи инвалидам, а также
лицам, получившим увечья в связи с аварией на Чернобыльской АЭС (для
программ, утвержденных правительством Москвы по согласованию с
Московской городской Думой);
- реализацией целевой комплексной программы правительства Москвы
"Московский международный деловой центр "Москва - СИТИ" на
Краснопресненской набережной", включая погашение (возврат)
привлеченных (заемных) средств, использованных на ее реализацию;
- развитием и расширением производственной базы и материально -
технического обеспечения предприятий пивоваренной отрасли;
- финансированием программы развития рыбного хозяйства,
утвержденной правительством Москвы;
- реализацией московских городских благотворительных программ,
утвержденных городским Благотворительным советом.
Указанная льгота распространяется на средства, направленные как
на развитие собственной производственной базы, так и переданные на эти
цели другим предприятиям. При этом предприятия, получившие средства на
указанные цели (при условии целевого использования), не включают их в
состав налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль в бюджет
города Москвы.
3. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная
предприятиями от:
- выполнения заказов по ремонту и восстановлению подвижного
состава наземного городского пассажирского транспорта города Москвы и
метрополитена (кроме такси), включая производство комплектующих
деталей и узлов, необходимых для этих целей;
- производства ламп накаливания общего пользования;
- оказания услуг по сбору, вывозу и переработке отходов;
- производства работ по строительству очистных сооружений,
производству, установке и монтажу приборов и оборудования для контроля
за состоянием окружающей среды;
- оказания услуг по организации питания учащихся в школах, ПТУ,
ВУЗах, техникумах (для предприятий общественного питания);
- производства и реализации отечественных автобусов, поставляемых
для нужд городского пассажирского транспорта города Москвы, включая
производство двигателей и комплектующих изделий;
- производства диетического и лечебного питания (по перечню
продукции, утвержденному Министерством здравоохранения и медицинской
промышленности России и Институтом питания Российской Академии
медицинских наук);
- производства хлеба, хлебобулочной и макаронной продукции, а
также от доставки указанных продуктов на предприятия торговли при
условии внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога на прибыль
в отраслевой централизованный фонд развития отрасли по концепции
правительства Москвы (отчет о расходовании средств указанного фонда
ежегодно представляется правительству Москвы). Условия обязательного
перечисления средств в отраслевой централизованный фонд не
распространяются на предприятия, относящиеся по действующему
законодательству к категории малых;
- производства продукции мукомольной отрасли при условии внесения
60 процентов от льготируемой суммы налога на прибыль в отраслевой
централизованный фонд развития отрасли (отчет о расходовании средств
указанного фонда ежегодно представляется правительству Москвы);
- производства дрожжевой продукции, реализуемой предприятиям
хлебопекарной промышленности города Москвы;
- оказания услуг предприятиям хлебопекарной, макаронной и
мукомольной промышленности, если в общем объеме выручки от реализации
продукции (работ, услуг) выручка от указанных услуг составляет более
70 процентов (по перечню, утвержденному правительством Москвы);
- производства молока и молочной продукции (по перечню,
утвержденному правительством Москвы);
- проведения работ по строительству гидротехнических сооружений,
а также строительству и реконструкции спортивных сооружений по заказам
города;
- осуществления проектно - изыскательских, строительных,
реставрационных и транспортных услуг, связанных с восстановлением
Храма Христа Спасителя;
- проведения проектно - изыскательских, строительных,
реставрационных, транспортных и природоохранных работ, связанных с
восстановлением и сохранением памятников природы, архитектуры, истории
и культуры, историко - культурных, природно - ландшафтных комплексов и
заповедных зон города Москвы по перечню объектов, определяемому
Московской городской Думой по представлению мэра Москвы;
- производства лекарственных препаратов, препаратов медицинской
диагностики, вакцин, медицинских приборов и других изделий
медицинского назначения по перечню продукции, утвержденному
правительством Москвы, а также реализации лекарственных препаратов по
регулируемым ценам (при наличии в соответствии с действующим
законодательством лицензии или сертификата на их производство и
реализацию);
- медицинского обслуживания населения города Москвы,
осуществляемого за счет средств Фонда обязательного медицинского
страхования;
- работы с детьми и молодежью по месту жительства, осуществляемой
детскими подростковыми клубами, центрами, зарегистрированными в
установленном порядке;
- оказания услуг по гарантийному и послегарантийному обслуживанию
и ремонту бытовой электронной и электротехники отечественного
производства;
- внешнеэкономической деятельности, осуществляемой по поручению
правительства Москвы, доходы от которой целевым назначением
направляются на финансирование городской программы по приобретению
технологий и оборудования для развития пищевой промышленности города
Москвы, утвержденной правительством Москвы;
- прочих видов деятельности городского пассажирского транспорта
(кроме такси) и метрополитена, направленной на покрытие убытков от
основной деятельности (перевозка пассажиров);
- проведения работ, связанных со строительством Московского
метрополитена;
- проведения работ, связанных с реализацией целевой комплексной
программы правительства Москвы "Московский международный деловой центр
"Москва - СИТИ" на Краснопресненской набережной" при условии
соблюдения уровня их (работ) рентабельности в пределах 30 процентов.
