Законодательство Москвы. Заем, кредит. Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)

	РАЗЪЯСНЕНИЕ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 08-08/31490, от 12.07.01)
	РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ КРЕДИТОВАНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ N 312-П (Письмо, Московское главное территориальное управление Центрального банка РФ, № 26-13-7-9/86017, от 25.11.08)
	РАЗЪЯСНИТЕ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПУНКТА 5 СТАТЬИ 271 НК РФ И ПУНКТА 3 СТАТЬИ 279 НК РФ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НОВЫМ КРЕДИТОРОМ, ПОЛУЧИВШИМ ДЕНЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, В СЛУЧАЕ ИСПОЛНЕНИЯ ДОЛЖНИКОМ СВОЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ТЕЧЕНИЕ НЕСКОЛЬКИХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24826, от 12.04.04)
	РАССМАТРИВАЕТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПЕРЕДАЧА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ОБОРУДОВАНИЯ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА КАК РЕАЛИЗАЦИЯ ДАННОГО ОБОРУДОВАНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/67627, от 05.12.03)
	РОССИЙСКАЯ КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ КРЕДИТНОГО СОГЛАШЕНИЯ, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (РЕЗИДЕНТОМ РЕСПУБЛИКИ БОЛГАРИИ), С 2000 ГОДА ПОЛУЧАЕТ ДОХОД В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННОМУ ЗАЙМУ. ПРИ ЭТОМ В ПЕРИОД С 2000 ПО 2002 ГОД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-08/36967, от 02.07.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (ЗАЕМЩИК) ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ЗАЙМА С РЕЗИДЕНТОМ БАГАМСКИХ ОСТРОВОВ (ЗАИМОДАВЕЦ). ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЙМОМ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ В ВИДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92363, от 14.12.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (ЗАЕМЩИК) ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТА КОРОЛЕВСТВА НИДЕРЛАНДОВ (ЗАИМОДАВЦА), КОТОРАЯ ИМЕЕТ ДОЛЮ УЧАСТИЯ 100% В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - ЗАЕМЩИКА СТОИМОСТЬЮ 100 ТЫС. РУБ. КАКОВ ПОРЯДОК ПР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/023307@, от 05.03.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (ЗАЕМЩИК) ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ ПРОЦЕНТОВ ДРУГОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЗАИМОДАВЦУ) НА ОСНОВАНИИ П. 4 СТ. 269 НК РФ ПРОИЗВЕЛА ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ ПО СТАВКЕ 15%. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - ЗАИМОДАВЕЦ РАССМАТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/067501, от 11.07.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЗЯЛА КРЕДИТ В КАЗАХСТАНСКОМ БАНКЕ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ, КОТОРЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ЭТОМУ БАНКУ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННОМУ КРЕДИТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/58294, от 29.06.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ЗАЙМА С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ШВЕЙЦАРИИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА, ВЫПЛАЧИВАЕМОГО ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54168@, от 21.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что при выплате иностранной организации - резиденту Швейцарии процентных доходов по договору займа российская организация - налоговый агент обязана исчислить и удержать налог по ставке, которая не должна превышать 10% от общей суммы процентов. При этом иностранная организация должна представить налоговому агенту документ, подтверждающий ее постоянное местопребывание в Швейцарии.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР С БАНКОМ ШВЕЙЦАРИИ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ ПО УКАЗАННОМУ КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ ШВЕЙЦАРСКОМУ БАНКУ УДЕРЖИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ? МОЖЕТ ЛИ РО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54155@, от 21.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при выплате иностранному банку - резиденту Швейцарии процентных доходов по кредитному договору российская организация - налоговый агент обязана исчислить и удержать налог по ставке в размере 5%. При этом налоговый агент не вправе уплачивать вместо налогоплательщика сумму налога за счет собственных средств.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДОГОВОР ПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА. ПРИ ЭТОМ УЧРЕДИТЕЛЕМ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - ЗАЕМЩИКА ЯВЛЯЕТСЯ ТА ЖЕ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ УЧРЕДИТЕЛЕМ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - ЗАИМОДАВЦА. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/115204, от 03.11.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ЛАТВИЙСКИМ БАНКОМ, ПОЛУЧИЛА КРЕДИТ С УСЛОВИЕМ ВЫПЛАТЫ 7% ГОДОВЫХ. ВОЗНИКАЮТ ЛИ У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В СВЯЗИ С УПЛАТОЙ ЛАТВИЙСКОМУ БАНКУ ПРОЦЕНТОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74952, от 19.