Федеральные налоги и сборы

	ООО ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИХ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ РАБОТ С РАБОТНИКАМИ, КАК СОСТОЯЩИМИ, ТАК И НЕ СОСТОЯЩИМИ В ЕЕ ШТАТЕ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ ПО ДАННЫМ ДОГОВОРАМ ЕСН И (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/92, от 26.04.07)
	ООО ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ ЗАЙМА С ЮРЛИЦАМИ НА СРОК БОЛЕЕ ГОДА С УСЛОВИЕМ УПЛАТЫ ВСЕЙ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРЕДЪЯВЛЕНИИ ВЕКСЕЛЯ СОГЛАСНО П. 4 СТ. 328 НК РФ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЙ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) ПО МЕТОДУ НАЧИСЛЕНИЯ, ОПРЕДЕЛЯЕТ СУММУ ДОХОДА (РАСХО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/430, от 24.06.10) Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов (расходов) равномерно в течении всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными (полученными) денежными средствами.
	ООО ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ С ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НА ОКАЗАНИЕ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ УСЛУГ. ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ПРЕДСТАВЛЯЮТ ООО КОПИЮ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/3-259, от 10.10.11) Министерство финансов РФ сообщает, что организация, заключившая договор на оказание каких-либо услуг с индивидуальным предпринимателем, не является налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых предпринимателю по данному договору.
	ООО ЗАКЛЮЧАЕТ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ РАБОТНИКОВ ООО СПЕЦОДЕЖДОЙ. СПЕЦОДЕЖДА БУДЕТ ПОКУПАТЬСЯ И УЧИТЫВАТЬСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ООО РАСХОДОВ НА УКАЗАННЫЕ УСЛУГИ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/206, от 02.04.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, к расходам на оплату труда относятся расходы на приобретение выдаваемых в соответствии с законодательством работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), остающихся в личном постоянном пользовании работников.
	ООО ЗАКЛЮЧАЕТ СДЕЛКИ РЕПО, В КОТОРЫХ ПО ПЕРВОЙ ЧАСТИ ЯВЛЯЕТСЯ ПОКУПАТЕЛЕМ, А ПО ВТОРОЙ ЧАСТИ - ПРОДАВЦОМ. ДОГОВОРОМ РЕПО ОПРЕДЕЛЕНЫ НАИМЕНОВАНИЯ ЭМИТЕНТОВ ЦЕННЫХ БУМАГ, ИХ ВИДЫ, КОЛИЧЕСТВО, ЦЕНА ЦЕННЫХ БУМАГ, СРОКИ УПЛАТЫ ЦЕНЫ ПО ПЕРВОЙ И ВТОРОЙ ЧАСТЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/3/9, от 20.09.11)
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОР КОМИССИИ ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ООО (КОМИТЕНТ) ПОРУЧАЕТ КОМИССИОНЕРУ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ КОМИТЕНТА В ИНТЕРЕСАХ И ЗА СЧЕТ КОМИТЕНТА, ОТ ИМЕНИ КОМИССИОНЕРА. КОЛИЧЕСТВО, АССОРТИМЕНТ, ЦЕНА ЗА ЕДИНИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/641, от 10.10.11)
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОР С ДВУМЯ ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ. ОДИН РАБОТНИК ПЕРИОДИЧЕСКИ ВЫЕЗЖАЕТ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ. ВТОРОЙ РАБОТНИК ПЕРИОДИЧЕСКИ ВЫЕЗЖАЕТ ЗА ГРАНИЦУ ПО СЕМЕЙНЫМ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАМ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ БУДЕТ ОПРЕДЕЛЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/189, от 15.06.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов, для определения налогового статуса работника в целях исчисления налога на доходы физических лиц не учитываются дни нахождения работника за пределами Российской Федерации независимо от целей его выезда (выполнение трудовых обязанностей или семейные обстоятельства).
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОРЫ НА ОКАЗАНИЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ РАБОТНИКАМ ООО НА СРОК СВЫШЕ 1 ГОДА С ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ИМЕЮЩИМИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОКАЗАНИЕ ДАННЫХ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ, ВЫДАННЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ ПОСЛЕ ОКАЗАНИЯ КАЖДОЙ УСЛУГИ МЕДИЦИНСКАЯ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/5, от 11.01.11) В отношении расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, существует ограничение их размера 6 процентами от суммы расходов на оплату труда.
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО ИНВЕСТИЦИОННОЕ СОГЛАШЕНИЕ С АДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДА. В СООТВЕТСТВИИ С ДАННЫМ СОГЛАШЕНИЕМ ООО ПРИНЯЛО НА СЕБЯ ФУНКЦИИ ИНВЕСТОРА И ОБЯЗУЕТСЯ ПРОВЕСТИ МОДЕРНИЗАЦИЮ СУЩЕСТВУЮЩИХ И СТРОИТЕЛЬСТВО НОВЫХ ОБЪЕКТОВ ВОДОСНАБЖЕНИЯ И ВОДООТВЕДЕНИЯ. ИСТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/754, от 13.11.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что модернизируемые и вновь создаваемые объекты водоснабжения и водоотведения, переданные организации-инвестору и соответствующие установленным критериям, учитываются в налоговом учете инвестора в качестве амортизируемого имущества и амортизируются в течение срока действия инвестиционного соглашения.
