Законодательство Москвы. Гарантии и компенсации

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ВЫПЛАТЫ КОМПЕНСАЦИЙ РАБОТНИКАМ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В СЛУЖЕБНЫХ ПОЕЗДКАХ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ИМ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ? КАКИЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/081350@, от 14.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать в составе расходов компенсации, выплачиваемые работникам за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок, в случаях, когда их работа по роду служебной деятельности связана с постоянными разъездами. Указанные расходы должны быть подтверждены соответствующими документами.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВЕЛА ПЕРЕРАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК В СВЯЗИ СО СМЕРТЬЮ РАБОТНИКА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/073541@, от 16.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ДОПЛАТУ ДО ОКЛАДА РАБОТНИКАМ, НАХОДЯЩИМСЯ В КОМАНДИРОВКЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕСН НАЧИСЛЕННАЯ РАБОТНИКУ ДОПЛАТА ЗА ВРЕМЯ НАХОЖДЕНИЯ В КОМАНДИРОВКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001854, от 15.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ДОПЛАТУ, ПРЕДУСМОТРЕННУЮ ЛОКАЛЬНЫМ НОРМАТИВНЫМ АКТОМ, ДО ОКЛАДА РАБОТНИКАМ, НАПРАВЛЯЕМЫМ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ КОМАНДИРОВКИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001854.1, от 15.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ОПЛАТУ НЕРАБОЧИХ ПРАЗДНИЧНЫХ ДНЕЙ СВОИМ РАБОТНИКАМ-СДЕЛЬЩИКАМ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ ТАКАЯ ОПЛАТА В РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/39161, от 31.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Выплаты в размере среднего заработка, производимые организацией работникам-сдельщикам за нерабочие праздничные дни, подлежат налогообложению ЕСН в общеустановленном порядке. 2. Оплата нерабочих праздничных дней работникам-сдельщикам учитывается в целях налогообложения прибыли, в случае если в локальном нормативном акте организации определен размер такой оплаты.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СВОИМ ПРИКАЗОМ УВЕЛИЧИЛА РАЗМЕР СУТОЧНЫХ ПРИ КОМАНДИРОВКАХ ВНУТРИ СТРАНЫ СО 100 ДО 300 РУБ. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ СУММА, ПРЕВЫШАЮЩАЯ 100 РУБ., В ДОХОД РАБОТНИКА, НАПРАВЛЕННОГО В КОМАНДИРОВКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/62111@, от 13.07.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суточные, предусмотренные коллективными договорами, (соглашениями, локальными нормативными актами), в которых определены категории лиц и нормы выплат, не облагаются налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных работодателем в коллективном договоре или приказе.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ КОМПЕНСАЦИИ НА ПИТАНИЕ И ПРОЕЗД К МЕСТУ РАБОТЫ И ОБРАТНО. МОЖНО ЛИ НА ЭТИ РАСХОДЫ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ НА ЭТИ РАСХОДЫ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/082829@, от 02.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ УСТАНОВИЛА ДЛЯ СВОИХ СОТРУДНИКОВ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗА ТЯЖЕЛУЮ РАБОТУ, РАБОТУ С ВРЕДНЫМИ И ОПАСНЫМИ УСЛОВИЯМИ ТРУДА. ПЕРЕЧЕНЬ РАБОЧИХ МЕСТ УКАЗАННЫХ ВЫШЕ СОТРУДНИКОВ ОПРЕДЕЛЕН НА ОСНОВАНИИ АТТЕСТАЦИИ РАБОЧИХ МЕСТ ПО УСЛОВИЯМ ТРУДА. В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/50058, от 29.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает: 1. Компенсационные выплаты за тяжелую работу, работу с вредными или опасными условиями труда, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, не облагаются единым социальным налогом. 2. Компенсации, выплачиваемые в соответствии с коллективным договором, соглашением, трудовым договором работникам... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЭКСПЛУАТАНТОМ ВОЗДУШНЫХ СУДОВ НА ОСНОВАНИИ СЕРТИФИКАТА И ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ЧАРТЕРНЫХ РЕЙСОВ. ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ В РЕГИОНАЛЬНЫХ АЭРОПОРТАХ ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ ЛИБО СОМНЕНИЯ В КАЧЕСТВЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ УСЛУГ БЕСПЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/00102@, от 09.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ КАМЕННЫМ УГЛЕМ, ВЫПЛАЧИВАЕТ КОМПЕНСАЦИЮ РАБОТНИКУ ЗА ПРОЕЗД НА ТАКСИ В МЕСТЕ КОМАНДИРОВКИ В СВЯЗИ С НЕВОЗМОЖНОСТЬЮ ПРОЕЗДА ОБЩЕСТВЕННЫМ ТРАНСПОРТОМ (ОТ ГОСТИНИЦЫ ДО УГОЛЬНОГО РАЗРЕЗА). УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/139297, от 30.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД, ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ НА ПРОЕЗД РАБОТНИКОВ ОТ МЕСТА СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ ДО МЕСТА ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ И ПО НАЙМУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ВО ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННЫХ ОСТАНОВОК. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/104311, от 31.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОЕМУ СОТРУДНИКУ ДЕНЕЖНУЮ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО КОМПЬЮТЕРА В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ. ДАННАЯ ВЫПЛАТА ОТРАЖЕНА В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ. УПЛАЧИВАЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/30684, от 05.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что денежные компенсации, выплачиваемые работникам за использование личного имущества (в частности, компьютеров) в служебных целях не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОИМ РАБОТНИКАМ ДЕНЕЖНЫЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ УСТАНОВЛЕННОГО СРОКА ВЫПЛАТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ НДФЛ И ЕСН? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДАННЫЕ К (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/074572@, от 06.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что компенсация, выплачиваемая работникам за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, не подлежит налогообложению ЕСН. Такая компенсация также не облагается налогом на доходы физических лиц при условии, что она выплачивается в пределах размера, указанного в коллективном договоре. При этом необходимо иметь в виду, что указанные выплаты не должны учитываться для целей налогообложения единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на оплату труда.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ВЫПЛАТИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК. ПРИ ЭТОМ РАБОТНИК НЕ УВОЛЬНЯЕТСЯ И ПРОДОЛЖАЕТ РАБОТАТЬ. МОЖНО ЛИ СУММУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/86441@, от 28.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕСН, СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И НДФЛ СУТОЧНЫХ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В СУММЕ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ УСТАНОВЛЕННУЮ НОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/062098@, от 02.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения, сверхнормативные суточные облагаются ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. 2. В налоговую базу по НДФЛ не включаются суточные в пределах установленных норм. Суммы, превышающие указанные нормы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, КОМПЕНСИРУЕТ ЗАТРАТЫ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОТРУДНИКАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ В КОМАНДИРОВКАХ, ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА, БЕНЗИНА, МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ КОМПЕНСАЦИИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/088756@, от 18.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В ПЕТРОПАВЛОВСКЕ - КАМЧАТСКОМ, ДЛЯ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ ПРИНЯЛА В ШТАТ ПО СРОЧНОМУ ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ СТУДЕНТА ИЗ МОСКОВСКОГО ВУЗА. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ЕМУ ПОЛЕВОЕ ДОВОЛЬСТВИЕ В СУММЕ 200 РУБ. ЗА КАЖДЫЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-17/890, от 25.10.