Оплата труда

	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ НАДБАВКИ ЗА ВАХТОВЫЙ МЕТОД РАБОТЫ. ТАКЖЕ ОНА ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ ПО ДОСТАВКЕ РАБОТНИКОВ ОТ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА ДО РАБОТЫ И ОБРАТНО. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННАЯ НАДБАВКА И ЗАТРАТЫ ПО ДОСТАВКЕ СОТРУДНИКОВ ЕСН И НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/052059@, от 29.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА УКАЗАННЫЕ ПРЕМИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/013749Б, от 14.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ К ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ ПРАЗДНИКУ, ПРИ ЭТОМ ДАННЫЕ ПРЕМИИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОПЛАТЕ ТРУДА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/118853, от 19.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ, КОТОРЫЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕСН УКАЗАННЫХ ПРЕМИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/030637@, от 04.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ С НЕНОРМИРОВАННЫМ РАБОЧИМ ДНЕМ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОТПУСК. ВЫПЛАТА КОМПЕНСАЦИИ ПРЕДУСМОТРЕНА КОЛЛЕКТИВНЫМ ДОГОВОРОМ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В СОСТАВЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/023165, от 15.03.07) Согласно разъяснениям Управления федеральной налоговой службы по городу Москве в целях налогообложения прибыли могут быть учтены расходы на оплату труда, связанные с выплатой компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск работникам с ненормированным рабочим днем, если такая выплата предусмотрена коллективным договором.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ДОПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКУ, НАХОДЯЩЕМУСЯ В КОМАНДИРОВКЕ, НАДБАВКУ К ОКЛАДУ. ДАННАЯ НАДБАВКА ПРЕДУСМОТРЕНА ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ВЫПЛАТЫ ТАКОЙ НАДБАВКИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/009705, от 04.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗА ПЕРЕВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ВЫПЛАТИЛА РАБОТНИКУ ПРЕМИЮ, КОТОРАЯ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА КОЛЛЕКТИВНЫМ ДОГОВОРОМ И ОТНЕСЕНА К РАСХОДАМ, НЕ УМЕНЬШАЮЩИМ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ПРЕМИЯ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/68008@, от 02.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что премия, выплаченная сотрудникам за производственные результаты, подлежит включению в налоговую базу по ЕСН независимо от выбранного организацией источника выплат и порядка отражения в бухгалтерском учете.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ НА ГОД. ПРИ ЭТОМ ПО ДОГОВОРУ ЗАСТРАХОВАНЫ НЕ ВСЕ СОТРУДНИКИ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУММЫ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА, ОТ ВЕЛИЧИНЫ КОТОРОЙ ИСЧИСЛЯЕТСЯ ПРЕДЕЛЬНЫЙ ТРЕХПРОЦЕНТНЫЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/018463.2, от 28.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТЫ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ В РАЗНЫХ РЕГИОНАХ РФ. СОТРУДНИКИ РАБОТАЮТ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ. В СВЯЗИ С ЭТИМ КОМПАНИЯ ПОМИМО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВЫПЛАЧИВАЕТ НАДБАВКИ ЗА РАБОТУ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ СУММА ДАННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-17/1318, от 13.09.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемые взамен суточных, не облагаются налогом на доходы физических лиц при условии, что они выплачиваются в порядке и размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С РАБОТНИКАМИ ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ НА ГОД. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДАННОМУ ДОГОВОРУ, ЕСЛИ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИЕМА И УВОЛЬНЕНИЯ РАБОТНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/018463.1, от 28.02.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о правомерности учета для целей налогообложения прибыли расходов по договору добровольного личного страхования работников, предусматривающему оплату страховых медицинских расходов работников, а также возможность изменения их списка и суммы страхового взноса, приходящейся на каждого застрахованного, при условии заключения такого договора с учетом установленных ограничений.
	ОРГАНИЗАЦИЯ НАПРАВИЛА СОТРУДНИКА В ДОЛГОСРОЧНУЮ КОМАНДИРОВКУ ЗА ГРАНИЦУ НА СЕМЬ МЕСЯЦЕВ. ЗА ВРЕМЯ КОМАНДИРОВКИ СОТРУДНИКУ БЫЛА ВЫПЛАЧЕНА ПРЕМИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ДАННОЙ ПРЕМИИ? ПО КАКОЙ СТАВКЕ НЕОБХОДИМО УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ С ДОХОДОВ УКАЗАННОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/087829, от 14.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РАБОТНИКАМ ДОПЛАТУ ДО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА В СЛУЧАЕ ВРЕМЕННОЙ УТРАТЫ ИМИ ТРУДОСПОСОБНОСТИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ДАННЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/076551, от 24.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ НА СЛУЧАЙ НАСТУПЛЕНИЯ СМЕРТИ ЗАСТРАХОВАННОГО ПО ЛЮБОЙ ПРИЧИНЕ, ДОЖИТИЯ ЗАСТРАХОВАННОГО ДО СРОКА ОКОНЧАНИЯ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ И ИНЫХ ПРИЧИН. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ Е (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/62202, от 01.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Сумма платежей по договорам добровольного личного страхования работников на случай наступления смерти застрахованного лица по любой причине, а также постоянной полной потери застрахованным лицом общей трудоспособности в результате несчастного случая или иных причин не подлежит учету для целей налогообложения прибыли. 