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО ЛИЦЕНЗИОННЫЙ ДОГОВОР С КОМПЕТЕНТНЫМ ОРГАНОМ МЕЖДУНАРОДНОГО ОЛИМПИЙСКОГО КОМИТЕТА НА ПРОИЗВОДСТВО И ПРОДАЖУ ТОВАРОВ С СИМВОЛИКОЙ XXII ОЛИМПИЙСКИХ ЗИМНИХ ИГР И XI ПАРАЛИМПИЙСКИХ ЗИМНИХ ИГР 2014 Г. В Г. СОЧИ ПОДЛЕЖИТ ЛИ ОСВОБОЖДЕНИЮ ОТ ОБЛО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/90, от 11.02.11)
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО С КОМПАНИЕЙ-НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕМ, ВЛАДЕЮЩЕЙ ЛИЦЕНЗИЕЙ НА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ И УПЛАЧИВАЮЩЕЙ НДПИ, ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА В ЦЕЛЯХ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА ПО РЕМОНТУ СКВАЖИН И ИНТЕНСИФИКАЦИИ ДОБЫЧИ НЕФТИ. НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЬ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-06-06-01/58, от 07.12.07)
	ООО ЗАКЛЮЧИЛО СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПОРТОВОЙ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЕ (ДАЛЕЕ - ПОЭЗ). УКАЗАННОЕ СОГЛАШЕНИЕ ВСТУПИЛО В СИЛУ С ДАТЫ ЕГО ПОДПИСАНИЯ. В ТО ЖЕ ВРЕМЯ НА ДАННОЙ ТЕРРИТОРИИ НИКАКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИЗ ЗАЯВЛЯЕМЫХ РЕЗИДЕНТАМИ П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-10/55, от 26.10.11)
	ООО ЗАКУПАЕТ ТОВАРЫ ЗА РУБЕЖОМ И РЕАЛИЗУЕТ ИХ В ТРЕТЬИ СТРАНЫ БЕЗ ЗАВОЗА НА ТЕРРИТОРИЮ РФ И ЗАКЛЮЧАЕТ АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДЛЯ ПОИСКА ПОКУПАТЕЛЕЙ-НЕРЕЗИДЕНТОВ. АГЕНТ ПРИНИМАЕТ НА СЕБЯ ТАКЖЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПОСТУПЛЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/233, от 15.10.08) Министерство финансов РФ информирует, что посреднические услуги, оказываемые российской организации на основании агентского договора иностранной компанией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, не облагаются НДС.
	ООО ЗАМЕНИЛО В ЗДАНИИ ЦЕХА МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ ДЕРЕВЯННЫЕ ОКНА НА ПЛАСТИКОВЫЕ. ЗДАНИЕ ПОСТРОЕНО В 1977 Г. С МОМЕНТА ПОСТРОЙКИ ОКНА В НЕМ НЕ МЕНЯЛИСЬ. ЗДАНИЕ ПЕРЕДАНО ООО ОДНИМ ИЗ УЧАСТНИКОВ ООО В КАЧЕСТВЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ВКЛАДА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ 26.06 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/772, от 13.12.10) Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Расходы, связанные с проведением указанных работ, увеличивают первоначальную стоимость здания и погашаются путем начисления амортизации.
	ООО ЗАНИМАЕТСЯ ВЫПОЛНЕНИЕМ СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ В КАЧЕСТВЕ ЗАКАЗЧИКА. ДО 01.01.2010 СТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ ВЫПОЛНЯЛИСЬ НА ОСНОВАНИИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ЛИЦЕНЗИИ С УКАЗАНИЕМ ФУНКЦИЙ ЗАКАЗЧИКА И ПЕРЕЧНЯ СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ, КОТОРЫЕ ООО ИМЕЕТ ПРАВО ВЫПОЛНЯТЬ. СТРОИТЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/121, от 09.03.10) Министерство финансов РФ сообщает, что в целях налогообложения прибыли с 01 января 2010 года могут быть приняты расходы организации по установленным видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства только при наличии оформленных свидетельств на допуск к таким работам, которые предоставляют саморегулируемые организации.
	ООО ЗАНИМАЕТСЯ ГОСТИНИЧНЫМ БИЗНЕСОМ, ПРЕДОСТАВЛЯЕТ УСЛУГИ ПРОЖИВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ И ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. В РАМКАХ ВЕДЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ С ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ВЫПЛАЧИВАЕТ ИМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА ОКАЗАНИЕ КОНСУЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-191, от 14.06.11) Министерство финансов РФ разъясняет, что российская организация, выплачивающая доходы иностранным организациям за оказание информационных, консультационных и маркетинговых услуги вне территории РФ, не является налоговым агентом в отношении указанных доходов иностранных организаций и не подлежит привлечению к ответственности за непредставление налоговому органу информации о суммах выплаченных доходов.
