Законодательство Москвы. Индивидуальные предприниматели

	ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ОДНОВРЕМЕННО ПРОВЕДЕНА ПРОВЕРКА ДВУХ ТОРГОВЫХ ТОЧЕК ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 22.05.2003 N 54-ФЗ "О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-24/31304, от 03.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что повторное привлечение налоговой инспекцией к административной ответственности индивидуального предпринимателя за неприменение ККМ при продаже товаров в двух торговых точках в один и тот же день является неправомерным.
	ДОЛЖНЫ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ПРИМЕНЯЮЩИЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫСТАВЛЯТЬ ПОКУПАТЕЛЯМ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ВЫДЕЛЕНИЕМ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/20446@, от 06.03.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают покупателям счета-фактуры, не ведут книгу покупок, книгу продаж, журнал учета счетов-фактур и осуществляют расчеты с покупателями без выделения в первичных документах сумм НДС.
	ЕСЛИ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ДОХОД ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕВЫСИЛ 15 МЛН. РУБ., ТО ТАКОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СЧИТАЕТСЯ ПЕРЕШЕДШИМ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И СТАНОВИТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА С ПРОДАЖ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/27554, от 23.05.03) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что если по итогам налогового периода доход налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения превысит 15 млн. рублей, то согласно п. 4 ст. 346(13) НК РФ такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. Суммы налогов... Далее...
	ЕСЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСВОБОЖДЕН ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 145 НК РФ, ДОЛЖЕН ЛИ ОН ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/51163, от 04.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Однако в случае выставления указанными лицами покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, они обязаны представить в налоговый орган титульный лист, а также раздел 1.1 декларации по НДС.
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЙ НА ОСНОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ С НЕДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ, СОБСТВЕННЫМ ИЛИ АРЕНДУЕМЫМ, ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПО ОКОНЧАНИИ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/27434, от 18.06.02)
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, РАСХОДОВАТЬ ОСТАВШИЙСЯ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ ДОХОД НА НУЖДЫ, НЕ СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/74603, от 17.10.05)
	ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ЗА ВЫПОЛНЕННУЮ РАБОТУ ЗАКАЗЧИК - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО НАМЕРЕН ПЕРЕЧИСЛИТЬ ДЕНЬГИ ЧЕРЕЗ БАНК. ДОЛЖЕН ЛИ В ТАКОМ СЛУЧАЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯТЬ КОНТРОЛЬНО-КАССОВУЮ ТЕХНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 29-12/72730, от 11.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае если денежные расчеты за приобретенные товары (услуги) осуществляются через кредитные учреждения в безналичном порядке, применение ККТ не предусмотрено.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ И ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩИЕСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, ОБЯЗАНЫ ПРЕДСТАВИТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ В ПЯТИДНЕВНЫЙ СРОК СО ДНЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ ЗАНЯТИЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ. ЕСТЬ ЛИ ОБЯЗАННОСТЬ ПО ПРЕДСТАВЛЕНИЮ ДЕКЛАРА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/26281, от 10.06.02)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР О СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ И В КАКИЕ СРОКИ ИМ НЕОБХОДИМО ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕСН, ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА К РАБОТЕ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/22579, от 16.05.02)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - АРЕНДОДАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ДОЛЖЕН ЛИ ОН ВКЛЮЧАТЬ В ДОХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ, УПЛАЧИВАЕМЫМ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ В КАЧЕСТВЕ ОБЕСП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/87253, от 28.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем - арендодателем в качестве обеспечительной меры при заключении предварительного договора аренды, признаются внереализационным доходом и учитываются при исчислении единого налога в случае невыполнения потенциальным арендатором своих обязательств по предварительному договору и поступления указанных средств в распоряжение арендодателя.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - ГЛАВА КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА ИМЕЕТ В СОБСТВЕННОСТИ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО (НЕЖИЛОЕ ЗДАНИЕ) И ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, НА КОТОРОМ РАСПОЛОЖЕНО ЭТО ЗДАНИЕ. ДАННЫЕ ОБЪЕКТЫ ОН СДАЕТ В АРЕНДУ. ВПРАВЕ ЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/113402@, от 28.10.09)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - КОМИССИОНЕР ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ДОЛЖЕН ЛИ ОН ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ УЧИТЫВАТЬ ВСЮ СУММУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШУЮ В КАССУ В СВЯЗИ С ИСПОЛНЕНИЕМ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/83482, от 21.12.04)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - КОМИССИОНЕР, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ И ОПТОВУЮ КОМИССИОННУЮ ТОРГОВЛЮ. КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ УДЕРЖИВАЕТСЯ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ ДЕНЕГ КОМИТЕНТУ. ВПРАВЕ Л (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/31989, от 03.04.08)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - КОМИССИОНЕР, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ, НАХОДЯЩЕЙСЯ НА ОБЩЕМ РЕЖИМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ДОГОВОР КОМИССИИ. КРОМЕ ТОГО, ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/89548@, от 12.10.06)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - СУБЪЕКТ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СЛЕДУЮЩИМ ВОПРОСАМ: 1. КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ДОЛЖЕН ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ - ДОХОДЫ) С НАЧИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23318, от 29.04.03) Настояшим письмом Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, что согласно пунку 3 ст. 346(11) Налогового кодекса РФ они обязаны производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. При этом в случае уплаты страховых... Далее...
