Банковский вклад. Банковский счет

	СОГЛАСНО ИЗМЕНЕНИЯМ, ВНЕСЕННЫМ В П. 27 СТ. 217 ГЛ. 23 "НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ" НК РФ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24.07.2007 N 216-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/387, от 13.11.07)
	СОГЛАСНО ИЗМЕНЕНИЯМ, ВНЕСЕННЫМ В П. 27 СТ. 217 НК РФ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24.07.2007 N 216-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ", ПОЛОЖЕНИЯ АБЗ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/401, от 20.11.07)
	СОГЛАСНО П. 1 СТ. 269 НК РФ БАНК ОПРЕДЕЛЯЕТ ПРЕДЕЛЬНУЮ ВЕЛИЧИНУ ПРОЦЕНТОВ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГО УРОВНЯ ПРОЦЕНТОВ В ГРУППЕ СОПОСТАВИМЫХ ВКЛАДОВ. В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ БАНКА ОПРЕДЕЛЕНЫ С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/145, от 16.08.10)
	СОГЛАСНО П. 1 СТ. 86 НК РФ БАНК ОБЯЗАН СООБЩИТЬ ОБ ОТКРЫТИИ ИЛИ ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ (ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ) НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ ИЛИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПО МЕСТУ СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ В ТЕЧЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-124, от 14.03.07) Министерство финансов РФ информирует об обязанности филиала банка направлять сообщение об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту нахождения банка.
	СОГЛАСНО П. 12 СТ. 76 НК РФ ПРИ НАЛИЧИИ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ОРГАНИЗАЦИИ БАНК НЕ ВПРАВЕ ОТКРЫВАТЬ ЭТОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НОВЫЕ СЧЕТА. В БАНК ЧАСТО ПОСТУПАЮТ РЕШЕНИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-514, от 16.12.08) Министерство финансов РФ сообщает, что в случае поступления в банк решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика по отсутствующим в банке счетам либо при наличии в банке такого решения в период признания судом налогоплательщика банкротом следует обратиться в налоговый орган с сообщением о невозможности исполнения такого решения для принятия налоговым органом соответствующих мер.
	СОГЛАСНО П. 2.17 ПОЛОЖЕНИЯ ЦБ РФ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РФ ОТ 03.10.2002 N 2-П ПОЛУЧАТЕЛИ СРЕДСТВ (ВЗЫСКАТЕЛИ) ВПРАВЕ ОТОЗВАТЬ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПРИНЯТЫЕ БАНКОМ В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ ПО ИНКАССО (ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ИНКАССОВЫЕ ПОРУЧЕНИЯ), НЕ ОПЛАЧЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-474, от 22.10.09) Министерство финансов РФ сообщает, что отзыв поручения на списание в бюджетную систему денежных средств со счета налогоплательщика может осуществляться как налоговым органом, направившим в банк такое поручение, так и налоговым органом, не направлявшим указанное поручение, например налоговым органом - правопреемником в связи с реорганизацией.
	СОГЛАСНО П. 4 ИНФОРМАЦИОННОГО ПИСЬМА ЦБ РФ ОТ 15.06.2004 N 6 "ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА" (ДАЛЕЕ - ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 04-31-1/4000, от 19.09.07)
	СОГЛАСНО П. 5 СТ. 76 НК РФ (В РЕД. ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 27.07.2010 N 229-ФЗ) БАНК ОБЯЗАН СООБЩАТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ, ОПЕРАЦИИ ПО КОТОРЫМ ПРИОСТА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-491, от 25.10.10)
	СОГЛАСНО П. 9.1 СТ. 76 НК РФ ДЕЙСТВИЕ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В БАНКЕ ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ (РЕШЕНИЕ ОТМЕНЯЕТСЯ) В СЛУЧАЯХ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТ. 76 КОДЕКСА И ФЕДЕРАЛЬНЫМИ ЗАКОНАМИ. ЭТО ПОЛОЖЕНИЕ РАС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-270, от 07.06.10)
	СОГЛАСНО П. П. 6 И 7 СТ. 76 НК РФ РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ ПОДЛЕЖИТ БЕЗУСЛОВНОМУ ИСПОЛНЕНИЮ БАНКОМ. ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ ПО ЕГО СЧЕТАМ В БАНК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-56, от 10.02.10) Министерство финансов РФ информирует, что ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника снимаются с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
	СОГЛАСНО П. П. 6 И 7 СТ. 76 НК РФ РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ ПОДЛЕЖИТ БЕЗУСЛОВНОМУ ИСПОЛНЕНИЮ И ДЕЙСТВУЕТ С МОМЕНТА ЕГО ПОЛУЧЕНИЯ БАНКОМ МОМЕНТ ПОЛУЧЕНИЯ БАНКОМ РЕШЕНИЯ ОПРЕДЕЛЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-169, от 23.05.11)
	СОТРУДНИК БАНКА ПО ПОДЛОЖНЫМ ДОКУМЕНТАМ СПИСАЛ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА СО СЧЕТА КЛИЕНТА, А ТАКЖЕ СУММЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ, УПЛАЧЕННОЙ ПО РЕШЕНИЮ АРБИТРАЖНОГО СУДА. БАНК ВОЗМЕСТИЛ ПРИЧИНЕННЫЙ УЩЕРБ. ВПРАВЕ ЛИ БАНК УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/006016@, от 25.01.08)
	СОХРАНЯЕТСЯ ЛИ ОБЯЗАННОСТЬ БАНКА В ИСПОЛНЕНИИ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПОСТУПИВШИХ В БАНК ПОСЛЕ ОТКРЫТИЯ КОНКУРСНОГО ПРОИЗВОДСТВА? СОХРАНЯЕТСЯ ЛИ ОБЯЗАННОСТЬ БАНКА В ИСПОЛНЕНИИ ИНКАССОВЫХ ПОРУЧЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-530, от 15.11.10)
