Страницы: 1 2
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
19 апреля 2005 г.
N ГИ-6-04/322
(Д)
В связи с поступающими от налогоплательщиков запросами по порядку
заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме
3-НДФЛ за 2004 год, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004
N САЭ-3-04/366 "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы
физических лиц и инструкции по их заполнению", Федеральная налоговая
служба направляет пример по заполнению декларации по налогу на доходы
физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2004 год.
С целью информирования налогоплательщиков доведите настоящий
пример до нижестоящих территориальных налоговых органов для размещения
его на информационных стендах налоговых органов.
И.Ф.ГОЛИКОВ
19 апреля 2005 г.
N ГИ-6-04/322
Приложение
ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ ЗА 2004 ГОД
Исходные данные для заполнения декларации
(данные в примере условные)
Налогоплательщик Петров Иван Петрович (ИНН 123456789047),
постоянно проживающий в России (г. Мытищи, Московской обл., код по
ОКАТО муниципального образования по месту жительства - 46234000000), в
2004 году получил следующие доходы.
1. С января по декабрь ООО "Контакт" ежемесячно выплачивало ему
зарплату 9 000 руб. При этом Петрову И.П. предоставлялись стандартные
налоговые вычеты в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - НК РФ):
- в размере 400 руб. (подп. 3 п. 1);
- в размере 300 руб. на обеспечение ребенка (подп. 4 п. 1).
В апреле от ООО "Контакт" налогоплательщик получил подарок
стоимостью 10 000 руб., а в августе материальную помощь - 20 000 руб.
12 марта ООО "Контакт" выдало И.П. Петрову беспроцентный заем в
размере 200 000 руб. сроком на пять лет на приобретение садового
домика. Условиями договора предусмотрено, что заем погашается
единовременно по истечении пяти лет со дня выдачи заемных средств.
Таким образом, у И.П. Петрова возникает доход по итогам 2004 года в
виде материальной выгоды. Он определяется в порядке, установленном
статьей 212 НК РФ, исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования
ЦБ РФ на дату получения заемных средств, то есть 10,5% (3/4 х 14%).
Сумма дохода в виде материальной выгоды - 16 972 руб. 60 коп.
(200 000 руб. : 365 дн. х 10,5% х 295 дн.).
Сумма налога с такого дохода, исчисляемая по ставке 35%, равна:
16 972 руб. 60 коп. х 35% = 5940 руб.
И.П. Петров не уполномочил ООО "Контакт", выдавшее заемные
средства, быть налоговым агентом и участвовать в отношениях по уплате
налога на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на
процентах за пользование заемными средствами. Поэтому уплата налога
должна производиться налогоплательщиком на основании налоговой
декларации, поданной в налоговый орган по месту жительства.
На ООО "Контакт" в данном случае возлагается обязанность по
представлению в налоговый орган соответствующих сведений по форме
2-НДФЛ на Петрова И.П. за 2004 год.
2. 21 мая 2004 года И.П. Петров получил от иностранного
издательства INTER LTD (США) вознаграждение в сумме 1 500 долл. США за
создание научного труда. Деньги были перечислены на счет И.П. Петрова
в Сбербанке России. Курс доллара, установленный Банком России на 21
мая 2004 года, - 28,9904 руб./долл. США. Документы, подтверждающие
уплату налога с этого вознаграждения, отсутствуют.
В авторском договоре предусмотрено, что расходы, связанные с
созданием и публикацией научного труда, автор осуществляет за счет
личных средств. Поскольку в данном случае налоговый агент отсутствует,
налогоплательщик вправе воспользоваться профессиональным налоговым
вычетом согласно п. 3 ст. 221 НК РФ. Для этого нужно одновременно с
налоговой декларацией подать письменное заявление на предоставление
профессиональных налоговых вычетов.
3. И.П. Петров владеет акциями ЗАО "БИК", по которым в феврале
2004 года ему были выплачены дивиденды за 2003 год - 40 000 рублей. По
расчету налогового агента налогом на доходы физических лиц облагаются
32 650 руб., с которых был исчислен и удержан налог в бюджет по ставке
6%. Сумма налога составила 1 959 руб. (32 650 руб. х 6%).
4. В сентябре 2004 года И.П. Петров продал физическому лицу
автомобиль, принадлежащий на праве собственности более 3 лет, за 250
000 руб. У налогоплательщика имеются документы, подтверждающие срок
владения автомобилем. В связи с тем, что И.П. Петров получил доход от
продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, то в
соответствии с положениями статьи 228 НК РФ расчет и уплата налога
должна производиться налогоплательщиком самостоятельно по окончании
налогового периода при подаче налоговой декларации. Одновременно с
декларацией налогоплательщик имеет право подать заявление на
предоставление имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.
1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
5. 13 апреля 2004 года И.П. Петров приобрел в собственность дом
стоимостью 700 000 руб. Оплата произведена в безналичном порядке с
банковского счета покупателя на банковский счет продавца. Право
собственности на дом зарегистрировано 22 апреля 2004 года (согласно
Свидетельству о государственной регистрации права собственности).
