Федеральные налоги и сборы

	МОЖНО ЛИ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ДОХОДЫ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С ГЛАВОЙ 25 НК РФ, ЗАТРАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО АРЕНДЕ ПОМЕЩЕНИЯ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/33475, от 20.06.03)
	МОЖНО ЛИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ЗАКАЗЧИКОМ-ЗАСТРОЙЩИКОМ ОТ ИНВЕСТОРА, КОНВЕРТИРОВАННЫЕ В ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ И РАЗМЕЩЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ ИНВЕСТОРА И В ЕГО ИНТЕРЕСАХ НА ДЕПОЗИТЕ В БАНКЕ, ПРОЦЕНТЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/458, от 11.08.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, временно свободные денежные средства, размещенные заказчиком по поручению инвестора на депозитных счетах, не учитываются для целей налогообложения прибыли в качестве целевых средств, аккумулированных на счетах застройщика (заказчика).
	МОЖНО ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ РАЗМЕРА ПОДЛЕЖАЩЕГО ОБЛОЖЕНИЮ ДОХОДА, ПОЛУЧЕННОГО ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ АКЦИЙ ОДНОГО ЭМИТЕНТА (КОМПАНИЯ А), УМЕНЬШИТЬ ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД НА СУММУ УБЫТКОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ АКЦИЙ ДРУГОГО ЭМИТЕНТА (КОМПАНИЙ Б И (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/117, от 16.04.08)
	МОЖНО ЛИ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММЫ НДС, ЕСЛИ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ СЧЕТ-ФАКТУРА ЗАПОЛНЕН КОМБИНИРОВАННЫМ СПОСОБОМ (С ПОМОЩЬЮ КОМПЬЮТЕРА И РУЧКОЙ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/70868, от 03.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что счета-фактуры, заполненные комбинированным способом (при помощи компьютера и ручки) и составленные с соблюдением установленных правил, могут быть признаны соответствующими требованиям налогового законодательства. При этом необходимо иметь в виду, что не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки.
	МОЖНО ЛИ ПРИНЯТЬ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ К ЗАЧЕТУ ПО ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ, ПРИОБРЕТЕННЫМ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ЛИЗИНГ, ЕСЛИ ИМУЩЕСТВО БЫЛО ПРИОБРЕТЕНО ЗА СЧЕТ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ И НА УСЛОВИЯХ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/19181, от 25.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суммы НДС, уплаченные поставщику при приобретении имущества, подлежащего передаче в лизинг и учитываемого на балансе у лизингодателя, принимаются к вычету при условии, что приобретенные основные средства оплачены, приняты на учет и используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. При этом необходимо иметь в виду, что отказ в праве на налоговый вычет может иметь место в случае, если процесс реализации товаров не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате налога в бюджет.
	МОЖНО ЛИ СПИСАТЬ НА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ДОЛГ ОРГАНИЗАЦИИ-КОНТРАГЕНТА, ОБРАЗОВАВШИЙСЯ ВСЛЕДСТВИЕ ПРЕДОПЛАТЫ ПО ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ И НЕИСПОЛНЕНИЯ ЕЮ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ, ТОЛЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22191, от 31.03.04)
	МОЖНО ЛИ СПИСЫВАТЬ НА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ, ПО КОТОРОЙ ОТ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПОЛУЧЕНО ПОСТАНОВЛЕНИЕ ОБ ОКОНЧАНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/65401, от 20.11.03)
	МОЖНО ЛИ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ НА СУММУ АМОРТИЗАЦИИ, НАЧИСЛЕННОЙ ПО ЗДАНИЮ, КОТОРОЕ НАХОДИТСЯ НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ЧАСТИЧНО СДАЕТСЯ В АРЕНДУ В СВЯЗИ С ПРОВОДИМЫМ В ОТДЕЛЬНЫХ ПОМЕЩЕНИЯХ РЕМОНТОМ, А ТАКЖЕ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ - (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/56795, от 09.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при вынужденном простое помещений организации в течение более одного отчетного периода по внешним причинам, в том числе в связи с отсутствием рынка потенциальных арендаторов, суммы амортизации, начисленной в период простоя могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль только в случае, если они связаны с ведением деятельности, направленной на получение дохода, и экономически оправданы. При этом необходимо иметь в виду, что такие расходы не подлежат учету в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если деятельность по сдаче помещений в аренду не возобновляется.
