Законодательство Москвы. Общие положения в сфере социального обеспечения и социального страхования

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН С ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ДАННОГО РАБОТНИКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/016426@, от 20.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИОБРЕЛА ЗА СЧЕТ НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ ПУТЕВКИ В ПАНСИОНАТ С ЛЕЧЕНИЕМ ДЛЯ СВОИХ СОТРУДНИКОВ. ВПРАВЕ ЛИ ФИРМА НЕ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР НА СУММЫ ОПЛАТЫ ДАННЫХ ПУТЕВО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/30472, от 28.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по всем основаниям, в том числе на суммы оплаты путевок в пансионат для своих сотрудников, приобретенных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ СТОИМОСТЬ ПОДАРКОВ СОТРУДНИКАМ, ОПЛАЧЕННЫХ ЗА СЧЕТ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ, И ПРИНИМАЮТСЯ ЛИ ЭТИ РАСХО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/14811, от 05.03.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что в качестве объекта обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, являются все без исключения выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц налогоплательщиком независимо от формы, в которой они производятся.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, В АПРЕЛЕ 2007 ГОДА ЗАКЛЮЧИЛА БЕССРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ГРАЖДАНИНОМ КЫРГЫЗСТАНА. ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН ИМЕЕТ РАЗРЕШЕНИЕ НА РАБОТУ ОТ ФМС РОССИИ И РЕГИСТРАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/056937@, от 18.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ НА ОДИН ГОД. ДО ОКОНЧАНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА ОДИН ИЗ РАБОТНИКОВ УВОЛИЛСЯ. УЧИТЫВАЮТСЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/112, от 14.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суммы страховых платежей по договору добровольного медицинского страхования работников организации, в том числе вновь принятых сотрудников, не подлежат обложению ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование, в случае, если такой договор заключен организацией на срок не менее одного года. При этом в случае если условиями договора предусмотрено страхование лиц после их увольнения из организации, то взносы по добровольному медицинскому страхованию, уплаченные в их пользу организацией, также не будут рассматриваться как объект налогообложения ЕСН.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С МЕДИЦИНСКИМ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПО МЕДИЦИНСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ СВОИХ РАБОТНИКОВ. ВПОСЛЕДСТВИИ РАБОТНИКИ ВОЗМЕЩАЮТ ОРГАНИЗАЦИИ РАСХОДЫ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/118959, от 19.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ АКЦИОНЕРАМ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ С ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/53377@, от 19.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: дивиденды, выплачиваемые организацией акционерам, не являются объектом начисления взносов на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/072653, от 15.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА. ДОЛЖНЫ ЛИ НАЧИСЛЯТЬСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/058268@, от 19.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ И МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ. НЕОБХОДИМО ЛИ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СУММЫ ДИВИДЕНДОВ И МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/111507@, от 23.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ РАБОТНИКАМ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЕСН? НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/022599@, от 11.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ НАСЛЕДНИКАМ АВТОРСКИХ ПРАВ (РЕЗИДЕНТАМ И НЕРЕЗИДЕНТАМ РФ) ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С УКАЗАННЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/071759@, от 30.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОИМ УЧАСТНИКАМ ДИВИДЕНДЫ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ СУММА ДАННЫХ ДИВИДЕНДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/157, от 21.02.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что на дивиденды, выплачиваемые участникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ИМЕЮЩЕГО ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ УКАЗАННОМУ ГРАЖДА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/082007@, от 29.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫПЛАТИЛА ДИВИДЕНДЫ УЧРЕДИТЕЛЯМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? В КАКОЙ СРОК ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ В БЮДЖЕТ СУММУ НДФЛ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/62088С, от 13.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ ДОГОВОРЫ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННЫХ РАБОТ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ ЛИЦ ЕСН И ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/454, от 23.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождаются от обязанности по уплате ЕСН. При этом указанные организации, заключившие гражданско-правовые договоры на выполнение работ обязаны начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму выплат по таким договорам.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫЕ ПУТЕВКИ И СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/220, от 19.03.07) Согласно письму Управления налоговой службы по городу Москве организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не обязана уплачивать единый социальный налог в отношении оплаченного ей за своих сотрудников лечения в медицинских учреждениях, стоимости медикаментов, стоматологических услуг и санаторно-курортных путевок. Оплата таких услуг в отношении работников организации облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, в то время как оплата услуг в пользу членов семей работников - нет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ИМЕЮЩЕГО СТАТУС ВРЕМЕННО ПРОЖИВАЮЩЕГО НА ТЕРРИТОРИИ РФ. НЕОБХОДИМО ЛИ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДАННОМУ ГРАЖДАНИНУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/060497@, от 27.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ДАННЫХ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/084215@, от 04.09.07)
	ОСВОБОЖДАЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТ УПЛАТЫ НДФЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ ЕДИНОВРЕМЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ СЕМЬЕ ПОГИБШЕГО, НЕ ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ ЕЕ РАБОТНИКОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/2/087744, от 19.08.10)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН СЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ МУНИЦИПАЛИТЕТА: НА ПЕРЕПОДГОТОВКУ И ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО СЛУЖАЩЕГО; НА МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СОТРУДНИКОВ, ВКЛЮЧАЯ ЧЛЕНОВ СЕМЬИ; НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ НА РИТУАЛЬНЫЕ УСЛУГИ; ЕЖЕМЕСЯЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/83922, от 15.11.05)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ УЧЕТУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СУММЫ ВЗНОСОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ, НАЧИСЛЕННЫХ С ВЫПЛАТ, НЕ УМЕНЬШАЮЩИХ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/01180, от 09.01.04)
	ПРИМЕНЯЮТСЯ ЛИ К ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ СОЗДАЕТ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЯХ, ПОЛОЖЕНИЯ ПУНКТА 3 СТАТЬИ 236 НК РФ? ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ ДАТОЙ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/73015, от 12.10.05)
	РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛУЧИЛ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕДОПЛАТЫ ПО БОЛЬНИЧНЫМ ЛИСТАМ И ОТПУСКНЫМ, КОТОРЫЕ ВОЗНИКЛИ В СВЯЗИ С ТЕМ, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЛА ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ С НАРУШЕНИЯМИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, А ДНИ ОЧЕРЕДНОГО ОТПУСКА УЧИТЫВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/93, от 01.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что выплаченные работнику по решению суда суммы заработной платы за отработанные дни и компенсации недоплаты денежных средств за очередные отпуска подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Что касается компенсации за недоплату по листкам нетрудоспособности, а также компенсации за моральный ущерб, процентов за неправомерное удержание денежных средств за очередные отпуска и по листкам нетрудоспособности, то указанные суммы не признаются объектом обложения ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРИНЯТ СОТРУДНИК, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ БЕЛАРУСИ И ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ В МИНСКЕ. ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ НАЧИСЛЯЕТ ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, А С СОТРУДНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34141, от 14.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. При начислении российской организацией выплат в пользу иностранных граждан по трудовым (гражданско-правовым) договорам вне зависимости от места проживания таких граждан (за границей или на территории РФ) у организации возникает обязанность по уплате ЕСН. При этом необходимо иметь в виду, что исчисление ЕСН с выплат иностранным... Далее...