И.П. Петров имеет право представить в налоговый орган по месту
жительства налоговую декларацию с заявлением о предоставлении
имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220
НК РФ. Данное заявление подается одновременно с налоговой декларацией
за 2004 год и документами, подтверждающими право на данный вычет.
6. В августе 2004 года И.П. Петров оплатил обучение своего сына в
возрасте 19 лет на дневной форме обучения в высшем учебном заведении в
сумме 21 000 руб. В связи с данными расходами налогоплательщик имеет
право на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп.
2 п. 1 ст. 219 НК РФ в размере, не превышающем 38 000 рублей.
Таким образом, в 2004 году И.П. Петров получил доход из-за
рубежа, доход в виде материальной выгоды (с которого у источника
выдачи займа налог не удерживался) и доход от продажи имущества,
принадлежащего на праве собственности. В соответствии со ст. 228 и 229
НК РФ он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ в
территориальный налоговый орган по месту жительства.
В декларации необходимо отразить все полученные в 2004 году
доходы, источники их выплат, налоговые вычеты, суммы налога,
удержанные налоговыми агентами, суммы налога, подлежащие уплате
(доплате) в бюджет/возврату из бюджета по итогам налогового периода.
На основании данной декларации налогоплательщик также вправе
получить следующие вычеты:
- профессиональный налоговый вычет в пределах норматива затрат
(20%) при создании научных трудов и разработок (п. 3 ст. 221 НК РФ);
- имущественный налоговый вычет в связи с продажей автомобиля,
принадлежащего на праве собственности (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в
собственность жилого дома (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате
обучения ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
И.П. Петров должен заполнить в декларации 3-НДФЛ первый титульный
лист, приложения А, Б, Г, Е, Ж, З и разделы 1, 2, 3, 4 и 6.
Заполнение приложения А
Начинать заполнять декларацию следует с приложения А. Итоговые
показатели, отраженные в листах этого приложения, затем используются
при заполнении разделов 3, 4 и 6 декларации.
Если в налоговом периоде налогоплательщик получил от источников в
Российской Федерации доходы, в отношении которых установлены разные
налоговые ставки, следует заполнить несколько листов приложения А. В
заголовке приложения А в пункте 001 надо обязательно указывать
конкретную ставку налога, по которой облагаются эти доходы, а именно
6, 13, 30 или 35%.
Приложение А заполняется на основании справок по форме 2-НДФЛ о
доходах, полученных у налоговых агентов, выплативших доход, и личных
учетных данных налогоплательщика.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" приложения А
указываются отдельно данные по каждому источнику выплаты дохода
(наименование, ИНН/КПП). Здесь также отражаются суммы доходов, сумма
налога к уплате и сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эти
данные переносятся из соответствующих пунктов справок о доходах.
В пункте 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам
выплат, указанным в пункте 1.
При заполнении первого листа приложения А "Доходы от источников в
Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 6%" И.П. Петров может
отразить доходы, облагаемые по ставке 6%.
Для этого необходимо использовать данные справки о доходах,
полученных от фирмы ЗАО "БИК". В пункте 1 этого листа налогоплательщик
указывает ИНН/КПП и наименование фирмы - ЗАО "БИК". Суммы дивидендов -
выплаченных (40 000 руб.) и облагаемых (32 650 руб.) - переносятся в
декларацию соответственно из пунктов 4.1 и 4.2 справки 2-НДФЛ.
Сумма налога к уплате определяется путем умножения облагаемой
суммы дивидендов на ставку 6%, что составит 1 959 руб. Сумма
удержанного налога 1 959 руб. переносится из пункта 4.4 справки.
Поскольку иных дивидендов в 2004 году Петров не получал, в
итоговый пункт 2 этого листа он должен перенести указанные выше
показатели из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 40 000 руб.;
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 32 650 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет 1 959 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, -
1 959 руб.
Для заполнения второго листа приложения А "Доходы от источников в
Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 13%" И.П. Петров
использует данные из справки о доходах, полученных от ООО "Контакт".
На этом листе он аналогично заполнению листа 1 приложения А указывает:
- ИНН/КПП и наименование организации - источника выплаты - ООО
"Контакт";
- общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода, которые
соответственно переносятся из п. 3.4 и 3.5 справки о доходах;
- сумму налога к уплате и сумму налога удержанного из п. 3.6 и
3.7 справки о доходах.
Сумма дохода, полученная И.П. Петровым от ООО "Контакт",
составляет 138 000 руб. (9 000 руб. х 12 мес. + 10 000 руб. + 20 000
руб.).
Сумма удержанного налога равна 17 238 руб. (138 000 руб. - 2 000
руб. - 2 000 руб. - 1 400 руб.) х 13%.
В связи с тем, что в 2004 году И.П. Петров получил еще один вид
дохода, облагаемый по ставке 13%, а именно доход от продажи
физическому лицу автомобиля, принадлежащего на праве собственности, на
данном листе заполняются следующие данные:
- ИНН источника выплаты (физического лица), в случае его наличия;
- наименование источника выплаты - Ф.И.О. покупателя - Иванова
Светлана Петровна;
- сумма дохода - проставляется вся сумма полученного дохода от
продажи автомобиля - 250 000 руб.
