Общие положения в сфере налогов и сборов

	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СЛЕДУЮЩИЕ ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ, ИМЕЮЩИМ СПЕЦИАЛЬНЫЕ ЗВАНИЯ, В ЧАСТНОСТИ: ДЕНЕЖНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕМАЯ СОТРУДНИКАМ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ НЕЗАВИСИМО ОТ ПРИОБРЕТЕНИЯ ПУТЕВКИ В РАЗМЕРЕ 600 РУБ. НА САМОГО СОТРУДНИКА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/311, от 03.12.09)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММЫ ВЫПЛАТ (СУБСИДИЙ), ПОЛУЧЕННЫЕ ФИЗЛИЦАМИ ОТ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ НА СОДЕЙСТВИЕ САМОЗАНЯТОСТИ БЕЗРАБОТНЫХ ГРАЖДАН И СТИМУЛИРОВАНИЕ СОЗДАНИЯ БЕЗРАБОТНЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОТКРЫВШИМИ СОБСТВЕННОЕ ДЕЛО, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ М (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/3-334, от 18.06.10)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯМИ СТОИМОСТИ САНАТОРНО-КУРОРТНЫХ ПУТЕВОК БЫВШИМ СВОИМ РАБОТНИКАМ, УВОЛИВШИМСЯ ИЗ ОРГАНИЗАЦИИ В СВЯЗИ С ВЫХОДОМ НА ПЕНСИЮ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/637, от 17.08.09) Министерство финансов РФ информирует, что до 1 января 2008 г. суммы полной или частичной компенсации работодателями стоимости санаторно-курортных путевок бывшим работникам, уволившимся из организации в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, подлежали обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММЫ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ФИЗЛИЦАМ - ЧЛЕНАМ ПРОФСОЮЗА ПРОФКОМОМ ДЛЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ПУТЕВОК В САНАТОРИЙ, ПРОТЕЗИРОВАНИЯ ЗУБОВ, ПРИОБРЕТЕНИЯ ДЕТСКИХ НОВОГОДНИХ ПОДАРКОВ, ЕСЛИ ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТ ЯВЛЯЮТСЯ СРЕДС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/345, от 08.10.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММЫ ПОЛНОЙ ИЛИ ЧАСТИЧНОЙ КОМПЕНСАЦИИ СТОИМОСТИ ПУТЕВОК, ПРИОБРЕТЕННЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ ПО КОЛЛЕКТИВНОМУ ДОГОВОРУ, В САНАТОРИИ, ДЕТСКИЕ ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЕ ЛАГЕРЯ, БАЗЫ ОТДЫХА, ВЫДАННЫЕ РАБОТНИКАМ ПРОФКОМОМ, УЧ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/344, от 08.10.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ СУММЫ ВЫПЛАТ, ПОЛУЧЕННЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ, ПРИМЕНЯЮЩИМ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ"), НА СОДЕЙСТВИЕ САМОЗАНЯТОСТИ БЕЗРАБОТНЫХ ГРАЖДАН И СТИМУЛИРОВАНИЕ СОЗДАНИЯ БЕЗРАБОТНЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОТКРЫВШИМИ СОБСТВЕННОЕ ДЕЛО, (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/87, от 08.04.11) Министерство финансов РФ сообщает, что полученные из бюджета суммы выплат, полученные на содействие самозанятости и стимулирование создания дополнительных рабочих мест, подлежат учету в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов, предусмотренных условиями получения указанных выплат.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ ЗЕМЕЛЬНЫМ НАЛОГОМ ОРГАНИЗАЦИИ В ОТНОШЕНИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ИМ НА ПРАВЕ ПОСТОЯННОГО (БЕССРОЧНОГО) ПОЛЬЗОВАНИЯ И ОТВЕДЕННЫХ ПОД СТРОИТЕЛЬСТВО ГОСУДАРСТВЕННЫХ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ, А ТАКЖЕ ЗАНЯТЫХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-04-02/44, от 11.08.08) Министерство финансов РФ информирует, что организации уплачивают земельный налог в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве постоянного (бессрочного) пользования, на которых ведется строительство автомобильных дорог общего пользования, до включения этих дорог в перечень автомобильных дорог федерального, регионального или межмуниципального значения. В случае если земельные участки заняты реконструируемыми, ремонтируемыми государственными автомобильными дорогами общего пользования, организации освобождаются от уплаты земельного налога.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ДОХОДЫ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ - НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ СУБЪЕКТА РФ? ПОДЛЕЖАТ ЛИ ВОЗВРАТУ СУММЫ НАЛОГА, НАЧИСЛЕННЫЕ НА ДАННЫЕ ДОХОДЫ И УДЕРЖАННЫЕ ОРГАНИЗА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/308, от 13.05.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ СРЕДСТВА, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ЕДИНСТВЕННЫМ УЧРЕДИТЕЛЕМ - ФИРМОЙ - НЕРЕЗИДЕНТОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОЧЕРНЕМУ ОБЩЕСТВУ НА ПОКРЫТИЕ УБЫТКОВ ПРЕДЫДУЩЕГО ГОДА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23702, от 30.05.01)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ И ЕСН СУММЫ ЕЖЕГОДНОЙ ДЕНЕЖНОЙ ВЫПЛАТЫ НА ЛЕЧЕНИЕ И ОТДЫХ, А ТАКЖЕ СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ СТОИМОСТИ ПУТЕВОК ДЛЯ ДЕТЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ГРАЖДАНСКИХ СЛУЖАЩИХ И РАБОТНИКОВ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ В СОО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-08-01/48, от 08.10.