Указанные льготы предоставляются при наличии раздельного учета
льготируемой прибыли.
4. Освобождается от налогообложения прибыль:
- торговых предприятий, в общем объеме товарооборота которых
реализация хлеба, хлебобулочных изделий, молочных продуктов (молоко,
кефир, творог), продуктов детского и диетического питания составляет
более 35 процентов;
- предприятий хлебопекарной промышленности, в общем объеме
товарной продукции которых хлеб и хлебобулочные изделия составляют не
менее 70 процентов, при условии внесения 60 процентов от льготируемой
суммы налога на прибыль в отраслевой централизованный фонд развития
отрасли по концепции правительства Москвы (отчет о расходовании
средств указанного фонда ежегодно представляется правительству
Москвы). Условия обязательного перечисления средств в отраслевой
централизованный фонд не распространяются на предприятия, относящиеся
по действующему законодательству к категории малых;
- предприятий (не входящих в систему Министерства связи
Российской Федерации), оказывающих услуги по подписке и доставке
населению периодической печати, если в общем объеме выручки от
реализации продукции (работ, услуг) выручка от указанных услуг
составляет более 70 процентов, при условии направления освобождающейся
прибыли на развитие собственной производственной базы по данному виду
деятельности;
- товариществ собственников помещений (товариществ собственников
жилья, жилищных товариществ, жилищных и жилищно - строительных
кооперативов и иных организаций, имеющих в соответствии с их уставами
статус товариществ собственников жилья, некоммерческих организаций по
управлению жилыми домами), взявших жилые дома в управление и
направляющих прибыль от любого вида предпринимательской деятельности
на содержание и ремонт жилищного фонда.
5. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятия и
организации в сфере материального производства и бытового
обслуживания, в среднесписочной численности которых:
- инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица, к ним
приравненные, в т.ч. воины - интернационалисты и участники ликвидации
последствий аварии на Чернобыльской АЭС, составляют более 50 процентов
либо инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица, к ним
приравненные, в т.ч. воины - интернационалисты и участники ликвидации
последствий аварии на Чернобыльской АЭС и пенсионеры, - более 70
процентов;
- учащиеся средних и среднеспециальных учебных заведений, а также
лица до 18 лет и лица, состоявшие на учете на бирже труда (в течение
года с момента трудоустройства), составляют более 70 процентов.
6. Сумма налога на прибыль по предприятиям и организациям сферы
материального производства и бытового обслуживания уменьшается:
- на 50 процентов, если в среднесписочной численности их
работников инвалиды составляют не менее 30 процентов либо инвалиды и
пенсионеры - 50 процентов;
- на 40 процентов, если в среднесписочной численности их
работников инвалиды составляют не менее 20 процентов либо инвалиды и
пенсионеры - 40 процентов;
- на 30 процентов, если в среднесписочной численности их
работников инвалиды и пенсионеры составляют не менее 20 процентов.
7. Освобождается от налогообложения прибыль, направленная
предприятиями, организациями и учреждениями на благотворительные цели
(включая связанные с реализацией программ переквалификации офицеров и
социальной защиты воинов - интернационалистов, воевавших в
Афганистане, военнослужащих, уволенных в запас), в экологические и
оздоровительные фонды, фонды на восстановление объектов культурного и
природного наследия, общественным организациям инвалидов и участников
ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, в т.ч.