В итоговый пункт 2 данного листа приложения А И.П. Петров
перенесет сумму соответствующих показателей из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 388 000 руб. (138 000
руб. + 250 000 руб.);
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 132 600 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате - 17 238 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанного налоговым агентом, -
17 238 руб.
При заполнении третьего листа приложения А "Доходы от источников
в Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 35%" И.П. Петрову
понадобятся те данные, которые приведены в справке о доходах,
полученных от ООО "Контакт".
В пункте 1 этого листа приложения А налогоплательщик указывает:
- ИНН/КПП ООО "Контакт";
- сумму материальной выгоды в размере 16 972 руб. 60 коп.;
- сумму облагаемого дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- сумму налога к уплате - 5 940 руб.
Поскольку налог источником выплаты удержан не был, подпункт
"Сумма налога удержанная" не заполняется.
В итоговом пункте 2 И.П. Петров отражает данные из пункта 1 этого
листа:
- в подпункте 2.1 - общую сумму дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- в подпункте 2.2 - общую сумму облагаемого дохода - 16 972 руб.
60 коп.;
- в подпункте 2.3 - сумму налога к уплате - 5 940 руб.
Подпункт 2.4. не заполняется, поскольку ООО "Контакт" удержание
налога не производило.
Заполнение приложения Б
Аналогично приложению А на отдельных листах приложения Б
налогоплательщик показывает доходы, полученные от источников за
пределами России, облагаемые по разным ставкам. В заголовке отдельных
листов указывается соответствующая ставка налога (6, 13 или 35%).
Приложение Б заполняют только налогоплательщики - налоговые резиденты
Российской Федерации.
В заголовке приложения И.П. Петров проставляет налоговую ставку
13%. В пункте 1 он должен показать доход, полученный от американского
издательства INTER LTD за создание научного труда, - 1 500 долл. США.
В рублях по курсу Банка России на дату получения денег это составляет
- 43 485 руб. 60 коп. (1 500 долл. США х 28,9904 руб./долл. США).
В пункте 1 налогоплательщик отражает дату получения дохода, код
валюты, курс иностранной валюты, наименование валюты, в которой был
получен доход, сумму дохода в валюте и соответственно сумму дохода в
рублях, сумму налога, которая рассчитывается как произведение суммы
дохода в рублях на ставку налога. Сумма налога округляется до целого
числа. Авторское вознаграждение облагается по ставке 13% за минусом
профессионального налогового вычета по нормативу 20% (п. 3 ст. 221 НК
РФ). Расчет суммы профессионального налогового вычета И.П. Петров
производит в приложении Г. Сумма налога равна 4 523 руб. {(43 485 руб.
60 коп. - 43 485 руб. 60 коп. х 20%) х 13%}.
В итоговом пункте 2 налогоплательщик проставляет итоговые данные,
указанные в пункте 1 приложения Б. У И.П. Петрова источник выплаты
такого вида дохода один, поэтому в пункт 2 он переносит показатели из
пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму доходов в рублях - 43 485 руб. 60
коп.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате - 4 523 руб.
Подпункты 2.2 и 2.4 не заполняются - первый, потому что налог в
США не уплачивался, а второй - по причине того, что отсутствует сумма
налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации.
Заполнение приложения Г
В приложении Г отражаются суммы авторских вознаграждений,
вознаграждений за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений
авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании
подтверждающих документов. Если таких документов нет, то
профессиональные налоговые вычеты рассчитываются по нормативам,
приведенным в пункте 3 статьи 221 НК РФ и таблице 3 Инструкции по
заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденной
Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366.
В верхней части приложения налогоплательщик делает отметку (в
соответствующем поле) о местонахождении источника дохода: в Российской
Федерации или за ее пределами.
И.П. Петров получил доход за создание научного труда.
Следовательно, он имеет право на получение профессионального
налогового вычета в размере 20%, поскольку документов, подтверждающих
оплату фактических расходов на публикацию статей, у него нет. Чтобы
получить профессиональный налоговый вычет, ему нужно заполнить пункт 1
"Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных
расходов" приложения Г и указать:
- код (2208) и вид авторского вознаграждения - создание научного
труда;
- сумму вознаграждения - 43 485 руб. 60 коп.;
- код (405) и норматив профессионального налогового вычета - 20%;
- сумму вычета - 8 697 руб. 12 коп. (43 485 руб. 60 коп. х 20%).
В итоговый пункт 2 из пункта 1 он переносит следующие суммы:
- в подпункт 2.1 - общую сумму авторских вознаграждений - 43 485
руб. 60 коп.;
- в подпункт 2.2 - общую сумму вычета - 8 697 руб. 12 коп.
Заполнение приложения Е
В этом приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных
налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имеет право, согласно
действующему налоговому законодательству (статьи 218 и 219 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты, на которые физическое лицо имеет
право, указаны в пункте 2, а социальные - в пункте 3 приложения Е.