	МОЖНО ЛИ УТОЧНИТЬ ПЛАТЕЖ И ПЕРЕСЧИТАТЬ ПЕНИ, ЕСЛИ ОНИ НАЧИСЛЕНЫ ИЗ-ЗА ОШИБКИ В КОДЕ ОКАТО ПО ПЛАТЕЖАМ 2006 - 2007 ГГ., В КБК, В РЕЗУЛЬТАТЕ ЧЕГО НАЛОГ ПОСТУПИЛ В БЮДЖЕТ ДРУГОГО УРОВНЯ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-371, от 14.08.07)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ В ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ СТРОЯЩЕГОСЯ ТОРГОВОГО ЦЕНТРА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ И РЕКОНСТРУКЦИИ СИСТЕМ ИНЖЕНЕРНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ Г. МОСКВЫ (ВОДОПРОВОДА, КАНАЛИЗАЦИИ, (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/35084, от 25.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что расходы организации, связанные с оплатой долевого участия в строительстве и реконструкции систем инженерного обеспечения г. Москвы (водопровода, канализации, тепло-, электро- и газоснабжения) и произведенные в период строительства основного средства (торгового центра), не учитываются в составе расходов, формирующих первоначальную стоимость создаваемого основного средства.
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАСХОДЫ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ГЕНПОДРЯДЧИКА ПО СТРАХОВАНИЮ РИСКОВ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПОЛНЕНИЕМ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ, ЕСЛИ РАБОТЫ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ (БЕЗ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СУБПОДР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/57608, от 14.10.03)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПЛАТУ ЗА НЕВЫПОЛНЕННУЮ КВОТУ ПО ТРУДОУСТРОЙСТВУ ИНВАЛИДОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/49184, от 23.07.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, расходы организации, связанные с ежемесячной уплатой в бюджет г. Москвы обязательной платы за невыполненную квоту по трудоустройству инвалидов могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в случае их документального подтверждения.
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ИСЧИСЛЕННЫМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИ НА ДАТУ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УВЕЛИЧЕННОЙ В 1,1 РАЗА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/71966, от 25.12.03)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С УПЛАТОЙ ВЗНОСОВ НЕКОММЕРЧЕСКОМУ ПАРТНЕРСТВУ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ЕГО ПРОГРАММ, ВКЛЮЧАЯ ПРОГРАММУ ПОДДЕРЖКИ УКАЗАННОЙ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОКАЗАНИЯ ЕЙ ПОМОЩИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32469, от 13.05.04)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СОСТАВЕ ПРОЧИХ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ, ЗАТРАТЫ НА КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ, ЕСЛИ ОНИ ПОНЕСЕНЫ НОВЫМ СОБСТВЕННИКОМ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ ДО ПЕРЕЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ С КОММУНАЛЬНЫМИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/203, от 26.03.08 08-8)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ (РЕСТОРАНА) НА ОПЛАТУ ВЫСТУПЛЕНИЙ МУЗЫКАЛЬНЫХ КОЛЛЕКТИВОВ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/694, от 25.09.07) Министерство финансов РФ сообщает о правомерности учета рестораном для целей налогообложения прибыли затрат на оплату выступлений музыкальных коллективов при условии подтверждения их экономической обоснованности.
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА И НАЛОГИ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ТОЛЬКО ДОХОД В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННОМУ ЗАЙМУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/42377, от 12.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае несоответствия понесенных организацией затрат установленным критериям, в соответствии с которыми расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведены налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, такие затраты не подлежат учету в целях налогообложения прибыли.
