Федеральные налоги и сборы

	ИНВЕСТОР ЗАКЛЮЧИЛ С ДОЧЕРНИМ ОБЩЕСТВОМ ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПОИСКУ СОИНВЕСТОРА. ПО ДОГОВОРУ РАБОТЫ ОПЛАЧИВАЮТСЯ ТОЛЬКО ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ КОНТРАКТА С СОИНВЕСТОРОМ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ РАЗМЕРА ИНВЕСТИЦИЙ. В КАКОЙ МОМЕНТ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/46, от 24.01.08) Министерство финансов РФ сообщает, что затраты дочернего общества на поиск соинвестора для инвестора (заказчика) учитываются для целей налогообложения прибыли в качестве расходов, связанных с реализацией в отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, при условии их документального подтверждения, экономической обоснованности и в случае если данные расходы направлены на получение дохода.
	ИНВЕСТОРЫ (ДАЛЕЕ - ИСТЦЫ) ОБРАЩАЮТСЯ В СУД С ПРОСЬБОЙ ПРИЗНАТЬ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА ОБЪЕКТЫ НЕДВИЖИМОСТИ, КОТОРЫЕ ЯВЛЯЮТСЯ СОЗДАННЫМИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛНЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ КОНТРАКТОВ, ЗАКЛЮЧЕННЫХ МЕЖДУ ЗАСТРОЙЩИКАМИ (ОТВЕТЧИКАМИ) И ДРУГИМИ СОИНВЕСТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-04-03/51, от 05.08.11)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР О СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ И В КАКИЕ СРОКИ ИМ НЕОБХОДИМО ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕСН, ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА К РАБОТЕ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/22579, от 16.05.02)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ПРИМЕНЯЮЩИЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛИ МЕЖДУ СОБОЙ ДОГОВОР О СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО). В ПРОЦЕССЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОВАРИЩЕСТВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЙ УПРАВЛЕНИЕ ОБЩИМИ ДЕЛА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/90078, от 08.12.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, плательщиком НДС по операциям, осуществляемым в рамках договора простого товарищества, признается товарищ, которому договором поручено ведение общих дел товарищества. При этом предъявленные ему суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения операций, признаваемых объектом налогообложения, в рамках совместной деятельности, подлежат вычету в установленном порядке.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - КОМИССИОНЕР ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ДОЛЖЕН ЛИ ОН ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ УЧИТЫВАТЬ ВСЮ СУММУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШУЮ В КАССУ В СВЯЗИ С ИСПОЛНЕНИЕМ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/83482, от 21.12.04)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - КОМИССИОНЕР, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ И ОПТОВУЮ КОМИССИОННУЮ ТОРГОВЛЮ. КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ УДЕРЖИВАЕТСЯ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ ДЕНЕГ КОМИТЕНТУ. ВПРАВЕ Л (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/31989, от 03.04.08)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - ПЛАТЕЛЬЩИК ЕСХН ВВОЗИТ ОБОРУДОВАНИЕ И МАТЕРИАЛЫ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ ФИНЛЯНДИИ. СУЩЕСТВУЕТ ЛИ У ДАННОГО ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ОБЯЗАННОСТЬ В ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-14/105, от 01.11.11) Министерство финансов РФ сообщает, что при ввозе товаров с территории Финляндии налоговая декларация по НДС в налоговые органы не представляется.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - СУБЪЕКТ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СЛЕДУЮЩИМ ВОПРОСАМ: 1. КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ДОЛЖЕН ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ - ДОХОДЫ) С НАЧИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23318, от 29.04.03) Настояшим письмом Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, что согласно пунку 3 ст. 346(11) Налогового кодекса РФ они обязаны производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. При этом в случае уплаты страховых... Далее...
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ИП) ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ ПРОДУКТАМИ ПИТАНИЯ, ПРИМЕНЯЯ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ИП ЯВЛЯЕТСЯ КРУПНЫМ ДИСТРИБЬЮТОРОМ, В СВЯЗИ С ЧЕМ РЯДУ ПОКУПАТЕЛЕЙ ПРОДУКЦИИ ПО ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ПРЕМИИ, НЕ И (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-14/31, от 05.05.10) Министерство финансов РФ информирует, что налогоплательщик корректирует налоговую базу по НДС в соответствующем налоговом периоде в случае если предоставление скидок (премий) привело к изменению цены реализации.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ИП) ПОСТАВЛЕН НА УЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПО СУБЪЕКТУ РФ, НА ТЕРРИТОРИИ КОТОРОГО ОН ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ) БЕЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ И ПРИМЕНЯЕТ ОБЩУЮ СИСТЕМУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/3-839, от 02.11.11)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ИП), ПРИМЕНЯЮЩИЙ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПИВА. В ПЕРИОДЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП ПРИОБРЕЛ НЕЖИЛОЕ ТОРГОВОЕ ПОМЕЩЕНИЕ. ДАННОЕ П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/3-83, от 15.02.11)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ) ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР ЛИЗИНГА, СОГЛАСНО КОТОРОМУ ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ ПРИОБРЕТАЕТ ТРАНСПОРТНОЕ СРЕДСТВО ЗА 2 000 000 РУБ. И ПЕРЕДАЕТ ЕГО В ФИНАНСОВУЮ АРЕНДУ НА 20 МЕСЯЦЕВ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ПО ОКОНЧАНИИ СРОКА ФИН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-04/4, от 09.08.10) Министерство финансов РФ информирует, что авансовый платеж, перечисленный лизингополучателем лизингодателю, лизингополучатель должен учесть в расходах для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором он возник исходя из условий договора лизинга. При этом лизингодатель такой платеж отражает в доходах в аналогичном порядке.