Пункты 1 и 2 И.П. Петров заполняет на основе справки о доходах
ООО "Контакт", которое предоставляло ему в 2004 году стандартные
налоговые вычеты.
Значения подпункта 1.1 рассчитываются по данным пункта 3.2
"Доходы по месяцам" справки 2-НДФЛ.
И.П. Петров ежемесячно получал в ООО "Контакт" зарплату 9 000
руб. Следовательно, в поле "январь" он должен вписать 9 000 руб., в
поле "январь-февраль" 18 000 руб. (9 000 руб. + 9 000 руб.), в поле
"январь-март" - 27 000 руб. (18 000 руб. + 9 000 руб.) и так далее.
Поскольку доход И.П. Петрова, исчисленный с начала года по данному
предприятию, превысил 20 000 руб. в марте, в подпункте 1.2 указывается
цифра "2" (количество месяцев, в течение которых доход не превышал 20
000 руб.).
Затем налогоплательщик переходит к расчету стандартных налоговых
вычетов. Для этого используются данные из пункта 3.3 справки 2-НДФЛ.
И.П. Петров имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в
размере 400 руб. (код вычета 103, указанный в справке) за январь -
февраль 2004 года. Поэтому в подпункте 2.3 он отражает сумму вычета
800 руб. (400 руб. х 2 мес.).
В подпункте 2.4 "Вычет на ребенка" И.П. Петров указывает сумму
вычета 600 руб. (300 руб. х 2 мес.), так как он имеет право на
стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка (код вычета 101,
согласно справке 2-НДФЛ).
В подпункте 2.6 "Итого вычетов" отражается общая сумма
стандартных вычетов 1 400 руб. (800 руб. + 600 руб.).
Далее И.П. Петров заполняет пункт 3 приложения, поскольку у него
есть документы, подтверждающие расходы по обучению ребенка. В пункте
3.3 он указывает сумму, уплаченную за обучение ребенка, но не более 38
000 рублей. В данном случае указывается сумма 21 000 рублей.
Итоговая сумма социальных вычетов указывается в подпункте 3.6
"Итого вычетов". Она равна 21 000 руб.
В этом приложении И.П. Петров также указывает количество
документов, подтверждающих право на социальный вычет, - 4 листа.
Заполнение приложения Ж
В приложении Ж определяется общая сумма доходов, не подлежащих
налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи
имущества.
В пунктах 1 и 2 этого приложения отражаются суммы доходов, не
подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК
РФ.
В пункте 3 производится расчет имущественных вычетов по доходам
от продажи имущества, кроме ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В пункте 4 определяются суммы имущественных налоговых вычетов по
доходам от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
И.П. Петров в приложении Ж определяет общую сумму доходов,
полученных в виде материальной помощи и подарка, которая не облагается
налогом. Из пункта 3.1 справки о доходах ООО "Контакт" в подпункт
1.1.1 он переносит сумму материальной помощи (код 2760) - 20 000 руб.
В подпункте 1.1.2 он показывает сумму материальной помощи, не
подлежащую налогообложению, то есть 2 000 руб.
Из того же пункта справки в пункт 1.2.1 приложения Ж он переносит
стоимость подарка (код 2720) в размере 10 000 руб., а в пункт 1.2.2 -
стоимость подарка, не подлежащую налогообложению, - 2 000 руб.
Следовательно, в пункте Итого 1.5 "Общая сумма дохода, не
подлежащая налогообложению" И.П. Петров указывает сумму 4 000 руб. (2
000 руб. + 2 000 руб.)
Поскольку И.П. Петров получил доход от продажи автомобиля,
принадлежащего на праве собственности, в пункте 3.4.1 отражается
сумма, полученная от продажи автомобиля, - 250 000 руб. В пункте 3.4.2
сумма имущественного налогового вычета, равная сумме дохода, - 250 000
руб., поскольку автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
В пункт 3.5 "Общая сумма вычетов" переносится сумма 250 000 руб.
В этом приложении И.П. Петров также указывает количество
документов, подтверждающих право на имущественный вычет по доходам от
продажи автомобиля, - 3 листа.
Заполнение приложения З
Это приложение заполняют физические лица, имеющие право на
получение имущественного налогового вычета на основании подпункта 2
пункта 1 статьи 220 НК РФ.
В этом приложении И.П. Петров рассчитывает имущественный
налоговый вычет в связи с приобретением дома.
Сначала им заполняются пункты 1 и 2 приложения. Здесь
указываются:
- наименование объекта, по которому заявлен вычет, - жилой дом;
- адрес объекта в России - 140700, Московская обл., Шатурский
р-н, д. Лузгарино, д. 5;
- дата приобретения жилого дома - 13.07.2004;
- дата регистрации права собственности (на основании документа,
подтверждающего право собственности на объект) - 22.04.2004;
- год начала использования вычета - 2004;
- доля собственности - 100%.
В пункте 3 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета.
Но прежде в пп. 3.3 отражается сумма фактических расходов по
приобретению жилого дома. В рассматриваемом случае 700 000 руб.
