Банковский вклад. Банковский счет

	02.09.2010 ВСТУПИЛ В СИЛУ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 27.07.2010 N 229-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬЮ ПЕРВУЮ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-475, от 20.10.10)
	1. В ИЗМЕНЕНИЯХ, ВНЕСЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 22.07.2008 N 158-ФЗ В СТ. 214.2 И В П. 27 СТ. 217 НК РФ, ИСПОЛЬЗОВАН ТЕРМИН "ПРОЦЕНТНЫЕ ПУНКТЫ", КОТОРЫЙ НЕ ОПРЕДЕЛЕН ДЕЙСТВУЮЩИМ НАЛОГОВЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ. ПРАВ ЛИ БАНК, ПОЛАГАЯ, ЧТО ПРИ СТАВКЕ РЕФИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/66, от 25.03.09)
	1. ВПРАВЕ ЛИ БАНК ИСПОЛНЯТЬ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ НА СПИСАНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ СО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ И ФСС РФ ПРИ НАЛИЧИИ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ ДАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-517, от 17.12.08)
	1. ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК-ОРГАНИЗАЦИЯ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, НАХОДЯЩИЕСЯ НА ЕГО СЧЕТЕ В БАНКЕ, В ЧАСТИ ПРЕВЫШЕНИЯ СУММЫ, УКАЗАННОЙ В РЕШЕНИИ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ? 2. КАКОВЫ ОСОБЕННОСТИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В СЛУЧАЕ НЕД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-268, от 09.07.08) Министерство финансов РФ информирует: 1. Налогоплательщик вправе использовать по своему усмотрению денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. 2. В решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке обязательно должна быть указана сумма, подлежащая взысканию.
	1. ЕСЛИ В РЕШЕНИИ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ОРГАНИЗАЦИИ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПО СЧЕТАМ В БАНКЕ УКАЗАНО ОДНОВРЕМЕННО НЕСКОЛЬКО СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ, ДОЛЖЕН ЛИ БАНК ПРИОСТАНОВИТЬ РАСХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ В ПРЕДЕЛАХ СУММЫ, УКАЗАННОЙ В РЕШЕНИИ, ПО КАЖДОМУ СЧЕТУ ИЛИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-459, от 10.11.08) Министерство финансов РФ разъясняет: 1. Расходные операции по счетам налогоплательщика в банке приостанавливаются на основании решения налогового органа по тем счетам, которые указаны в решении. 2. Расчетные документы, принятые банком к исполнению до приостановления операций по счетам и неисполненные им, могут быть исполнены в отношении тех платежей, на которые не распространяется приостановление операций. 3. Расходные операции по валютному счету приостанавливаются в соответствии с решением налогового органа на сумму, эквивалентную в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ.
	1. МОЖЕТ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ОКАЗЫВАЮЩИЙ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ УСЛУГИ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ГРУЗОВ И УПЛАЧИВАЮЩИЙ ЕНВД, ПОЛУЧАТЬ ДЕНЬГИ В ОПЛАТУ ВЫПОЛНЕННЫХ УСЛУГ НА БАНКОВСКУЮ КАРТУ ИЛИ ЛИЧНЫЙ СЧЕТ В БАНКЕ? 2. ДОЛЖЕН ЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ СООБЩАТЬ В Н (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/318, от 30.12.08) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков: 1. Законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений в отношении форм расчетов (наличный или безналичный расчет) за оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. 2. Индивидуальный предприниматель обязан сообщать в налоговый орган об открытии банковского счета, открытого с использованием банковских карт. Сообщение необходимо представить в налоговый орган по форме N С-09-1.
