Банковский вклад. Банковский счет

	ДОЛЖЕН ЛИ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ОТМЕНИТЬ СВОЕ РЕШЕНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ В БАНКЕ, ЕСЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УПЛАЧЕНА СУММА НАЛОГА, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ БЫЛО ВЫНЕСЕНО РЕШЕНИЕ О ВЗЫСКАНИИ И РЕШЕНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-453, от 29.10.07)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ГРУЗОПЕРЕВОЗОК С ПРИМЕНЕНИЕМ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. МНОГИЕ ЗАКАЗЧИКИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ РАБОТАЮТ ПО БЕЗНАЛИЧНОМУ РАСЧЕТУ. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НЕ ИМЕЕТ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ. ОБ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/248, от 20.09.10) Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии или о закрытии счетов, используемых им в предпринимательской деятельности. Нарушение данной обязанности влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ". ВПРАВЕ ЛИ ОН ПЕРЕЧИСЛИТЬ СО СВОЕГО РАСЧЕТНОГО СЧЕТА ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЗА СВОЙ ЛИЧНЫЙ АВТОМОБИЛЬ ИЛИ ЕГО РАСХОДЫ ДОЛЖНЫ НОСИТЬ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ХАРАКТЕР? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/110, от 18.05.07 07-15)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ИМЕЕТ В БАНКЕ ДВА СЧЕТА - РУБЛЕВЫЙ И ВАЛЮТНЫЙ. ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ БАНК ПЕРЕСЧИТЫВАЕТ ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ В РУБЛИ НА ДАТУ ЗАЧИСЛЕНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/88135@, от 06.10.06)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ИМЕЕТ ДВА СЧЕТА В БАНКЕ - РУБЛЕВЫЙ И ВАЛЮТНЫЙ. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОН ПЕРЕЧИСЛЯЕТ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА НА ВА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/042158@, от 29.04.09)
	ИНОГОРОДНИЙ ФИЛИАЛ БАНКА ОТКРЫВАЕТ СЧЕТ СВОЕМУ КЛИЕНТУ (ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ). В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН БАНКУ СЛЕДУЕТ СООБЩИТЬ ОБ ОТКРЫТИИ СЧЕТА: ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ФИЛИАЛА ИЛИ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ГОЛОВНОГО БАНКА? НЕОБХОДИМО ЛИ ПРЕДСТАВИТЬ АНАЛОГИЧНЫЕ СВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-82, от 21.02.07)
	ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ (РЕЗИДЕНТ ФРАНЦИИ) ИМЕЕТ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕСКОЛЬКО СТРОИТЕЛЬНЫХ ПЛОЩАДОК. БОЛЬШИНСТВО ЗАКЛЮЧЕННЫХ ДОГОВОРОВ СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА ПРЕДУСМАТРИВАЮТ НАЛИЧИЕ ГАРАНТИЙНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22682, от 25.04.03)
	ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ РАЗМЕСТИЛА ДЕПОЗИТ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ РОССИЙСКОГО БАНКА В ИНОСТРАННОМ БАНКЕ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РФ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/72995, от 16.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при выплате иностранной организации доходов от источников в РФ с корреспондентских счетов российских банков в иностранных банках или со счетов российских организаций в иностранных банках налоговым агентом удерживается налог на прибыль при каждой выплате по ставке 20%. При этом необходимо иметь в виду, что в случае если иностранная организация является резидентом государства, с которым у РФ имеется международный договор об избежании двойного налогообложения, то выплачиваемые доходы облагаются с учетом положений такого договора.
	ИНОСТРАННЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК, ИМЕЮЩИЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В Г. МОСКВЕ, СОСТОИТ НА УЧЕТЕ В МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ ПО Г. МОСКВЕ. ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА БАНКА, А ТАКЖЕ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В РЯДЕ БАНКОВ, РАСПО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-01-10/9-298, от 24.10.07)
	ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЭТИМ СЧЕТАМ (Инструкция, Центральный банк РФ (ЦБР), № 93-И, от 12.10.00 00-233)
	ИНСТРУКЦИЯ О СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ НЕРЕЗИДЕНТОВ ТИПА "С" (Инструкция, Центральный банк РФ (ЦБР), № 96-И, от 28.12.00 01-47) утратил силу
	ИНСТРУКЦИЯ О СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ НЕРЕЗИДЕНТОВ ТИПА "С" (РЕДАКЦИЯ НА 29.11.00) (Инструкция, Центральный банк РФ (ЦБР), № 79-И, от 23.03.99)
	ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО. ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА" И ПРИНЯТЫХ В СООТВЕТСТВИИ С НИМ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 11, от 26.03.07)
	ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ О ПОРЯДКЕ УВЕДОМЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ) В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В БАНКАХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Письмо, Федеральная налоговая служба, от 01.11.05) Федеральная налоговая служба сообщает, что для открытия счета (вклада) в банке за пределами Российской Федерации резидент обязан обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией данного счета.