Значение пп. 3.5 "Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%
с учетом налоговых вычетов" рассчитывается следующим образом.
Суммируются значения пп. 2.1 приложения А "Доходы от источников в
Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%" и пп. 2.1 Приложения Б
"Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые по
ставке 13%".
Общая сумма доходов И.П. Петрова в 2004 году, подлежащая
налогообложению по ставке 13%, - 431 485 руб. 60 коп. (388 000 руб. +
43485 руб. 60 коп.).
Затем определяется размер налоговой базы без учета имущественного
налогового вычета по расходам на приобретение жилого дома.
Из общей суммы дохода в размере 431 485 руб. 60 коп. следует
вычесть значения:
- подпункта 2.2 приложения Г (сумма профессиональных налоговых
вычетов согласно пункту 3 ст. 221 НК РФ) - 8 697 руб. 12 коп.;
- подпункта 2.6 приложения Е (общая сумма стандартных налоговых
вычетов) - 1 400 руб.;
- подпункта 3.6 приложения Е (общая сумма социальных налоговых
вычетов) - 21 000 руб.;
- подпункта 1.5 приложения Ж (общая сумма дохода, не подлежащая
налогообложению на основании пункта 28 ст. 217 НК РФ) - 4 000 руб.;
- подпункта 3.5 приложения Ж (общая сумма имущественного
налогового вычета к доходам от продажи автомобиля) - 250 000 руб.
Общая сумма вычетов - 285 097 руб. 12 коп.
Таким образом, в подпункте 3.5 приложения 3 указывается разница
между общей суммой дохода и общей суммой перечисленных вычетов.
Налоговая база составит 146 388 руб. 48 коп. (431 485 руб. 60 коп. -
285 097 руб. 12 коп.).
Следовательно, имущественный налоговый вычет по расходам за 2004
год на приобретение жилого дома может быть принят к зачету в сумме 146
388 руб. 48 коп. Эта сумма отражается в подпункте 3.6 данного
приложения.
На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов
на приобретение квартиры в размере 553 611 руб. 52 коп. (700 000 руб.
- 146 388 руб. 48 коп). Эта сумма проставляется в п. 3.8 приложения З.
В этом приложении И.П. Петров также указывает количество
документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на
приобретение жилого дома, - 5 листов.
Заполнение раздела 3
После заполнения всех необходимых приложений можно перейти к
заполнению раздела 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 13%".
В нем И.П. Петров отражает:
- по строке 020 - сумму дохода, полученного от источников в
Российской Федерации, - 388 000 руб. (п. 2.1 Приложения А);
- по строке 030 - сумму дохода, полученного от источников за
пределами Российской Федерации, - 43 485 руб. 60 коп. (п. 2.1
Приложения Б);
- по строке 010 - общую сумму дохода - 431 485 руб. 60 коп. (388
000 руб. + 43 485 руб. 60 коп.);
- по строке 050 - сумму стандартных налоговых вычетов - 1 400
руб. (п. 2.6 Приложения Е);
- по строке 060 - сумму социальных налоговых вычетов - 21 000
руб. (п. 3.6 Приложения Е);
- по строке 070 - сумму имущественных налоговых вычетов - 396 388
руб. 48 коп. (250 000 руб. (п. 3.5 Приложения Ж) + 146 388 руб. 48
коп. (п. 3.6 Приложения З);
- по строке 080 - сумму профессиональных налоговых вычетов - 8
697 руб. 12 коп. (п. 2.2 Приложения Г);
- по строке 040 - общую сумму налоговых вычетов. Она
рассчитывается как сумма значений строк 050, 060, 070 и 080 данного
раздела и п. 1.5 приложения Ж и равна 431 485 руб. 60 коп. (1 400 руб.
+ 21 000 руб. + 396 388 руб. 48 коп. + 8 697 руб. 12 коп. + 4 000
руб.).
Поскольку в рассматриваемой ситуации значения строк 010 и 040
раздела равны, то значения строк 090 и 100 будут равны нулю;
- по строке 110 - сумму налога, удержанную налоговым агентом ООО
"Контакт" по доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 2.4 приложения А по
доходам, облагаемым по ставке 13%). Этот показатель равен 17 238 руб.
Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, которая
отражается по строке 140, нужно перенести в эту строку значение строки
110. В результате получим сумму 17 238 руб.
Заполнение разделов 4 и 6
Порядок заполнения этих разделов аналогичен заполнению раздела 3.
При расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по
ставке 35%, надо заполнить раздел 4. Для этого используются итоговые
данные общей суммы дохода из листов А и Б декларации, в которых
отражены доходы, облагаемые по ставке 35%.
При расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке 6%, налогоплательщику необходимо заполнить раздел 6. Для
этого берутся итоговые данные об общей сумме дохода из листов А и Б
декларации, в которых отражены доходы, облагаемые по ставке 6%.