	1. РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, НАПРАВЛЕННОЕ В БАНК, МОЖЕТ СОДЕРЖАТЬ ОДНОВРЕМЕННО ТРЕБОВАНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ВСЕХ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ И УКАЗАНИЕ ПО СТРОКЕ <> СУММЫ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВЗЫСКАНИЮ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-325, от 12.07.07)*
	БАНК ВОЗМЕЩАЕТ КЛИЕНТАМ СУММЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, СПИСАННЫХ С ИХ КАРТОЧНЫХ СЧЕТОВ МОШЕННИЧЕСКИМИ СПОСОБАМИ (ТО ЕСТЬ БЕЗ РАСПОРЯЖЕНИЯ КЛИЕНТА): - СНЯТИЕМ В БАНКОМАТЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ PIN-КОДА КЛИЕНТА; - С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАГНИТНОЙ ПОЛОСЫ КАРТЫ КЛИЕНТА НА ПЛА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-243, от 07.10.10)
	БАНК ВЫПЛАТИЛ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПО ВКЛАДУ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ДОХОД В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ В РАЗМЕРЕ, ПРЕВЫШАЮЩЕМ 9% ГОДОВЫХ. ВПРАВЕ ЛИ БАНК УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СУММУ НДФЛ, УДЕРЖАННОГО С ДАННОГО ДОХОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/104836, от 01.11.07)
	БАНК ВЫПЛАЧИВАЕТ ФИЗЛИЦУ ПРОЦЕНТЫ ПО БАНКОВСКОМУ ВКЛАДУ, ОТКРЫТОМУ В РУБЛЯХ В СЕНТЯБРЕ 2008 Г. СТАВКА ПО ДОГОВОРУ - 15% (СТАВКА РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИ НА ДАТУ ОТКРЫТИЯ ВКЛАДА - 11%). ПРОЦЕНТЫ ПО ВКЛАДУ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО. ВКЛАД РАЗМЕЩЕН Н (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-199, от 03.09.10)
	БАНК ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ БАНКОВСКОГО ВКЛАДА, УСЛОВИЯМИ КОТОРЫХ ПРЕДУСМОТРЕНА ВОЗМОЖНОСТЬ ПОПОЛНЕНИЯ ВКЛАДА - ПОПОЛНЯЕМЫЙ ДЕПОЗИТ. ДЛЯ ДАННОГО ДЕПОЗИТА УСТАНАВЛИВАЕТСЯ РАЗМЕР ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СРОКА И ОТ СУММЫ ДЕПОЗИТА, Т.Е. ДЛЯ ОПРЕДЕЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/184, от 21.10.10)
	БАНК ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОГОВОРЫ ДЕПОЗИТНОГО ВКЛАДА. В ДОГОВОРЫ ВКЛЮЧЕНО СЛЕДУЮЩЕЕ УСЛОВИЕ: "...ПРИ ДОСРОЧНОМ ОКОНЧАНИИ ДОГОВОРА ПРОЦЕНТЫ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПО СТАВКЕ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ ИЛИ ПО ДРУГОЙ СТАВКЕ, ПРИВЕДЕННОЙ В ДОГОВОРЕ" П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/153, от 26.08.10)
	БАНК ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА С ОРГАНИЗАЦИЕЙ. ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТУ НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЛИСЬ БОЛЕЕ ДВУХ ЛЕТ, НА СЧЕТЕ ИМЕЕТСЯ ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. РАСХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТУ ПРИОСТАНОВЛЕНЫ НА ОСНОВАНИИ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА. У БАНКА ИМЕЮТСЯ С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-5, от 12.01.10)
	БАНК ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР СРОЧНОГО БАНКОВСКОГО ВКЛАДА. ВПРАВЕ ЛИ ОН В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ЗА ПЕРИОД С ДАТЫ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ДО ПЕРЕВОДА ДОЛГА ПО ВКЛАДУ В ДРУГОЙ БАНК? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015145, от 18.02.08)
	БАНК ЗАКЛЮЧИЛ С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА. В ДОГОВОРЕ ОТСУТСТВУЕТ УСЛОВИЕ О НАЧИСЛЕНИИ ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ НА СЧЕТЕ КЛИЕНТА. НА ОСНОВАНИИ СТАТЬИ 852 ГК РФ БАНК УПЛАЧИВАЕТ ПРОЦЕНТЫ В РАЗМЕРЕ СООТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/48202, от 07.07.05)
	БАНК ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОФИСЫ) ЗАКЛЮЧАЮТ ДЕПОЗИТНЫЕ ДОГОВОРЫ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. ПРИ ЭТОМ У ВКЛАДЧИКОВ ВОЗНИКАЕТ ДОХОД В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ, С КО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/071703@, от 13.07.09)