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ПЕРЕВОДУ НА ЕНВД СЛЕДУЮЩИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: 1) ПО РАЗМЕЩЕНИЮ И ПРОЖИВАНИЮ СОТРУДНИКОВ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ БЕЗНАЛИЧНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТОВ НА ОСНОВАНИИ ЗАКЛЮЧЕННОГО ДОГОВОРА МЕЖДУ ОРГАНИЗАЦИЯМИ; 2) ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ РЕКЛАМНОГО МЕСТА ПРИ БЕЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/167, от 02.04.08) Министерство финансов РФ разъясняет: 1. В случае если оплата за оказанные физическим лицам услуги по временному размещению и проживанию осуществляется третьим лицом, то предпринимательская деятельность по предоставлению данных услуг может быть переведена на уплату ЕНВД. 2. Предпринимательская деятельность по предоставлению рекламного места юридическому лицу-рекламодателю может быть переведена на... Далее...
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ПЕРЕВОДУ НА УПЛАТУ ЕНВД ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ - ВЛАДЕЛЬЦЫ АВТОМОБИЛЕЙ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ И ПАССАЖИРОВ, В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ УКАЗАННЫХ АВТОМОБИЛЕЙ ЮРЛИЦАМ ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ (ФРАХТОВАНИЯ НА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/154, от 03.06.10) Министерство финансов РФ информирует, что предпринимательская деятельность по передаче в аренду транспортного средства с экипажем в рамках договора фрахтования на время, может быть переведена на уплату ЕНВД. В случае передачи транспортного средства в аренду без экипажа указанная деятельность не подлежит переводу на данную систему налогообложения.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ПЕРЕОЦЕНКЕ СОГЛАСНО НОРМАМ СТ. 326 НК РФ В ЦЕЛЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА ТРЕБОВАНИЯ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) ПО ОПЦИОННЫМ КОНТРАКТАМ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/32, от 06.05.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ ПРИМЕНЕНИЮ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ БЕЗВОЗМЕЗДНОМ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ НОРМЫ П. 8 СТ. 250 И ПП. 11 П. 1 СТ. 251 НК РФ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/183, от 17.03.08) Министерство финансов РФ информирует, что освобождение от налогообложения доходов в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, не распространяется на безвозмездное получение имущественных прав, а также работ и (или) услуг.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ УПЛАТЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С СУММ КОМПЕНСАЦИОННЫХ ВЫПЛАТ, ПРОИЗВОДИМЫХ РАБОТНИКУ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЕГО ЛИЧНОГО МОБИЛЬНОГО ТЕЛЕФОНА В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ, ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/28, от 11.03.08) Министерство финансов РФ сообщает, что денежная компенсация за использование работником личного мобильного телефона не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в пределах установленных организацией размеров. При этом необходимо иметь в виду, что размер возмещения расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием данного имущества для целей трудовой деятельности.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ УЧЕТУ В СОСТАВЕ ДОХОДОВ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СУБВЕНЦИИ, ПОЛУЧАЕМЫЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМ УНИТАРНЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ ИЗ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ДЛЯ ВОЗМЕЩЕНИЯ УБЫТКОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ У НЕГО В РЕЗУЛЬТАТЕ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО РЕГУЛИР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/137, от 04.03.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ УЧЕТУ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2010 Г. РАЗНИЦЫ, ВОЗНИКАЮЩИЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАЗЛИЧНОГО КУРСА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ДАТУ ПРИЗНАНИЯ ДОХОДА (РАСХОДА) И НА ДАТУ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ? КАК УЧИТЫВАЮТСЯ ВЫШЕУКАЗАННЫЕ РАЗНИЦЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/369, от 02.06.10) Министерство финансов РФ информирует, что стоимость имущества, оплаченного в валюте путем предварительной оплаты, может определяться по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату перечисления аванса, - в части, приходящейся на предварительную оплату, и на дату перехода права собственности - в части последующей оплаты.