	СТАТЬЕЙ 4 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 27.12.2009 N 368-ФЗ ПРИОСТАНОВЛЕНО ДЕЙСТВИЕ АБЗ. 4 П. 1 СТ. 269 НК РФ С 1 ЯНВАРЯ ПО 30 ИЮНЯ 2010 Г. ВКЛЮЧИТЕЛЬНО В ОТНОШЕНИИ РАСХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ВОЗНИКШИМ ДО 1 НОЯБРЯ 2009 Г. В ПЕРИОД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/46, от 16.03.10)
	У КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ВОЗНИКАЮТ ВОПРОСЫ О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРИТЕРИЕВ СОПОСТАВИМОСТИ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ВИДЕ СРОЧНЫХ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ДАЛЕЕ - ВКЛАДЫ) В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. НА ОСНОВАНИИ П. 1 СТ. 269 НК РФ ПРОЦЕНТЫ ПО ДОЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/41, от 13.04.10)
	У КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ВОЗНИКАЮТ ВОПРОСЫ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ БАНКАМИ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СООБЩЕНИЙ ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОПЕРАЦИИ ПО КОТОРЫМ ПРИОСТАНОВЛЕНЫ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ. АБЗАЦЕМ 1 П. 4 СТ. 76 НК РФ УСТАНОВЛЕНО, ЧТО РЕШЕНИЕ О ПРИОС (Письмо, Федеральная налоговая служба, № ШТ-37-2/3, от 19.04.10)
	У КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ВОЗНИКАЮТ ВОПРОСЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ ОРГАНАМ ПРОКУРАТУРЫ РФ ИНФОРМАЦИИ, СОСТАВЛЯЮЩЕЙ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ. В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 857 ГК РФ БАНК ГАРАНТИРУЕТ ТАЙНУ БАНКОВСКОГО СЧЕТА И БАНКОВСКОГО ВКЛАДА, ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ И (Письмо, Генеральная прокуратура РФ, № 73/1-380-20010, от 12.03.10)
	У ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ ОТКРЫТО 3 РАСЧЕТНЫХ СЧЕТА. НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ВЫНЕСЕНО РЕШЕНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ОРГАНИЗАЦИИ НА СУММУ 187 РУБ. ЗА НЕУПЛАТУ ПЕНИ ПО ЕСН. БАНК ПРИОСТАНОВИЛ ОПЕРАЦИИ ПО ТРЕМ СЧЕТАМ НЕ НА СУММУ 187 РУБ., А (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-457, от 10.11.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае если общая сумма денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах, операции по которым приостановлены, превышает сумму, указанную в решении налогового органа, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по своим счетам с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.
	УКАЗАНИЕ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ (Указание, Центральный банк РФ (ЦБР), № 901-У, от 11.01.01 01-4)
	УПЛАЧИВАЕТ ЛИ ПЕРЕЖИВШИЙ СУПРУГ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ В БАНКЕ ДЕНЕЖНОГО ВКЛАДА, ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ СУПРУГОВ, НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ? ВЗИМАЕТСЯ ЛИ ДАННЫЙ НАЛОГ С ПЕРЕЖИВШЕГО СУПРУГА ПРИ НАСЛЕДОВАНИИ ИМ ПО ЗАВЕЩАНИЮ КВАРТИРЫ ДРУГОГО СУПРУГА, В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/11365, от 24.02.04)
	УЧИТЫВАЯ П. 1 СТ. 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 24.11.2008 N 204-ФЗ, ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ПОРЯДКА И ОЧЕРЕДНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ НЕДОСТАТОЧНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ (НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА) В БАНКЕ ДЛЯ УДОВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-469, от 16.10.09)
	ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24.07.2007 N 216-ФЗ ВНЕСЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ В ГЛ. 23 НК РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ ПОЛОЖЕНИЙ СТ. 214.2, П. 27 СТ. 217 И АБЗ. 5 П. 2 СТ. 224 НК РФ? ПОСЛЕ ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ ИЗМЕНЕНИЙ В П. 27 СТ. 217 НК РФ В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПРОИЗВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/404, от 21.11.07)
	ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 27.07.2010 N 229-ФЗ, ВСТУПИВШИМ В СИЛУ С 02.09.2010, ВНЕСЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ В СТ. 76 НК РФ В ЧАСТИ ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ БАНКАМИ СПРАВКИ ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ОПЕРАЦИИ ПО КОТОРОМУ ПРИОСТАНОВЛЕНЫ. СОГЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-462, от 11.10.10)
	ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР БАНКОВСКОГО ВКЛАДА ОТ 10.08.2009 ПО СТАВКЕ 17,1%, ЧТО ПРЕВЫШАЛО СТАВКУ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИ НА 6,35%, И ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ПОДЛЕЖАЛА ЧАСТЬ ДОХОДА ОТ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ В РАЗМЕРЕ 1,35% СТАВКИ ВКЛАДА. ИЗ-ЗА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/6-440, от 09.08.10)
	ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ОТ БАНКА БЫЛ ПОЛУЧЕН ДОХОД В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ, ПОДЛЕЖАЩИЙ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ. ПОЗДНЕЕ В ЭТОМ ЖЕ ГОДУ В БАНКЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ БЫЛ ОТКРЫТ ДЕПОЗИТ, ПО КОТОРОМУ ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ ВЫПЛАТА ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ У БАНКА ОБЯЗАННОС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/27, от 06.02.07)