	ООО ЗАНИМАЕТСЯ ИМПОРТОМ ПИЩЕВОЙ ПРОДУКЦИИ, ПРОИЗВОДИМОЙ НА ЗАВОДАХ В КИТАЕ. ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПУНКТОВ КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ НА КИТАЙСКИХ ЗАВОДАХ-ПРОИЗВОДИТЕЛЯХ ООО ПРИВЛЕКАЕТ СТОРОННЮЮ КИТАЙСКУЮ ФИРМУ, КОТОРАЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 14.06.07) Министерство финансов РФ сообщает, что общество, которое занимается импортом производимой в Китае пищевой продукции и для организации контроля качества продукции привлекает стороннюю фирму в Китае, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Доход, полученный китайской фирмой от источников в Российской Федерации, налогом на прибыль не облагается.
	ООО ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВЫМИ ПРОДАЖАМИ МОЛОЧНОЙ ПРОДУКЦИИ, А ИМЕННО: ЗАКУПКОЙ И ТРАНСПОРТИРОВКОЙ ПРОДУКЦИИ ДО СКЛАДА ООО; ПРОДАЖЕЙ И ДОСТАВКОЙ ПРОДУКЦИИ КЛИЕНТАМ. ООО НЕ ИМЕЕТ СОБСТВЕННЫХ АВТОМОБИЛЕЙ, И УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ТОВАРА АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/722, от 08.11.11)
	ООО ЗАНИМАЕТСЯ ПЕРЕВОЗКОЙ И СОПРОВОЖДЕНИЕМ ГРУЗОБАГАЖА ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В АРЕНДОВАННЫХ ПОЧТОВО-БАГАЖНЫХ ВАГОНАХ ПО ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГЕ В НАПРАВЛЕНИИ ИЗ ГОРОДА А В ГОРОД Б. В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ СОБСТВЕННЫХ ВАГОНОВ ООО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОР АРЕНДЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/51, от 01.02.11) Расходы на ремонт основных средств, арендованных у индивидуального предпринимателя, не подлежащие компенсации арендодателем, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов.
	ООО ИМЕЕТ В СВОЕМ РАСПОРЯЖЕНИИ ТЕКУЩУЮ ПРИБЫЛЬ И ПРИБЫЛЬ ПРОШЛЫХ ЛЕТ. ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ ПРОИЗВОДИЛИСЬ ИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ, ОСТАВШЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ. В СООТВЕТСТВИИ С П. 3 СТ. 236 НК РФ ВЫПЛАТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/19773, от 27.04.02)
	ООО ИМЕЕТ В СВОЕМ СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ, КОТОРЫЕ ЯВЛЯЮТСЯ ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ ГОСУДАРСТВ, С КОТОРЫМИ У РОССИИ ОТСУТСТВУЮТ СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 26 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 08.02.1998 N (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/132, от 12.03.10)
	ООО ИМЕЕТ В ШТАТЕ РАБОТНИКОВ - ИНВАЛИДОВ I, II ИЛИ III ГРУППЫ. ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛИ ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 239 НК РФ? КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/23405, от 19.05.02)
	ООО ИМЕЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА ПЕРЕД ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (КИПР). В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ЕДИНСТВЕННЫМ УЧАСТНИКОМ ООО ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИН РФ. ЕДИНСТВЕННЫЙ УЧАСТНИК ООО НАМЕРЕВАЕТСЯ ПРОДАТЬ 100% ДОЛИ В ООО ВЫШЕУКАЗАННОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/45, от 31.01.11) По мнению Министерства финансов, в данном случае сумма списанной задолженности подлежит включению в состав доходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль организаций.
	ООО ИМЕЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАЙМАМ И НАЧИСЛЕННЫМ ПО НИМ ПРОЦЕНТАМ ПЕРЕД СВОИМИ УЧАСТНИКАМИ - ГОЛЛАНДСКОЙ КОМПАНИЕЙ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ. ДОЛИ УЧАСТНИКОВ В КАПИТАЛЕ ООО СОСТАВЛЯЮТ 49% И 51% СООТВЕТСТВЕННО. ООО ОБЪЯВЛЯЕТ УВЕЛИЧЕНИЕ СВОЕГО УСТАВНОГО КАПИТАЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/439, от 01.08.11) Министерство финансов РФ сообщает, что в случае зачета денежных требований участников организации или третьих лиц в оплату вкладов в уставный капитал или дополнительных вкладов в ООО, уставный капитал которого увеличивается, дохода, подлежащего налогообложению, не возникает.
	ООО ИНВЕСТИРУЕТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В СТРОИТЕЛЬСТВО МНОГОКВАРТИРНЫХ ДОМОВ И ПО ОКОНЧАНИИ СТРОИТЕЛЬСТВА ПОЛУЧАЕТ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ В КАЧЕСТВЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО РЕЗУЛЬТАТА СОВОКУПНОСТЬ КВАРТИР. УКАЗАННЫЕ КВАРТИРЫ ПРЕДНАЗНАЧЕНЫ ДЛЯ ПРОДАЖИ И В БУХУЧЕТЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-01/54, от 08.09.09)