	БАНК ИМЕЕТ РАЗВЕТВЛЕННУЮ СЕТЬ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ КАЖДОГО ИЗ СВОИХ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ (ФИЛИАЛЫ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОФИСЫ, ОПЕРАЦИОННЫЕ ОФИСЫ, ОПЕРАЦИОННЫЕ КАССЫ ВНЕ КАССОВОГО УЗЛА, КРЕДИТНО-КАССОВЫЕ ОФИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/3-180, от 16.08.10)
	БАНК ПОЛУЧАЕТ ВЫПИСКИ ИЗ ЕГРЮЛ И ПИСЬМА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ О ТОМ, ЧТО НА ОСНОВАНИИ РЕШЕНИЯ РЕГИСТРИРУЮЩЕГО ОРГАНА ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО - КЛИЕНТ БАНКА ИСКЛЮЧЕНО ИЗ ЕГРЮЛ КАК ПРЕКРАТИВШЕЕ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (СТ. 21.1 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 08.08.2001 N 129-ФЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-541, от 22.11.10)
	БАНК ПОНЕС РАСХОДЫ В ВИДЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. В КАКОМ ОТЧЕТНОМ (НАЛОГОВОМ) ПЕРИОДЕ ПРИЗНАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ, ЕСЛИ РАСЧЕТНЫМ ПЕРИОДОМ ДЛЯ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/071617, от 30.07.08)
	БАНК ПРИВЛЕКАЕТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА СРОЧНЫЕ ВКЛАДЫ. В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРА В СЛУЧАЕ ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ СРОЧНОГО ВКЛАДА ПРОЦЕНТЫ НА СУММУ ВКЛАДА НАЧИСЛЯЮТСЯ (РАНЕЕ НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ ПЕРЕРАСЧИТЫВАЮТСЯ) ИСХОДЯ ИЗ ПР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-15/109898@, от 25.11.08)
	БАНК, В КОТОРОМ У ОРГАНИЗАЦИИ ОТКРЫТ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, В СВЯЗИ С ОТЗЫВОМ ЛИЦЕНЗИИ ПРЕКРАТИЛ КАКИЕ-ЛИБО ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВРЕМЕННО НЕ УПЛАЧИВАТЬ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/48034, от 07.07.05)
	БАНКОМ С ФИЗЛИЦОМ ЗАКЛЮЧЕН СРОЧНЫЙ ДОГОВОР БАНКОВСКОГО ВКЛАДА ПОД 12% ГОДОВЫХ. ДО ИСТЕЧЕНИЯ СРОКА ДОГОВОРА ПРАВО ТРЕБОВАНИЯ ДОЛГА БЫЛО ПЕРЕВЕДЕНО В ДРУГУЮ КРЕДИТНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ. ПРОЦЕНТЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ ЗА ПЕРИОД ОТ ДАТЫ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ДО ДАТЫ ЕГО П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/36, от 02.04.08)
	В 1998 Г. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛИЛА В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ СУММЫ НАЛОГОВ ЧЕРЕЗ БАНК НА ОБЩУЮ СУММУ 55 МЛН РУБ. В РЕЗУЛЬТАТЕ ОТЗЫВА ЛИЦЕНЗИИ У БАНКА В ОКТЯБРЕ 2008 Г. УКАЗАННЫЕ СУММЫ В БЮДЖЕТ НЕ ПОСТУПИЛИ. ВСЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ БЫЛИ СДАНЫ В БАНК ДО ТОГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-558, от 23.12.09)
	В 2003 Г. ООО ОТКРЫЛО В УПОЛНОМОЧЕННОМ БАНКЕ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА БЫЛ СОСТАВЛЕН ОДНОВРЕМЕННО НА ОТКРЫТИЕ ТРЕХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ: ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА, ТРАНЗИТНОГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА, СПЕЦИАЛЬНОГО ТРАНЗИТНОГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА. ООО НАП (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-536, от 17.11.10) Так как специальный транзитный валютный счет не обладает признаками лицевого банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организаций, у налогоплательщиков - организаций отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) указанного счета.
	В 2009 Г. ФИЗЛИЦОМ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР ВКЛАДА В БАНКЕ СРОКОМ НА ТРИ ГОДА ПО СТАВКЕ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СТАВКУ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ НА 1,5% ГОДОВЫХ. УСЛОВИЯ ВКЛАДА НЕ МЕНЯЮТСЯ В ТЕЧЕНИЕ ВСЕГО СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА. ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ФИЗЛИЦА В ЦЕЛЯХ НДФЛ МАТЕРИАЛЬНАЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/6-511, от 01.09.10)

«Пред.

След.»