И.П. Петров заполняет раздел 4 так:
- по строке 020 отражается сумма доходов, полученных от
источников в РФ. Этот показатель переносится из п. 2.1 приложения А
стр. 010 - 16 972 руб. 60 коп.;
- строка 010 - указывается общая сумма дохода - 16 972 руб. 60
коп.;
- по строке 050 отражается налоговая база, которая равна значению
строки 010 - 16 972 руб. 60 коп.;
- по строке 060 рассчитывается сумма налога к уплате. Она
составит 5 940 руб. (6 972 руб. 60 коп. х 35%);
- в строку 100 переносится значение строки 060 - 5 940 руб.
В Разделе 6 И.П. Петров указывает:
- по строке 020 и 010 сумма дохода - 40 000 руб. Она переносится
из п. 2.1 приложения А;
- по строке 040 - сумма облагаемого дохода - 32 650 руб. (п. 2.2
Приложения А);
- по строке 050 - сумму налога к уплате, она определяется
расчетным путем 1 959 руб. (32 650 руб. х 6%);
- по строке 060 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, - 1
959 руб.
Заполнение раздела 2
После заполнения разделов 3, 4 и 6 налогоплательщик переходит к
заполнению раздела 2 "Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)
в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов". Этот раздел
заполняется на основании соответствующих показателей итоговой суммы
налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета),
которые берутся из разделов 3, 4 и 6.
И.П. Петров по строке 010 рассчитывает общую сумму налога к
возврату - 17 238 руб. (значение строки 140 раздела 3);
- по строке 020 он указывает сумму налога к уплате - 5 940 руб.
(значение строки 100 раздела 4);
- по строке 030 данного раздела рассчитывается итоговая сумма
налога, подлежащая возврату из бюджета, - 11 298 руб. (17 238 руб. - 5
940 руб.).
Заполнение раздела 1
Заключительным этапом заполнения расчетной части декларации
является заполнение раздела 1 "Суммы налога, подлежащие уплате
(доплате) в бюджет/возврату из бюджета по данным налогоплательщика".
По строке 010 налогоплательщик знаком отмечает, доплата налога в
бюджет или возврат налога из бюджета.
По строке 020 указывается КБК в соответствии с полученным видом
дохода и ставкой налога.
Коды бюджетной классификации Российской Федерации
налогоплательщик проставляет в соответствии с Приказом Минфина России
от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации Российской Федерации".
По строке 030 вписывается код ОКАТО (Общероссийского
классификатора объектов административно-территориального деления ОК
019-95).
По строке 040 показывается сумма налога, подлежащая уплате
(доплате) в бюджет, а по строке 050 - возврату из бюджета.
И.П. Петров заполняет раздел 1 на основании приведенных в
разделах 3 и 4 декларации расчетов по определению налоговой базы и
суммы налога по доходам, облагаемым по ставкам 13% и 35%.
И.П. Петров должен заполнить два листа раздела 1 декларации.
1) по налогу с доходов, облагаемых по ставке 13% и полученных от
налогового агента ООО "Контакт" по месту работы и подлежащему возврату
из бюджета.
На этом листе раздела 1 он отражает:
- по строке 020 - КБК 182 1 0102021 01 1000 110;
- по строке 030 - код ОКАТО налогового агента ООО "Контакт" (п.
1.3 Справки о доходах по форме 2-НДФЛ) - 45293574000;
- по строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, -
17 238 руб.
2) по налогу, подлежащему уплате в бюджет, с дохода в виде
материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных
средств. На этом листе раздела 1 он указывает:
- по строке 020 КБК 182 1 0102040 01 1000 110;
- по строке 030 - код по ОКАТО муниципального образования по
месту жительства - 46234000000;
- по строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, - 5
940 руб.
Заполнение титульного листа
На титульном листе декларации И.П. Петров указывает персональные
данные, номер территориального налогового органа, общее количество
листов декларации, количество листов подтверждающих документов,
прилагаемых к декларации, и дату ее заполнения.
Кроме того, в верхней части титульного листа И.П. Петров должен
указать категорию налогоплательщика: сделать отметку в поле "прочее
физическое лицо", так как он обязан представить декларацию в
соответствии с положениями ст. 228 и 229 НК РФ.