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ КОМПЕНСАЦИИ В РАЗМЕРЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ЗА ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННОГО ПРОГУЛА, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ НА ОСНОВАНИИ РЕШЕНИЯ СУДА, ПРИЗНАВШЕГО УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКА НЕЗАКОННЫМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-15/697, от 26.08.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММЫ ПОЛНОЙ ИЛИ ЧАСТИЧНОЙ КОМПЕНСАЦИИ СТОИМОСТИ ПУТЕВОК ДЛЯ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ НА БАЗУ ОТДЫХА И В ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЙ ЛАГЕРЬ? ПРИ ЭТОМ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ СТОИМОСТИ ПУТЕВОК НЕ ОТНЕСЕНЫ ОРГАНИЗАЦИЕЙ К ЗАТРАТАМ, УЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/089849, от 19.09.08)
	ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ЗАКЛЮЧИЛО С СОТРУДНИКАМИ ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ, В КОТОРЫХ ПРЕДУСМОТРЕНА ДОПЛАТА ДО ОКЛАДА КАЖДОМУ СОТРУДНИКУ, НАХОДИВШЕМУСЯ В КОМАНДИРОВКЕ. ВПРАВЕ ЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ВКЛЮЧАТЬ ДАННЫЕ СУММЫ ДОПЛАТЫ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА, А ТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/77, от 29.01.08)
	ПРИ УВОЛЬНЕНИИ СОТРУДНИКОВ В СВЯЗИ С СОКРАЩЕНИЕМ ШТАТА ОРГАНИЗАЦИЯ ЕДИНОВРЕМЕННО ВЫПЛАТИЛА ИМ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ КОМПЕНСАЦИЮ В РАЗМЕРЕ ДВУХМЕСЯЧНОГО СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА СОГЛАСНО СТАТЬЕ 180 ТРУДОВОГО КОДЕКСА РФ И ВЫХОДНОЕ ПОСОБИЕ В РАЗМЕРЕ СРЕДНЕГО МЕСЯЧНОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/73613, от 12.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что суммы выходного пособия и дополнительная компенсация, начисленные при увольнении сотрудников в связи с сокращением численности или штата не подлежат обложению единым социальным налогом.
	ПРОФСОЮЗНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЧАСТИЧНО ОПЛАТИЛА СВОИМ ЧЛЕНАМ СТОИМОСТЬ ОЗДОРОВИТЕЛЬНОЙ ПУТЕВКИ И КОМПЕНСИРОВАЛА СТОИМОСТЬ ОПЛАТЫ ЗА ПОСЕЩЕНИЕ СПОРТИВНОГО КЛУБА. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ КОМПЕНСАЦИИ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/3/034674@, от 10.04.09)
	РАБОТНИК НАПРАВЛЕН В СЛУЖЕБНУЮ ЗАГРАНИЧНУЮ КОМАНДИРОВКУ. КАКОВ ПОРЯДОК ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ПОДТВЕРЖДЕНИЯ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВЕ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ ЗАТРАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ВОЗМЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/121388, от 19.12.07)
	РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛУЧИЛ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕДОПЛАТЫ ПО БОЛЬНИЧНЫМ ЛИСТАМ И ОТПУСКНЫМ, КОТОРЫЕ ВОЗНИКЛИ В СВЯЗИ С ТЕМ, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЛА ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ С НАРУШЕНИЯМИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, А ДНИ ОЧЕРЕДНОГО ОТПУСКА УЧИТЫВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/93, от 01.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что выплаченные работнику по решению суда суммы заработной платы за отработанные дни и компенсации недоплаты денежных средств за очередные отпуска подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Что касается компенсации за недоплату по листкам нетрудоспособности, а также компенсации за моральный ущерб, процентов за неправомерное удержание денежных средств за очередные отпуска и по листкам нетрудоспособности, то указанные суммы не признаются объектом обложения ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование.
	РАБОТНИКАМ, КОТОРЫХ НАПРАВИЛИ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ СУТОЧНЫЕ В РАЗМЕРЕ, УСТАНОВЛЕННОМ ВНУТРЕННИМ ПРИКАЗОМ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРЕВЫШАЮЩЕМ 100 РУБ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СВЕРХНОРМАТИВНЫЕ СУТОЧНЫЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/62121, от 01.09.05)