Законодательство Москвы. Общие положения в сфере налогов и сборов

	В БАНК ПОСТУПАЮТ ЗАПРОСЫ ИЗ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ ПО ОПЕРАЦИЯМ И СЧЕТАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, НЕ СОДЕРЖАЩИХ ПЕЧАТИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА. ВПРАВЕ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/60201, от 25.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и другие документы, запрашиваемые в рамках встречной проверки, проводимой у налогоплательщиков - клиентов банков. При этом проставление печати налогового органа на требованиях о представлении документов не предусмотрено.
	В КАКОЙ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ ПРАВОМЕРНО СПИСЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ БАНКА, ПРИЗНАННОГО НА ОСНОВАНИИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ АРБИТРАЖНОГО СУДА БАНКРОТОМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/10074, от 27.02.01)
	В КАКОМ ОБЪЕМЕ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРКИ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ВПРАВЕ ЗАПРОСИТЬ СВЕДЕНИЯ У БАНКА ОБ ОПЕРАЦИЯХ ПО СЧЕТАМ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? ДОЛЖЕН ЛИ БАНК ПРИ НАЛИЧИИ ЗАПРОСА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СВЕДЕНИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/029128@, от 26.03.08)
	В КАКОМ ПОРЯДКЕ В 2002 ГОДУ СЛЕДУЕТ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ОТЧЕТНОСТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ОРГАНИЗАЦИИ, СТОЯЩЕЙ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В МОСКВЕ И ИМЕЮЩЕЙ ФИЛИАЛ С ОТДЕЛЬНЫМ БАЛАНСОМ И РАСЧЕТНЫМ СЧЕТОМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/36962, от 12.08.02)
	В КАКОМ ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЯЮТ НАЛОГ НА РЕКЛАМУ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ РАСХОДЫ ПО ИЗГОТОВЛЕНИЮ И РАСПРОСТРАНЕНИЮ ТОВАРОВ, ПЕРЕДАННЫХ В КАЧЕСТВЕ ОБРАЗЦОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/4/29106, от 29.04.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что расходы организации по изготовлению и распространению товаров, переданных в качестве образцов, являются расходами рекламного характера и признаются объектом налогообложения при исчислении налога на рекламу.
	В КАКОМ ПОРЯДКЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЛИ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ ЕГО ЗАКЛЮЧЕНИЮ: НА РАЗРАБОТКУ ПРОЕКТА ФОРМИРОВАНИЯ ГРАНИЦ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, СОГЛАСОВАНИЕ ЭСКИЗА, ГЕОДЕЗИЧЕСКИЕ РАБО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/11384, от 14.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что расходы по разработке проекта формирования границ земельного участка, согласованию эскиза, проведению геодезических работ и составлению прочей исходно-разрешительной документации по землеустройству, а также по уплате госпошлины за регистрацию договора аренды учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в составе прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли исходя из условий сделки. При этом указанные расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	В МЕБЕЛЬНОМ ЦЕНТРЕ НАХОДИТСЯ НЕСКОЛЬКО РОЗНИЧНЫХ ТОРГОВЫХ ТОЧЕК, ГДЕ ПРЕДСТАВЛЕНА РЕКЛАМИРУЕМАЯ МЕБЕЛЬ. ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ТОРГОВОГО ЗАЛА БЫЛИ ПРИОБРЕТЕНЫ ПОСТЕЛЬНЫЕ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ, СВЕТИЛЬНИКИ, ШТОРЫ, КАРТИНЫ И ПРОЧИЕ ПРЕДМЕТЫ ИНТЕРЬЕРА. НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/4/32240, от 13.05.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, затраты на приобретение предметов интерьера в целях оформления торгового зала не признаются объектом обложения налогом на рекламу.