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (АРЕНДОДАТЕЛЬ) ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ОБЯЗАН ЛИ ОН УПЛАЧИВАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ С СУММЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННОЙ В КАЧЕСТВЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ (КОМПЕНСАЦИИ) АРЕНДАТОРОМ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/120232@, от 17.11.09)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ЗАИМОДАТЕЛЬ) ПЕРЕДАЛ ВО ВРЕМЕННОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ ДРУГОМУ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ЗАЕМЩИКУ) ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ВИДЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА В ПОРЯДКЕ, РАЗМЕРЕ И НА СРОК, ОПРЕДЕЛЕННЫЕ ДОГОВОРОМ ЗАЙМА. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/081429@, от 14.09.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, заемные средства, полученные по договору займа индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не учитываются в составе доходов при исчислении единого налога при условии наличия соответствующих первичных документов и договора займа.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ 1956 ГОДА РОЖДЕНИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ДОЛЖЕН ЛИ ОН ПЛАТИТЬ ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ, НАПРАВЛЕННЫЙ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ В 2005 И 2006 ГОДАХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/62, от 10.02.06) Согласно разъяснениям Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве индивидуальные предприниматели до 1966 года рождения и старше обязаны уплачивать суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в виде фиксированных платежей в размере, установленном законодательством.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ У ДЕПАРТАМЕНТА ИМУЩЕСТВА Г. МОСКВЫ. АРЕНДОДАТЕЛЬ НЕ ВЫСТАВЛЯЕТ СЧЕТА-ФАКТУРЫ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ СУММА НДС УПЛАЧИВАЕТСЯ АРЕНДАТОРОМ СРАЗУ В БЮДЖЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/086025, от 10.09.07)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ В 2002 ГОДУ ПРИМЕНЯЛ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА. В ИЮЛЕ 2002 ГОДА ИМ БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР С ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ МАРКЕТИНГОВЫХ ИССЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/39710, от 16.07.03)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ДЕЙСТВУЕТ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРА КОМИССИИ В КАЧЕСТВЕ КОМИССИОНЕРА. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ НДС, ЕСЛИ КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ПОСЛЕДНИЕ ТР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/50666, от 15.07.05)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР СУБАРЕНДЫ С ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВОМ ОРГАНИЗАЦИИ ИЗ США, СОГЛАСНО КОТОРОМУ СУБАРЕНДА ОФИСНОГО ПОМЕЩЕНИЯ НЕ ОБЛАГАЛАСЬ НДС В СООТВЕТСТВИИ С П. 1 СТ. 149 НК РФ, ТО ЕСТЬ ОПЛАТА ПРОИЗВОДИЛАСЬ БЕЗ УЧЕТА НДС. ОДНАКО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/42669, от 01.08.03)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛ С КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО БЫЛО ОТКРЫТО КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ДОГОВОР ОБ УСТУПКЕ ПРАВ ТРЕБОВАНИЯ БАНКА К ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ - ДЕБИТОРУ БАНКА. СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-17/69171, от 27.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Выплаты, произведенные индивидуальным предпринимателем (заключившим с банком договор об уступке прав требования к дебитору банка) кредиторам первой очереди - физическим лицам, после завершения конкурсного производства в отношении банка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. При этом индивидуальный... Далее...
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛ ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/579, от 16.07.07)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАНИМАЕТСЯ ГРУЗОПЕРЕВОЗКАМИ, ИМЕЕТ ЛИЦЕНЗИЮ. ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРОИЗВОДЯТСЯ НА МЕСТЕ (В АВТОМОБИЛЕ МАЗ). КАКАЯ МОДЕЛЬ ККТ ПРИГОДНА И РАЗРЕШЕНА ДЛЯ ЭКСПЛУАТАЦИИ В ДАННОМ ВИДЕ АВТОМОБИЛЯ, ЕСЛИ МЕСТОМ ЕГО ПРИОБРЕТЕНИЯ И ТЕХН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/7759, от 09.02.04) Настоящим письмом УМНС РФ по г. Москве доводит до сведения индивидуальных предпринимателей, что при выполнении заказов от населения (индивидуальных предпринимателей) по грузовым перевозкам автомобильным транспортом вправе использовать форму документа строгой отчетности "Заказ-квитанция" (ОКУД 0751001), утвержденную письмом Минфина России от 16.06.94 N 16-30-64. Однако, следует отменить что, несмотря на возможность применения бланков строгой отчетности, налогоплательщикам необходимо шире применять ККТ, так как это облегчает обработку содержащихся в них данных.