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ВЛАДЕЕТ 100% ЕЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА. В ТЕЧЕНИЕ 2006 ГОДА РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ПРОЦЕНТЫ ДАННОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. ПРИ ЭТОМ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92242, от 18.10.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ - РЕЗИДЕНТОВ ГЕРМАНИИ. ПРИ ЭТОМ ПОРУЧИТЕЛЕМ ЗАЙМОВ ВЫСТУПАЕТ ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ (РЕЗИДЕНТ ГЕРМАНИИ), ВЛАДЕЮЩАЯ 100% УСТАВНОГО КАПИТАЛА РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СТАТЬИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/043524, от 06.05.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИВЛЕКАЕТ ЗАЙМЫ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ - ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ 50% ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. В ТЕЧЕНИЕ I КВАРТАЛА, 1-ГО ПОЛУГОДИЯ И 9 МЕСЯЦЕВ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТАВЛЯЛ ОТРИЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/048101, от 20.05.08 *)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, ИМЕЕТ НЕПОГАШЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЗАЙМАМ ПЕРЕД ЯПОНСКОЙ КОМПАНИЕЙ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕЕ 100-ПРОЦЕНТНЫМ ВЛАДЕЛЬЦЕМ. ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВКЛЮЧЕНИЮ В РАСХ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/35083, от 25.05.04)
	РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЗАКЛЮЧЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ ДОГОВОРЫ: А) ЗАЙМА - С ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ (РЕЗИДЕНТОМ ФИНЛЯНДИИ); Б) КУПЛИ-ПРОДАЖИ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЙ ОТСРОЧКУ ПЛАТЕЖА И ВЫПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ТАКОЙ ОТСРОЧКИ, - С ИНОСТРАННЫМИ ЮРИДИЧ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/7415, от 05.02.03)
	С 2004 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. В 2003 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЗЯЛА У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ВАЛЮТНЫЙ ЗАЕМ СРОКОМ НА ПЯТЬ ЛЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/081469@, от 14.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, пересчитывает имущество в виде валютных ценностей в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, и отражает в Книге учета доходов и расходов на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ВЫГОДУ ОТ БЕСПРОЦЕНТНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА ОТ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71407, от 03.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что временное пользование заемными денежными средствами, полученными по беспроцентному договору займа от другой организации или физического лица, не является основанием для возникновения внереализационного дохода организации в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
	СУД ПРИНЯЛ РЕШЕНИЕ О ВЗЫСКАНИИ С ЗАЕМЩИКА СУММ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ВКЛЮЧАЮЩЕЙ НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ. ПРИ ЭТОМ РЕШЕНИЕ О РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРА БАНК НЕ ПРИНИМАЛ. ДОЛЖЕН ЛИ БАНК В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРОИЗВОДИТЬ НАЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/068245, от 18.07.08)
	СУПРУГИ В 2008 ГОДУ ПРИОБРЕЛИ В КРЕДИТ КВАРТИРУ В СОВМЕСТНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ. ПРИ ЭТОМ СТОИМОСТЬ КВАРТИРЫ СОСТАВИЛА 990000 РУБ., А СУММА УПЛАЧЕННЫХ В 2008 ГОДУ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ РАВНА 38374 РУБ. ОДНАКО СУПРУГ В 2006 ГОДУ ИСПОЛЬЗОВАЛ ПРАВО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/4/009666@, от 01.02.10)
	СУПРУГИ ПРИОБРЕЛИ В 2006 ГОДУ ПО ИПОТЕКЕ КВАРТИРУ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ВЫПИСКА ИЗ БАНКА НА ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ДОКУМЕНТОМ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/103408@, от 05.10.09)
	ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКИМ ОБРАЗОМ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ЗА КРЕДИТ, ПОЛУЧЕННЫЙ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОВАРОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/43062, от 29.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организация для целей налогообложения прибыли вправе рассматривать расходы в виде процентов за кредит, полученный на приобретение товаров, в качестве внереализационных расходов.
	У ОРГАНИЗАЦИИ ИМЕЕТСЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ. В РЕЗУЛЬТАТЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ С КРЕДИТОРАМИ ЧАСТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ БЫЛА ПРОЩЕНА. ОТНОСИТСЯ ЛИ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОЩЕНИЯ СУММЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, К ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/66083, от 26.11.03)