Федеральные налоги и сборы

	НА БАЛАНСЕ ОАО-1 НАХОДИТСЯ ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, КОТОРЫЙ ПРИ ОБРАЗОВАНИИ ОАО-1 (1 ИЮЛЯ 2008 Г.) БЫЛ ВНЕСЕН ОАО-2 В КАЧЕСТВЕ ВКЛАДА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ВПРАВЕ ЛИ БЫЛО ОАО-1 В 2008 Г. В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОПРЕДЕЛИТЬ СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/781, от 16.12.10) Организация, получившая в 2008 г. в уставный капитал основное средство, для целей начисления амортизации по такому основному средству вправе определить срок его полезного использования.
	НА БАЛАНСЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ (УЧРЕЖДЕНИЕ) НАХОДИТСЯ ФЕДЕРАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ (ЗДАНИЕ), ПЕРЕДАННАЯ ЕМУ В ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ. НА ОСНОВАНИИ КРАТКОСРОЧНЫХ ДОГОВОРОВ УЧРЕЖДЕНИЕ СДАЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ, СВОБОДНЫЕ ОТ УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА, И ПОЛУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/89, от 21.09.10)
	НА БАЛАНСЕ ООО ЧИСЛЯТСЯ АКЦИИ ЗАО. В 2011 Г. ПРОИЗОШЛО УВЕЛИЧЕНИЕ НОМИНАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ АКЦИЙ ЗА СЧЕТ ЭМИССИОННОГО ДОХОДА И НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/685, от 24.10.11)
	НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ СОСТОИТ БОЛЬШОЕ КОЛИЧЕСТВО ПОГОЛОВЬЯ ЛОШАДЕЙ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ВКЛЮЧАТЬ В СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) И УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ В ПРЕДЕЛАХ НОРМ Е (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23136, от 25.05.01)
	НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ НАХОДИТСЯ ТУРБАЗА, ПРЕДНАЗНАЧЕННАЯ ДЛЯ ОТДЫХА РАБОТНИКОВ ЭТОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ВО II КВАРТАЛЕ 2008 Г. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У АДМИНИСТРАЦИИ РАЙОНА ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, НА КОТОРОМ НАХОДИТСЯ ЭТА ТУРБАЗА (ДОМИКИ ДЛЯ ОТДЫХА). В III КВАРТА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/419, от 22.06.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков: 1. Расходы на приобретение права на земельные участки включаются в состав прочих расходов с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права. 2. Убыток от реализации права на земельный участок включается в состав прочих расходов равными долями в течение установленного законодательством срока и с учетом фактического срока владения участком.
	НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ НАХОДЯТСЯ ДЕТСКИЕ ЛАГЕРЯ И БАЗЫ ОТДЫХА, РАСПОЛОЖЕННЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНИТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ СУММЫ ПОЛНОЙ ИЛИ ЧАСТИЧНОЙ КОМПЕНСАЦИИ СТОИМОСТИ ПУТЕВОК РАБОТНИКАМ И ЧЛЕНАМ ИХ СЕМЕЙ В (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/167, от 31.05.07)
	НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЧИСЛИЛАСЬ СКВАЖИНА, СТРОИТЕЛЬСТВО КОТОРОЙ ЗАВЕРШЕНО В I КВАРТАЛЕ 2007 Г. В АВГУСТЕ 2007 Г. ДАННАЯ СКВАЖИНА ЛИКВИДИРОВАНА КАК БЕЗРЕЗУЛЬТАТИВНАЯ. МОЖЕТ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК РАСХОДЫ НА СТРОИТЕЛЬСТВО СКВАЖИНЫ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/86, от 07.02.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, затраты налогоплательщика по безрезультатным работам, связанным с освоением природных ресурсов и ведением строительных работ могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов равномерно в течение пяти лет, но не более срока эксплуатации. Необходимо также иметь в виду, что при ликвидации объекта незавершенного строительства суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиком капитального строительства, ранее принятые к вычету, следует восстановить.
	НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ТРАНСПОРТИРОВКУ ГАЗА, ЧИСЛЯТСЯ ОТДЕЛЬНЫЕ ИНВЕНТАРНЫЕ ОБЪЕКТЫ БЛАГОУСТРОЙСТВА КОМПРЕССОРНОЙ СТАНЦИИ, А ТАКЖЕ ПРОМПЛОЩАДКИ ГАЗОРАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНОЙ СТАНЦИИ С БЛАГОУСТРОЙСТВОМ (ЗАБЕТОНИРОВАННОЕ ПОКРЫТИЕ)? ПОДЛЕЖАТ ЛИ А (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/203, от 02.04.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что производственные объекты благоустройства компрессорной станции и промплощадки газораспределительной станции, созданные в соответствии с требованиями безопасности и технической эксплуатации магистральных газопроводов, а также расходы на их ремонт и техническое обслуживание, производимые на основании дефектной ведомости, могут быть учтены в составе прочих расходов.
	НА БАЛАНСЕ РЕЛИГИОЗНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИМЕЕТСЯ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО (ЗДАНИЕ), ПРИОБРЕТЕННОЕ ЗА СЧЕТ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УСТАВНОЙ (РЕЛИГИОЗНОЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: СОВЕРШЕНИЯ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ БОГОСЛУЖЕНИЙ, МОЛИТВЕН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-01/37, от 07.06.11) Министерство финансов РФ информирует, что в случае если один и тот же объект основных средств используется для осуществления льготируемого и не льготируемого по налогу на имущество вида деятельности, то налоговая льгота применяется в целом по объекту.
	НА ВНЕОЧЕРЕДНОМ ОБЩЕМ СОБРАНИИ УЧАСТНИКОВ БЫЛО ПРИНЯТО РЕШЕНИЕ О РЕОРГАНИЗАЦИИ ООО ПУТЕМ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ В ОАО. В ПРОЦЕССЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРУЕТСЯ УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА РЕОРГАНИЗУЕМОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА СЧЕТ ДОБАВОЧНОГО КАПИТАЛА (Т.Е. СОБС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/69, от 15.02.10) Министерство финансов РФ сообщает, что при увеличении номинальной стоимости долей в уставном капитале без изменения долей участников (например, при распределении нераспределенной прибыли прошлых лет) у участников ООО возникает внереализационный доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли.
	НА ДАТУ ПЕРЕХОДА ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯВШЕЙ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ), НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМЕЕТСЯ НЕПОГАШЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРПЛАТЕ, ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/208, от 20.08.07) Министерство финансов РФ сообщает, что организация, перешедшая с упрощенной системы на общий режим налогообложения не учитывает для целей налогообложения прибыли суммы заработной платы, взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, начисленные за период применения упрощенной системы, а уплаченные после перехода на общий режим, а также расходы в виде сумм кредиторской задолженности... Далее...