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ ВКЛЮЧЕНИЮ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) СУММА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, УПЛАЧЕННАЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ БАНКУ ПО ДОГОВОРУ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПОД УСТУПКУ ДЕНЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 02-11/6432, от 05.02.01)
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ ДЕКЛАРИРОВАНИЮ В КАЧЕСТВЕ ДОХОДА В СЛЕДУЮЩЕМ ЗА ОТЧЕТНЫМ ГОДОМ ПЕРИОДЕ СУММА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ВОЗВРАЩЕННАЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕМУ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕСН И НД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-02/17, от 23.12.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что излишне уплаченные суммы налогов и сборов, возвращенные налоговыми органами, не облагаются ЕСН и налогом на доходы физических лиц и не подлежат декларированию. При этом необходимо иметь в виду, что при возврате излишне уплаченной суммы ЕСН потребуется корректировка суммы задекларированного дохода, при расчете которого за прошлый налоговый период такие суммы ЕСН были учтены в расходах при исчислении налога на доходы физических лиц.
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПЕРЕВОДУ НА ЕНВД В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ? 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЕТ В АРЕНДУ ФИЗЛИЦАМ ДЛЯ ЛИЧНЫХ НУЖД СТРОЙОБОРУДОВАНИЕ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ (ДОКУМЕНТЫ ОФОРМЛЯЮТСЯ В ОФИСЕ, А ОБОРУДОВАНИЕ НАХОДИТСЯ НА СКЛАДЕ В ДРУГОМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/583, от 30.12.08) Министерство финансов РФ сообщает: 1. Определение кода вида деятельности, подлежащего переводу на уплату ЕНВД, возлагается на налогоплательщика. 2. Торговля путем ознакомления покупателей с образцами товара в офисе либо через прайс-листы и брошюры не подлежит налогообложению ЕНВД.
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПОЛУЧАЕМАЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПРИ ИЗЪЯТИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД СУММА КОМПЕНСАЦИИ ЗА СНОСИМОЕ ЗДАНИЕ ПРИ ОТСУТСТВИИ ПЕРЕХОДА ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА СНОСИМОЕ ЗДАНИЕ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/678, от 05.12.08)
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ ФИЗЛИЦОМ ОТ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ FOREX? ЕСЛИ ДА, ТО В КАКОМ ПОРЯДКЕ? НЕОБХОДИМЫ ЛИ ФИЗЛИЦУ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ FOREX КАКИЕ-ЛИБО РАЗРЕШИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/333, от 26.05.09)
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СТОИМОСТЬ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С ЖИЛЫМ ДОМОМ, ПОДАРЕННЫМ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ДВОЮРОДНОЙ ТЕТЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/023272@, от 05.03.10)
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СТОИМОСТЬ ПЛАТНОГО СЕРВИСНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ, ВКЛЮЧЕННОГО В СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА В ВАГОНАХ ПОВЫШЕННОЙ КОМФОРТНОСТИ, ПРИ КОМАНДИРОВАНИИ РАБОТНИКОВ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/125, от 07.05.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, стоимость сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности, не облагается налогом на доходы физических лиц.
	ПОДЛЕЖИТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ И ЕСН ЕДИНОВРЕМЕННОЕ ПОСОБИЕ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЕ РАБОТНИКУ В СВЯЗИ С ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА И ПЕРЕЕЗДОМ ИЗ ДРУГОГО РЕГИОНА РФ В РАЙОН КРАЙНЕГО СЕВЕРА И ПРИРАВНЕННЫЕ К НЕМУ МЕСТНОСТИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/96, от 27.08.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что единовременное пособие лицам, заключившим трудовые договоры о работе в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в размере, установленном коллективным договором, не облагается налогом на доходы физических лиц и ЕСН.