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (УЧРЕДИТЕЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ), ИМЕЮЩИЙ РАБОТНИКОВ, ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА С ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН ЗА РАБОТНИКОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/70, от 15.09.09) Министерство финансов РФ сообщает, что при заключении трудовых договоров индивидуальным предпринимателем со своими работниками предприниматель является плательщиком ЕСН с выплат в их пользу.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ В 2002 ГОДУ ПРИМЕНЯЛ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА. В ИЮЛЕ 2002 ГОДА ИМ БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР С ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ МАРКЕТИНГОВЫХ ИССЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/39710, от 16.07.03)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ В 2007 Г. ПО ОШИБКЕ УПЛАТИЛ ДЕКЛАРАЦИОННЫЙ ПЛАТЕЖ ВМЕСТО ЕНВД. ВОЗМОЖНО ЛИ ОСУЩЕСТВИТЬ ВОЗВРАТ ОШИБОЧНО УПЛАЧЕННОЙ СУММЫ ДЕКЛАРАЦИОННОГО ПЛАТЕЖА? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/93, от 02.04.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае если в расчетном документе на перечисление платежа в бюджет указано "Декларационный платеж", уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов, и соответствующий ему код бюджетной классификации, возврат декларационного платежа не производится. В случае указания в расчетном документе платежа с иным наименованием его возврат осуществляется в общеустановленном порядке.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ВВОЗИТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ НА УСЛОВИЯХ DAF - ПОСТАВКА ДО ГРАНИЦЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ДАЛЕЕ ДОСТАВКА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ РОССИЙСКИМИ ПЕРЕВОЗЧИКАМИ ПО ДОГОВОРУ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-13/1-26, от 01.10.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что при ввозе на территорию России с территории Республики Беларусь белорусских товаров стоимость услуг по их транспортировке, осуществляемой как по территории Республики Беларусь, так и по территории РФ, включается покупателем в налоговую базу по НДС, определяемую в отношении таких товаров.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ДЕЙСТВУЕТ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРА КОМИССИИ В КАЧЕСТВЕ КОМИССИОНЕРА. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ НДС, ЕСЛИ КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ПОСЛЕДНИЕ ТР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/50666, от 15.07.05)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КОНТРАКТ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ГОРЯЧЕГО ПИТАНИЯ В ШКОЛЕ, ФИНАНСИРУЕМОЙ ИЗ БЮДЖЕТА. ВПРАВЕ ЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ ПО НДС, УСТАНОВЛЕННОЙ ПП. 5 П. 2 СТ. 149 НК РФ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-14/95, от 14.09.09) Министерство финансов РФ информирует о правомерности применения индивидуальным предпринимателем освобождения от НДС в отношении услуг по реализации продуктов питания школе, финансируемых из бюджета.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛ ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/579, от 16.07.07)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАНИМАЕТСЯ ПОСРЕДНИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ - ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГРУЗОПЕРЕВОЗОК. МОЖЕТ ЛИ СТОИМОСТЬ ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ, ОПЛАЧЕННЫХ АВАНСОМ В 2007 ГОДУ ТРАНСПОРТНОЙ КОМПАНИЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ, БЫТЬ ВКЛЮЧЕНА В СОСТАВ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/087873, от 16.09.08)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ ЭЛЕКТРОМАТЕРИАЛАМИ И УПЛАЧИВАЕТ ПО ЭТОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕНВД. ТОВАРЫ В ТОМ ЧИСЛЕ РЕАЛИЗУЮТСЯ ЮРЛИЦАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ ИХ ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД, НЕ СВЯЗАННЫХ С ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ. В (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/100, от 21.04.11)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАНИМАЕТСЯ ТЕАТРАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, ПРИГЛАШАЯ АРТИСТОВ ДЛЯ РАБОТЫ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН В СЛУЧАЕ ВЫПЛАТЫ РАЗОВОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ КАЖДОМУ ПРИГЛАШЕННОМУ АРТИСТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/521, от 10.06.08)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН И ОТЧИТЫВАЕТСЯ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, А РАБОТАЕТ И ПЛАТИТ НАЛОГ С ПРОДАЖ В Г. МОСКВЕ. МОЖНО ЛИ В ЭТОМ СЛУЧАЕ ПРИМЕНЯТЬ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ) СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03) Данным письмом разъясняется, что в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность только в г. Москве, то есть в субъекте Российской Федерации, в котором не введен специальный налоговый режим в виде ЕНВД, а поставлен на учет по месту жительства в налоговом органе Московской области, то есть в субъекте Российской Федерации, в котором указанный специальный налоговый режим введен, то данный предприниматель не является плательщиком ЕНВД в Московской области.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН И ПОСТАВЛЕН НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА (Г. МОСКВА) ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ВИДЕ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ В НЕСКОЛЬКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ МОСКОВСКОЙ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/3-502, от 30.08.10) Если индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и по месту жительства, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ИЗГОТОВИЛ КСЕРОКОПИИ НЕОБХОДИМЫХ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ И СУДЕБНЫХ ОРГАНОВ. ЭТИ РАСХОДЫ ПОДТВЕРЖДЕНЫ КВИТАНЦИЯМИ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ЗАТРАТЫ НА ИЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/93827, от 25.10.06)