---------------------------------------------------------------------------------------------------
| ------------------------- Приложение N 1 |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| к Приказу МНС России |
| |||||||||| ------------------------- от 15 июня 2004 г. |
| |51020019| ------- N САЭ-3-04/366@ |
| Стр. |0|0|1| |
| ------- Форма по КНД 1151020 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| (ФОРМА 3-НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид --- --- Отчетный --------- |
| документа |1|/| | год |2|0|0|4| |
| --- --- --------- |
| |
| --------- |
| Представляется в Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Мытищи Код |5|0|2|9| |
| Московской области --------- |
| (наименование налогового органа) |
| |
| |
| по месту физического --- --- --- --- --- |
| жительства лица, |V| предпринимателя | | частного | | адвоката | | прочего | | |
| получавшего --- --- нотариуса --- --- физического --- |
| доходы от лица |
| налоговых |
| агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| ------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------------------------------- |
| Имя |И|в|а|н| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------------------------------- |
| Отчество |П|е|т|р|о|в|и|ч| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------------------------------- |
| |
| Номер страхового ------- ------- ------- ----- |
| свидетельства в |1|0|0| |1|1|1| |1|0|0| |1|1| |
| ПФР ------- ------- ------- ----- |
| |
| ----- ----- --------- |
| Дата рождения |1|5| |0|4| |1|9|5|7| |
| ----- ----- --------- |
| |
| --- --- |
| Пол Муж. |V| Жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| --- --- |
| ------- |
| Гражданство <*> -------------------------------------------- Код страны <**> |6|4|3| |
| ------- |
| Московская область |
| Место рождения <***> -------------------------------------------------------------------------|
| |
| Паспорт гражданина РФ ----- |
| Вид документа, удостоверяющего личность ----------------------- Код документа |2|1| |
| ----- |
| 46 00 123456 |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность --------------------------------------------|
| Мытищинским ОВД |
| Кем выдан ------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ----- ----- --------- |
| Дата выдачи документа |2|9| |0|4| |1|9|9|7| |
| ----- ----- --------- |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| ------------- |
| Почтовый индекс |1|4|1|0|2|1| |
| ------------- |
| Московская область ----- |
| Субъект Российской Федерации --------------------------------------------- Код |5|0| |
| ----- |
| Район ----------------------------------------------------------------------------------------|
| Мытищи |
| Город ----------------------------------------------------------------------------------------|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) ------------------------------------------------------|
| Ленина |
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ------------------------------------------------------------|
| 2 |
| Номер дома (владения) ------------------------ Номер корпуса (строения) ----------------------|
| 3 |
| Номер квартиры -------------------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| ------- |
| Количество дней пребывания на территории Российской Федерации <*> | | | | |
| ------- |
| |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ---------------------------------|
| ----------------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ------- ------- |
| Данная декларация |1|5| | страницах с приложением подтверждающих |1|5| | листах |
| составлена на ------- документов на ------- |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | --- --- --- |
| |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | --- --- представителем --- |
| | ------- |
| Подпись --------------- |на страницах | | | | |
| | ------- |
| | |
| ----- ----- --------- |с приложением подтверждающих ------- |
| Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |документов на | | | | листах |
| ----- ----- --------- | ------- |
| | |
| | |
| | ----- ----- --------- |
| |Дата представления | | | | | | | | | | | |
| |декларации ----- ----- --------- |
| | |
| | --------------------- |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
| | --------------------- |
| | |
| | ---------------- ------------- |
| | Фамилия И.О. Подпись |
| | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| <*> заполняется иностранными гражданами |
| <**> код страны по классификатору ОКСМ (числовой) |
| <***> заполняется согласно свидетельству о рождении |
| |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
| ------------------------- |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| ------------------------- |
| |51020026| ------- |
| Стр. |0|0|2| |
| ------- |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие к уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| --- --- |
| (код строки 010) | | |V| |
| (отметить знаком V) --- --- |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| классификации <*> ----------------------------------------- |
| |
| ----------------------- |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|9|3|5|7|4|0|0|0| |
| ----------------------- |
| |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая уплате ------------------------------- |
| (доплате) в |
| бюджет |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | |1|7|2|3|8| |
| подлежащая возврату ------------------------------- |
| из бюджета |
| |
| -------------------------------- |
| <*> указываются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской|
| Федерации от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении указаний о порядке применения|
| бюджетной классификации Российской Федерации" |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| ----- ----- --------- |
| |
---------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
| ------------------------- |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| ------------------------- |
| |51020026| ------- |
| Стр. |0|0|3| |
| ------- |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие к уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| --- --- |
| (код строки 010) |V| | | |
| (отметить знаком V) --- --- |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|4|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| классификации <*> ----------------------------------------- |
| |
| ----------------------- |
| Код по ОКАТО 030 |4|6|2|3|4|0|0|0|0|0|0| |
| ----------------------- |
| |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | |5|9|4|0| |
| подлежащая уплате ------------------------------- |
| (доплате) в |
| бюджет |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая возврату ------------------------------- |
| из бюджета |
| |
| -------------------------------- |
| <*> указываются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской|
| Федерации от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении указаний о порядке применения|
| бюджетной классификации Российской Федерации" |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата |0|1| |0|3| |2|0|0|5| |
| ----- ----- --------- |
| |
---------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
| ------------------------- |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| ------------------------- |
| |51020033| ------- |
| Стр. |0|0|4| |
| ------- |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00002 |
| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем |
| видам доходов |
| |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |I. Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | 17 238 | |
| | |(строка 140 раздела 3 + строка | | | |
| | |090 раздела 4 + строка 060 | | | |
| | |раздела 5 + строка 080 раздела | | | |
| | |6) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 2 |Общая сумма налога к уплате | 020 | 5 940 | |
| | |(доплате) (строка 150 раздела 3| | | |
| | |+ строка 100 раздела 4 + строка| | | |
| | |070 раздела 5 + строка 090 | | | |
| | |раздела 6) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |II. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 3 |Итоговая сумма налога, | 030 | 11 298 | |
| | |подлежащая возврату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если значение строки 020 | | | |
| | |больше или равно значению | | | |
| | |строки 010, то строка 030 не | | | |
| | |заполняется.) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 4 |Итоговая сумма налога, | 040 | | |
| | |подлежащая к уплате (доплате) в| | | |
| | |бюджет (Вычтите строку 010 из | | | |
| | |строки 020. Если значение | | | |
| | |строки 020 меньше значения | | | |
| | |строки 010, то строка 040 не | | | |
| | |заполняется.) | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| ----- ----- --------- |
| |
---------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
| ------------------------- |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| ------------------------- |
| |51020040| ------- |
| Стр. |0|0|5| |
| ------- |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00003 |
| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 13% |
| |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | N | Показатели | Код | Значения показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |I. Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | 431 485.60 | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | 388 000.00 | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А + пп. 5.1| | | |
| | |Приложения В) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | 43 485.60 | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |II. Налоговые вычеты | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | 431 485.60 | |
| | |(строка 050 + строка 060 + | | | |
| | |строка 070 + строка 080 + пп. | | | |
| | |1.5 Приложения Ж) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых | 050 | 1 400.00 | |
| | |вычетов | | | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 6 |Сумма социальных налоговых | 060 | 21 000.00 | |
| | |вычетов | | | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых | 070 | 396 388.48 | |
| | |вычетов (пп. 3.5 Приложения Ж +| | | |
| | |пп. 4.3 Приложения Ж + пп. 3.6 | | | |
| | |Приложения З + пп. 3.7 | | | |
| | |Приложения З + пп. 4.3 | | | |
| | |Приложения И + пп. 4.3 | | | |
| | |Приложения К) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 8 |Сумма профессиональных | 080 | 8 697.12 | |
| | |налоговых вычетов (пп. 5.2 | | | |
| | |Приложения В + пп. 2.2 | | | |
| | |Приложения Г + пп. 2.2 | | | |
| | |Приложения Д) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |III. Налоговая база | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | 0 | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| |10 |Сумма налога к уплате (Умножьте| 100 | | |
| | |значение строки 090 на 0,13) | | | |
| | |-------------------------------| | | |
| |---|Сумма налога, удержанного |------|------------------------------------| |
| |11 |налоговыми агентами (пп. 2.4 | 110 | 17 238 | |
| | |Приложения А) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| |12 |Сумма налога, уплаченного в | 120 | | |
| | |виде авансовых платежей (пп. | | | |
| | |5.4 Приложения В) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| |13 |Сумма налога, уплаченная в | 130 | | |
| | |иностранных государствах, | | | |
| | |принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации (пп. 2.4 | | | |
| | |Приложения Б) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| |14 |Сумма налога, подлежащая | 140 | 17 238 | |
| | |возврату из бюджета (Вычтите | | | |
| | |строку 100 из суммы строк 110 и| | | |
| | |120. Если значение строки 100 | | | |
| | |больше или равно сумме строк | | | |
| | |110 и 120, то строка 140 не | | | |
| | |заполняется) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| |15 |Сумма налога, подлежащая к | 150 | | |
| | |уплате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и| | | |
| | |130 из строки 100. Если | | | |
| | |значение строки 100 меньше | | | |
| | |суммы строк 110, 120 и 130, то | | | |
| | |строка 150 не заполняется) | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| ----- ----- --------- |
| |
---------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
| ------------------------- |
| |||||||||| ИНН |1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|4|7| |
| |||||||||| ------------------------- |
| |51020057| ------- |
| Стр. |0|0|6| |
| ------- |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00004 |
| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| Фамилия |П|е|т|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| ------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 35% |
| |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | N | Показатели | Код | Значения показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |I. Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 35% | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | 16 972.60 | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | 16 972.60 | |
| | |источников в Российской | | | |
| | |Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами | | | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения Б) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |II. Налоговые вычеты | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | | |
| | |(пп. 2.2 Приложения Ж) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |III. Налоговая база | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 5 |Сумма облагаемого дохода | 050 | 16 972.60 | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV. Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |---|---------------------------------------------------------------------------| |
| | 6 |Сумма налога к уплате (Умножьте| 060 | 5 940 | |
| | |значение строки 050 на 0,35) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 7 |Сумма налога, удержанного | 070 | | |
| | |налоговыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 8 |Сумма налога, уплаченная в | 080 | | |
| | |иностранных государствах, | | | |
| | |принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая | 090 | | |
| | |возврату из бюджета (Вычтите | | | |
| | |строку 060 из строки 070. Если | | | |
| | |значение строки 060 больше или | | | |
| | |равно значению строки 070, то | | | |
| | |строка 090 не заполняется.) | | | |
| |---|-------------------------------|------|------------------------------------| |
| |10 |Сумма налога, подлежащая к | 100 | 5 940 | |
| | |уплате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 070 и 080 | | | |
| | |из строки 060. Если значение | | | |
| | |строки 060 меньше суммы строк | | | |
| | |070 и 080, то строка 100 не | | | |
| | |заполняется.) | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись --------------- Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|5| |
| ----- ----- --------- |
| |
---------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
Страницы: 1 2 |