2. Не... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ВЫПЛАТИЛА НЕКОТОРЫМ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ ЗА ДОБРОСОВЕСТНОЕ ОТНОШЕНИЕ К РАБОТЕ, КОТОРЫЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ТАКИЕ ПРЕМИИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-15/629, от 26.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ РАЙОННОГО КОЭФФИЦИЕНТА РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В МЕСТНОСТИ, ПРИРАВНЕННОЙ К РАЙОНАМ КРАЙНЕГО СЕВЕРА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121863, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОПЛАТЕ ОТПУСКА ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ НА ОСНОВАНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, ПРОИЗВЕЛА РАБОТНИКУ ДОПЛАТУ ДО СРЕДНЕГО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА. ПРИ ЭТОМ СРЕДНЯЯ ФАКТИЧЕСКАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ПРЕВЫШАЕТ УСТАНОВЛЕННЫЙ РАЗМЕР ПОСОБИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/058415, от 21.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИВЛЕКАЕТ ИНОСТРАННУЮ РАБОЧУЮ СИЛУ. ПРИ НАЙМЕ НОВЫХ СОТРУДНИКОВ ВОЗНИКАЕТ НЕОБХОДИМОСТЬ ИХ ОБУЧЕНИЯ И СТАЖИРОВКИ В ПРОЦЕССЕ ПРОИЗВОДСТВА ПРИ НЕПОСРЕДСТВЕННОМ УЧАСТИИ РАБОТНИКОВ, ИМЕЮЩИХ ЗНАЧИТЕЛЬНЫЙ ТРУДОВОЙ СТАЖ. ДЛЯ ЭТОГО В ЛОКАЛЬНОМ НО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/115, от 22.02.07) В соответствии с письмом Министерства финансов РФ организация вправе учесть в составе налоговой базы по налогу на прибыль: 1. суммы надбавок за наставничество, предусмотренные в локальном нормативном акте и трудовом договоре; 2. расходы, связанные с предоставление жилья, если они не превышают двадцать процентов от суммы начисленной месячной заработной платы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СПИСАТЬ НА РАСХОДЫ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 346.16 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ: - НДФЛ; - СТРАХОВОЙ ВЗНОС В (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16028, от 10.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом - доходы, уменьшенные на величину расходов), вправе учесть для целей налогообложения единым налогом суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, являющегося составной частью начисленного работникам дохода в виде заработной платы за отчетный... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В СВЯЗИ С ЭТИМ ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ СИТУАЦИИ: 1. В ОКТЯБРЕ 2003 ГОДА ПРИОБРЕТЕН АВТОМОБИЛЬ. ОПЛАТА БУДЕТ ПРОИЗВОДИТЬСЯ РАВНЫМИ ДОЛЯМИ В ТЕЧЕНИЕ 10 МЕСЯЦЕВ. ВВОД АВТОМОБИЛЯ В ЭКСПЛУАТАЦИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/70744, от 22.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. В 2007 ГОДУ ОНА ВЫПЛАТИЛА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ТОЛЬКО ЗА ЯНВАРЬ И ФЕВРАЛЬ. ВО II КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПОГАСИЛА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЗА 2007 ГОД. В III КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА КОМПАНИЯ ПОГАСИЛА ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/109807, от 25.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"). 1. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ УСН В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА СУММЫ НДФЛ, АЛИМЕНТЫ И ПРОЧИЕ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРПЛАТЫ? 2. В КАКОЙ МОМЕНТ ПРИЗНАЮТСЯ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? 3. В КАКОЙ МОМЕНТ ПРИЗНА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/159, от 05.06.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ: в целях применения упрощенной системы налогообложения в состав расходов на оплату труда включаются суммы налога на доходы физических лиц, алименты и прочие удержания из заработной платы. Такие расходы признаются в момент их погашения. Также при исчислении налоговой базы могут быть учтены расходы на приобретение основных средств только после их полной оплаты и введения объекта в эксплуатацию. В Книге учетов доходов и расходов отражаются все хозяйственные операции за отчетный период в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - "ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ". ПРАВОМЕРНО ЛИ ВКЛЮЧИТЬ В РАСХОДЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, ЗАРПЛАТУ, НАЧИСЛЕННУЮ ОРГАНИЗАЦИЕЙ СВОИМ РАБО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/48, от 22.02.07) Согласно письму Министерства финансов организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы", имеет право в составе расходов учесть заработную плату работников, но не вправе включать в расходы суммы налога на доходы физических лиц по ней.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАНЦА. В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ЕГО СТАТУС ИЗМЕНИЛСЯ, И В АПРЕЛЕ 2008 ГОДА ОН СТАЛ ГРАЖДАНИНОМ РФ. ДОЛЖНЫ ЛИ НАЧИСЛЯТЬСЯ И ПЕРЕСЧИТЫВАТЬСЯ С НАЧАЛА ГОДА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/022875@, от 07.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ДОПЛАТУ ДО ОКЛАДА РАБОТНИКАМ, НАХОДЯЩИМСЯ В КОМАНДИРОВКЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕСН НАЧИСЛЕННАЯ РАБОТНИКУ ДОПЛАТА ЗА ВРЕМЯ НАХОЖДЕНИЯ В КОМАНДИРОВКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001854, от 15.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ДОПЛАТУ, ПРЕДУСМОТРЕННУЮ ЛОКАЛЬНЫМ НОРМАТИВНЫМ АКТОМ, ДО ОКЛАДА РАБОТНИКАМ, НАПРАВЛЯЕМЫМ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ КОМАНДИРОВКИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001854.1, от 15.01.09)