международным, и их фондам, предприятиям, учреждениям и объединениям,
молодежным общественным объединениям, религиозным организациям,
зарегистрированным в установленном порядке, а также средства,
перечисленные предприятиям, учреждениям и организациям
здравоохранения, народного образования, социального обеспечения,
культуры и кинематографии, архивной службы и спорта, ассоциациям,
объединениям творческих работников, но не более 1 процента облагаемой
налогом прибыли.
8. Освобождается от налогообложения прибыль, фактически
направленная предприятиями, организациями и учреждениями в Фонд
финансовой поддержки воссоздания Храма Христа Спасителя.
9. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий и
организаций, полученная от проведения работ по реконструкции,
капитальному и текущему ремонту объектов городской и муниципальной
собственности, не подлежащих приватизации либо аренде коммерческими
предприятиями (по перечню объектов, утвержденному правительством
Москвы, включая подземные коммуникационные сооружения), и жилищного
фонда. Льготы предоставляются при наличии раздельного учета
льготируемой прибыли.
10. Сумма налога на прибыль по муниципальным гостиницам (согласно
перечню, утверждаемому правительством Москвы) уменьшается на величину
средств, фактически направленных в централизованный фонд Департамента
внешних связей правительства Москвы на покрытие затрат, связанных с
проживанием беженцев в муниципальных гостиницах города. Положение о
порядке расходования указанного фонда утверждается правительством
Москвы. Отчет о его использовании ежегодно представляется
правительству Москвы.
11. Освобождаются от уплаты налога на прибыль кинотеатры, у
которых выручка от реализации продукции (работ, услуг) от основной
деятельности (показа кинофильмов, организации вечеров, концертов,
фестивалей и т.д.) составляет не менее 70 процентов в общем объеме
выручки от реализации продукции (работ, услуг).
12. Сумма налога на прибыль уменьшается на величину
благотворительных взносов в общественные организации инвалидов,
направленных на лечение постоянно проживающих в городе Москве лиц,
получивших инвалидность в связи с аварией на Чернобыльской АЭС.
13. Сумма налога на прибыль оптовых и розничных торговых
предприятий уменьшается:
- на 20 процентов, если реализация товаров, производимых
московскими предприятиями легкой и текстильной промышленности, в общем
объеме товарооборота составляет 30 процентов;
- на 30 процентов, если реализация товаров, производимых
московскими предприятиями легкой и текстильной промышленности, в общем
объеме товарооборота составляет 40 процентов;
- на 40 процентов, если реализация товаров, производимых
московскими предприятиями легкой и текстильной промышленности, в общем
объеме товарооборота составляет 50 процентов.
Льгота предоставляется по товарам, поставляемым в организации
торговли по прямым договорам с московскими предприятиями легкой и
текстильной промышленности, и при условии раздельного учета прибыли.
14. Освобождается от налогообложения прибыль, фактически
направленная предприятиями, организациями и учреждениями в местные
внебюджетные фонды развития жилищного строительства, образованные по
постановлениям Московской городской Думы.
15. Освобождается от налогообложения прибыль, направляемая
предприятиями, организациями и учреждениями на благотворительные цели
в организации, имеющие статус "благотворительная" в городе Москве, но
не более 50 процентов облагаемой налогом прибыли.
16. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная
хозяйственными товариществами и обществами, учредителями (участниками)
которых являются исключительно организации, имеющие статус
"благотворительная" в городе Москве, при условии направления ими
прибыли в данные организации на благотворительные цели.
17. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятия,
организации и учреждения культуры всех форм собственности при условии,
если выручка от показа цирковых и театрализованных представлений для
детей составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от
реализации продукции (работ, услуг).
Статья 3. Нормативы затрат на содержание объектов социально -
культурной сферы, применяемые при исчислении налоговых льгот,
предусмотренных пунктом 1 в ст. 7 Закона Российской Федерации "О
налоге на прибыль предприятий и организаций", утверждаются
распоряжением мэра Москвы.
Статья 4. Льготы, установленные ст. 2 настоящего Закона,
предоставляются дополнительно к льготам, определенным Федеральным
законодательством Российской Федерации при условии полного их
использования.
Мэр Москвы
Ю.М. Лужков
Москва, Московская городская Дума
2 марта 1994 г.
N 3-18
|