	НА ДАТУ ПРОЛОНГАЦИИ СРОЧНОГО ВКЛАДА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ВОЗНИКЛО ПРЕВЫШЕНИЕ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ ПО ВКЛАДУ НАД СТАВКОЙ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ЦБ РФ, НЕСМОТРЯ НА ТО ЧТО НА ДАТУ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕВЫШЕНИЯ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ ПО ВКЛАДУ НАД СТАВКОЙ РЕФИНАН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/175, от 20.06.08)
	НА ИМЯ СУПРУГА БЫЛА ПРИОБРЕТЕНА КВАРТИРА СТОИМОСТЬЮ БОЛЕЕ 2 МЛН РУБ. ПРИ ЭТОМ ОДИН ИЗ ПЛАТЕЖЕЙ ПРОИЗВОДИЛСЯ С БАНКОВСКОЙ КАРТЫ СУПРУГИ. СУПРУГА ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ИСПОЛЬЗОВАЛА РАНЕЕ. В КАКОМ РАЗМЕРЕ СУПРУГ ВПРАВЕ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/7-600, от 06.10.10)
	НА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), ЗАРЕГИСТРИРОВАН ТОРГОВЫЙ ОБЪЕКТ, ИМЕЮЩИЙ ЦОКОЛЬНЫЙ И ПЕРВЫЙ ЭТАЖИ. ОБЩАЯ СУММИРОВАННАЯ ПЛОЩАДЬ ТОРГОВЫХ ЗАЛОВ ОБЪЕКТА БЕЗ АРЕНДОВАННОЙ ПЛОЩАДИ СОСТАВЛЯЕТ 256 КВ. М. ОБЪЕКТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/127, от 29.04.10)
	НА КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЕ И НАЛОГУ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ И ДАРЕНИЯ, ИМЕЮТ ПРАВО ВЕТЕРАНЫ - УЧАСТНИКИ ВОВ И ИНВАЛИДЫ II ГРУППЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/28173, от 18.04.05)
	НА КАКИЕ ПРОФСОЮЗНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НОРМА, УСТАНОВЛЕННАЯ П. 31 СТ. 217 НК РФ, СОГЛАСНО КОТОРОЙ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ ПРОФСОЮЗНЫМИ КОМИТЕТАМИ (В ТОМ ЧИСЛЕ МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ) ЧЛЕНАМ ПРОФСОЮЗОВ ЗА СЧЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/221, от 09.07.07)
	НА КАКИЕ СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ИМЕЮТ ПРАВО ИНВАЛИДЫ ВЕЛИКОЙ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ВОЙНЫ, РАБОТАЮЩИЕ В РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, И ЧТО НЕОБХОДИМО ПРЕДПРИНЯТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ТАКИХ ВЫЧЕТОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11Н/47013, от 29.08.03)
	НА КАКОЙ МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДФЛ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ (АКЦИЙ): НА МОМЕНТ ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ НА МОМЕНТ ПЕРЕХОДА ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/116, от 16.04.08)
	НА КАКОМ СЧЕТЕ В 2000 ГОДУ СЛЕДОВАЛО ОТРАЖАТЬ ВЫРУЧКУ ОТ АРЕНДЫ: НА СЧ. 80 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ" ИЛИ СЧ. 46 "РЕАЛИЗАЦИЯ", УЧИТЫВАЯ, ЧТО УДЕЛЬНЫЙ ВЕС АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОТ ПЕРИОДА К ПЕРИОДУ МЕНЯЕТСЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23501, от 28.05.01)
	НА КАКУЮ ДАТУ ВОЗНИКАЕТ МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС? КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/126829, от 02.12.09)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПОДЛЕЖИТ ПЕРЕСЧЕТУ СУММА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА, ВЫРАЖЕННАЯ В ВАЛЮТЕ, ДЛЯ ЗАЧЕТА ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084968, от 09.09.08)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРИЗНАЮТСЯ В КАЧЕСТВЕ ПРОЧИХ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-РЕКЛАМОДАТЕЛЕМ, ПРИЗНАЮЩЕЙ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ, ПРИ УСЛОВИИ ОКАЗАНИЯ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ В КОНЦЕ 2002 Г (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26401, от 14.05.03)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРИЗНАЮТСЯ В КАЧЕСТВЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, УЧИТЫВАЮЩЕЙ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАТРАТЫ НА ОКАЗАНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ В ВИДЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ (РЕКЛАМНЫХ ОБРАЗЦОВ, ОБОРУДОВАНИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26600, от 16.05.03)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРИЗНАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083102, от 02.09.08)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРОИЗВОДИТСЯ РАСЧЕТ ИНВЕСТИЦИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ В ВАЛЮТЕ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ, ВЫПЛАЧЕННЫЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ, ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ИНВЕСТИЦИИ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ПРОИЗВЕДЕНЫ В РАЗНОЕ ВРЕМЯ И (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 10.09.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, расчет инвестиций в уставный капитал в валюте для расчета базы по налогу при выплате иностранным компаниям дивидендов и соотношение валют производятся на дату каждого вложения.