	МОЖНО ЛИ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ИЛИ ДРУГИХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ВЫПЛАТЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОМОБИЛЯ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ РАБОТНИКОМ ОРГАНИЗАЦИИ, ФУНКЦИОНАЛЬНЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/49086, от 22.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что расходы организации по выплате компенсации работнику за использование личного автомобиля в производственных целях подлежат учету для целей налогообложения прибыли не в составе расходов на оплату труда, а в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. При этом необходимо соблюдать... Далее...
	МОЛОДОЙ СЕМЬЕ В 2007 Г. ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА БЫЛА ПРЕДОСТАВЛЕНА СУБСИДИЯ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ В РАЗМЕРЕ 190 000 РУБ., ИЗРАСХОДОВАННАЯ НА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ СТОИМОСТЬЮ 450 000 РУБ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРОИЗВЕСТИ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ В СУМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/70, от 17.03.08)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОР АРЕНДЫ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ-СОБСТВЕННИКОМ ДЛЯ ПРОЖИВАНИЯ СОТРУДНИКА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ДАННАЯ СТАТЬЯ РАСХОДОВ СОДЕРЖИТСЯ В СМЕТЕ НА СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. УКАЗАННЫЕ ВЫПЛАТЫ НЕ ОТНОСЯТСЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/067519, от 01.07.09)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ (ГЕРМАНИЯ) ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ ЕСН ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ СОТРУДНИКОВ. В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВЕ РАБОТАЮТ ДВЕ КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННЫХ СОТРУДНИКОВ: 1) ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ, РАБОТАЮЩИЕ ПО ТРУДОВЫМ Д (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/53954, от 06.11.02)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЮГОСЛАВИЯ) ВЫСТУПАЕТ ГЕНЕРАЛЬНЫМ ПОДРЯДЧИКОМ ПО ДОГОВОРУ НА СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ В МОСКВЕ. ДОГОВОРОМ ПРЕДУСМОТРЕН ГАРАНТИЙНЫЙ СРОК (5 ЛЕТ С МОМЕНТА СДАЧИ ОБЪЕКТА), В ТЕЧЕНИЕ КОТОРОГО ГЕНЕРАЛЬНЫМ ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/56288, от 19.11.02)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО КОМПЕНСИРУЕТ ИНОСТРАННЫМ СОТРУДНИКАМ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ИХ ПРЕБЫВАНИЕМ В РФ. ДАННЫЕ РАСХОДЫ СОДЕРЖАТСЯ В СМЕТЕ НА СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА И НЕ ОТНОСЯТСЯ К РАСХОДАМ, УМЕНЬШАЮЩИМ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/067537, от 01.07.09)
	МУЖ И ЖЕНА ПРИОБРЕЛИ ПО 1/2 ДОЛИ ОТ 15/30 ДОЛИ В ПРАВЕ ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ НА ЧЕТЫРЕХКОМНАТНУЮ КВАРТИРУ. ВСЕ ИМУЩЕСТВО (15/30 ДОЛИ) ОЦЕНЕНО СТОРОНАМИ СДЕЛКИ В 950 000 РУБ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ М (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/355, от 07.11.07)
	МУЖЧИНА, БУДУЧИ В БРАКЕ, ПРИОБРЕЛ В 1988 Г. НА СВОЕ ИМЯ КВАРТИРУ В ЖСК. В 2007 Г. ПАРА РАЗВЕЛАСЬ, ПОСЛЕ РАЗДЕЛА ИМУЩЕСТВА ПО СУДУ (В ЯНВАРЕ 2008 Г.) КАЖДОМУ СУПРУГУ ПРИСУДИЛИ ПО 1/2 ДОЛИ ВЫШЕУКАЗАННОЙ КВАРТИРЫ (Т.Е. ДОЛЯ СУПРУГА ПОСЛЕ РАЗВОДА УМЕНЬШИЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/1-580, от 19.08.11)