	К ВОПРОСУ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ (Письмо, Министерство РФ по налогам и сборам, № 09-1-02/1911, от 29.04.04) Данным письмом МНС РФ сообщает, что в целях исключения дублирования сообщаемых в налоговые органы кредитными организациями сведений об открытии (закрытии) счетов в банках, информация о банковских счетах юридических лиц и ндивидуальных предпринимателей должна представляться банками однократно в налоговый орган по месту нахождения юридического лица, по месту жительства индивидуального предпринимателя в пятидневный срок с момента открытия (закрытия) счета.
	КАК СЛЕДУЕТ ПОСТУПИТЬ БАНКУ, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ СВЕДЕНИЯ, УКАЗАННЫЕ В РЕШЕНИИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ В БАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, НЕ СОВПАДАЮТ В КАКОЙ-ЛИБО ЧАСТИ СО СВЕДЕНИЯМИ ИЗ ЮРИДИЧЕСКОГО ДЕЛА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-380, от 29.09.08) Министерство финансов РФ сообщает, что в случае, если в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке указано наименование организации либо ее ИНН, не соответствующие сведениям об организации, содержащимся в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, а также когда указан номер счета, отсутствующий в банке, исполнение такого решения не представляется возможным.
	КАКИЕ ВКЛАДЫ В БАНКАХ В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ НДФЛ МОГУТ БЫТЬ ОТНЕСЕНЫ К СРОЧНЫМ ПЕНСИОННЫМ ВКЛАДАМ, ДОХОДЫ ПО КОТОРЫМ ОТ ПРОЦЕНТОВ, ПРЕВЫШАЮЩИХ СТАВКУ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИ, ОБЛАГАЮТСЯ ПО СТАВКЕ 13 %? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/332, от 24.09.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК ВОЗВРАТА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ВКЛАДУ, РАЗМЕР КОТОРЫХ ПРЕВЫСИЛ РАЗМЕР ПОНИЗИВШЕЙСЯ СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ЦБ РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/076907@, от 13.08.08)
	КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ПО ВКЛАДАМ В БАНКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/3/058037, от 02.06.10)
	КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ ПО СРОЧНЫМ ПЕНСИОННЫМ ВКЛАДАМ ДО И ПОСЛЕ ВНЕСЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24.07.2007 N 216-ФЗ ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/004172, от 17.01.08)
	КАКОВ ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ В БАНК ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ), КАСАЮЩИХСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОВЕРЯЕМОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА? ОБЯЗАТЕЛЬНО ЛИ В РЕШЕНИИ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ УКАЗЫВАТЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-265, от 31.05.07) Министерство финансов РФ разъясняет: 1. Требование о представлении документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, должно направляться налоговым органом по месту учета банка на основании поручения об истребовании документов, полученного этим налоговым органом от налогового органа, осуществляющего проверку. 2. В решении о приостановлении операций по счетам... Далее...
	КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА БАНКОМ НДФЛ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПО ОКОНЧАНИИ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА, ЗАКЛЮЧЕННОГО В РУБЛЯХ, В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО НДФЛ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ П. 27 СТ. 217 НК РФ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/188, от 15.06.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК УВЕДОМЛЕНИЯ БАНКОМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ДАННОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРОШЛО РЕОРГАНИЗАЦИЮ В ФОРМЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ, НО ПРИ ЭТОМ НОМЕР СЧЕТА НЕ ИЗМЕНИЛСЯ, А ТАКЖЕ В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ЮРИДИЧЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-153, от 18.04.08)
	КАКОВЫ ФОРМА И ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ В БАНК РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ (ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ) ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/016988, от 26.02.07)
	КЛИЕНТ БАНКА ПРИНЯЛ РЕШЕНИЕ О РЕОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕОБРАЗОВАНИИ) ИЗ ЗАО В ООО. КЛИЕНТ ОБРАТИЛСЯ С ПРОСЬБОЙ О СОХРАНЕНИИ ПРЕЖНЕГО БАНКОВСКОГО СЧЕТА, ОТКРЫТОГО ДЛЯ ЗАО. ВОЗМОЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ СОХРАНИТЬ ПРЕЖНИЙ БАНКОВСКИЙ СЧЕТ ОБЩЕСТВА? ЕСЛИ ВОЗМОЖНО, Т (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-469, от 14.11.07)