	ВО II КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА ДОЛЯ НЕПОСРЕДСТВЕННОГО УЧАСТИЯ ДРУГИХ ПРЕДПРИЯТИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕВЫСИЛА 25%. ЭТО ЯВИЛОСЬ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ СЧИТАТЬ ДАННУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ ПЕРЕШЕДШЕЙ С УПРОЩЕННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16613, от 16.03.05)
	ВОЗМОЖНО ЛИ ОТНЕСЕНИЕ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОПЛАТЕ СТОЯНОК АВТОМОБИЛЯ, РАСХОДОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫХ ПЕРЕВОЗОК? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/17106, от 11.04.01)
	ВПРАВЕ ЛИ ДОЧЕРНЕЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНИТЬ ПОЛОЖЕНИЯ ПУНКТА 11 СТАТЬИ 251 НК РФ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЗАЙМА ОТ ИНОСТРАННОЙ МАТЕРИНСКОЙ КОМПАНИИ (ДОЛЯ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ - 100%), ЕСЛИ ВПОСЛЕДСТВИИ МАТЕРИНСКАЯ КОМПАНИЯ ПРОСТИЛА ЭТОТ ДОЛГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/28126, от 21.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае прощения предприятию долга материнской компанией дочерняя компания обязана признать в налоговом учете сумму прощенного долга в качестве внереализационного дохода.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ОРГАНИЗАЦИЯ) ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ ОТ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ВОПРОС ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ БЫЛ ЗАДАН ПО ИНТЕРНЕТУ (ИНТЕРНЕТ-ОБРАЩЕНИЕ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/048170, от 15.05.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НАЧИСЛЯТЬ АМОРТИЗАЦИЮ ПО КАССОВОМУ АППАРАТУ, ВВЕДЕННОМУ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В 1998 ГОДУ, ЕСЛИ В СООТВЕТСТВИИ С ПИСЬМОМ МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.03.2005 N 03-01-20/1-40 КАССОВЫЙ АППАРАТ ПОДЛЕЖИТ ИСПОЛЬЗОВА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 22-12/11564, от 15.02.06)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ (ПРОДАВЕЦ) УМЕНЬШИТЬ ДОХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ЗАТРАТЫ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ СКИДОК С ЦЕНЫ РЕАЛИЗОВАННОГО ТОВАРА? МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ СЛЕДУЮЩИХ УСЛУГ ФИРМЫ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ (ПОКУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/43635, от 17.06.05)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕУСТУПИТЬ ПРАВО ТРЕБОВАНИЯ ВОЗВРАТА ИЛИ ЗАЧЕТА СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-11Н/74294, от 18.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что налогоплательщик не вправе переуступить право требования возврата (зачета) сумм излишне уплаченного налога другому лицу.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНИТЬ К ОТДЕЛЬНЫМ ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ, ОТНОСЯЩИМСЯ К 4-7 АМОРТИЗАЦИОННЫМ ГРУППАМ, ПО КОТОРЫМ АМОРТИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЕТСЯ НЕЛИНЕЙНЫМ МЕТОДОМ, СПЕЦИАЛЬНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ 2, УЧИТЫВАЯ КРУГЛОСУТОЧНЫЙ РЕЖИМ РАБОТЫ УКАЗАННЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/14523, от 04.03.05)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТЬ ОКРУГЛЕНИЕ ДО ПОЛНЫХ РУБЛЕЙ СУММ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО КАЖДОМУ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/025865@, от 19.03.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО ВЫБРАТЬ МЕСТО РЕГИСТРАЦИИ ККТ - ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ИЛИ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? ОБЯЗАН ЛИ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН РЕГИСТРИРОВАТЬ ККТ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, ЧЕРЕЗ КОТОРОЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 22-12/15387, от 28.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. ККТ филиала и иного обособленного подразделения должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции, на территории которой они находятся. 2. Налоговый орган, в котором состоит на учете организация по месту нахождения ее обособленного подразделения, должен осуществлять регистрацию ККТ, используемой при наличных денежных расчетах. 3. В карточке регистрации ККТ должны быть указаны ИНН головной организации и КПП филиала.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА НА СУММУ ПРОЦЕНТОВ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ В СЛУЧАЕ ИХ ЧАСТИЧНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНЫХ) ДРУГИМ ОРГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/12463, от 28.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что расходы в виде процентов за полученные кредиты и займы в случае их использования для предоставления беспроцентных займов другим организациям не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ОПЛАТЫ СВЕРХУРОЧНОЙ РАБОТЫ, ЕСЛИ С СОГЛАСИЯ РАБОТНИКА, ОГОВОРЕННОГО В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ, ВРЕМЯ СВЕРХУРОЧНОЙ РАБОТЫ ПРЕВЫШАЕТ 120 ЧАСОВ В ГОД? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/025787.1, от 23.03.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ В ВИДЕ ПРИЗНАННЫХ ШТРАФОВ ЗА НЕНАДЛЕЖАЩЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ЕСЛИ ТАКАЯ САНКЦИЯ ПРЕДУСМОТРЕНА ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРОМ ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/025119, от 18.03.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ВЫПЛАТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЧЛЕНУ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ ОРГАНИЗАЦИИ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ШТАТНЫМ СОТРУДНИКОМ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВАНИИ ЗАКЛЮЧЕННОГО С НИМ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/3923, от 25.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что суммы вознаграждений, выплачиваемые членам совета директоров акционерного общества за осуществление общего руководства деятельностью организации, подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли. При этом суммы таких вознаграждений не могут быть больше сумм, определенных решением общего собрания акционеров.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ДОХОДЫ В ВИДЕ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ, ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ДОЛГОВ ПО КОТОРОМУ ПОЛУЧЕНЫ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПО ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/025792, от 23.03.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-АРЕНДАТОР УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ПОМЕЩЕНИЯ, НА КОТОРОЕ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/026800, от 21.03.08)
	ВПРАВЕ ЛИ УЧРЕДИТЕЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ, ВХОДЯЩЕЙ В СТРУКТУРУ РОСТО, ТРЕБОВАТЬ УПЛАТИТЬ ЕМУ СОГЛАСНО ПОДПУНКТУ 19 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 265 НК РФ ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТ ОТ ДОХОДА ОРГАНИЗАЦИИ НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОДГОТОВКИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ ГРАЖДАН ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/023312@, от 05.03.10)
	ВПРАВЕ ЛИ ЦЕНТР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ККТ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СТОИМОСТИ НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ МАРОК-ПЛОМБ ККТ, ПОДЛЕЖАЩИХ СПИСАНИЮ В СВЯЗИ С ОКОНЧАНИЕМ ИХ СРОКА ДЕЙСТВИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015147, от 18.02.08)