Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РАСХОДЫ В СВЯЗИ С РАЗРАБОТКОЙ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ ДОБЫЧИ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ДАННЫЕ РАЗРАБОТКИ ОТНОСИТЬ К НИОКР И В КАКОМ ПОРЯДКЕ СЛЕДУЕТ ИХ УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2009 Г.? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/472, от 16.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РАСХОДЫ ПО НАЙМУ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ В СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ РАБОТНИКОВ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПОДТВЕРЖДАЮТ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? КАКОВЫ ТРЕБОВАНИЯ К ИХ ОФОРМЛЕНИЮ? ЯВЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-05/23, от 16.02.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что в качестве документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения, могут выступать выставленный счет, а также кассовые чеки и чеки, выдаваемые к операциям с использованием пластиковых банковских карт.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЕСПЕЧИВАЕТ ПОЛИСАМИ ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ЧЛЕНОВ СЕМЕЙ СВОИХ РАБОТНИКОВ И УПЛАЧИВАЕТ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЧЕТ СВОИХ СРЕДСТВ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, КОТОРЫЕ УПЛАЧИВАЕТ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/126, от 08.05.08) Согласно письму Министерства финансов налогом на доходы физических лиц страховые взносы, уплачиваемые организацией за своих работников и членов их семей по договору добровольного медицинского страхования, не облагаются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЕСПЕЧИВАЕТ СВОИМ БЫВШИМ РАБОТНИКАМ, УВОЛИВШИМСЯ В СВЯЗИ С ВЫХОДОМ НА ПЕНСИЮ ПО ВОЗРАСТУ, БЕСПЛАТНЫЙ ПРОЕЗД НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ ОДИН РАЗ В ГОД. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ДОХОДОВ ПЕНСИОНЕРОВ В ВИДЕ СТОИМОСТИ ПРОЕЗДА? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/71, от 24.02.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, в случае если бесплатный проезд оформлен организацией как подарок или материальная помощь физическому лицу, сумма дохода, подлежащего налогообложению, может быть уменьшена на 4000 руб. Кроме того, в отношении такого дохода может быть предоставлен стандартный налоговый вычет, если он не был получен по иным доходам.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОБРАТИЛАСЬ В АРБИТРАЖНЫЙ СУД С ЦЕЛЬЮ ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ СО СВОЕГО ДОЛЖНИКА В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СЛУЖБУ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПО РЕШЕНИЮ АРБИТРАЖНОГО СУДА БЫЛ НАПРАВЛЕН ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРОГО СУДЕБНЫМ ПРИСТАВОМ-ИСПОЛНИТЕЛЕМ Б (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/77, от 26.08.10) По мнению Министерства финансов, основанием признания дебиторской задолженности безнадежной может являться постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Пропуск организацией срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению не может рассматриваться как истечение срока исковой давности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОБРАТИЛАСЬ В СУД С ИСКОМ О ВЗЫСКАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СВОЕГО КОНТРАГЕНТА. РЕШЕНИЕМ СУДА ТРЕБОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЫЛИ УДОВЛЕТВОРЕНЫ, СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ БЫЛО ВОЗБУЖДЕНО ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, В ХОДЕ КОТОРОГО УСТАНОВЛЕНО, ЧТО ВЗЫСКА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/533, от 09.08.10) Министерство финансов РФ информирует, что дебиторская задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью исполнения должником обязательства, признается безнадежной для целей налогообложения прибыли на дату вынесения такого постановления.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОБРАТИЛАСЬ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ СЛУЖБУ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ АЛКОГОЛЬНОГО РЫНКА С ЗАЯВЛЕНИЕМ О ВЫДАЧЕ ЛИЦЕНЗИИ, ПРИЛОЖИВ К ЗАЯВЛЕНИЮ ОРИГИНАЛ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ОБ УПЛАТЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ В РАЗМЕРЕ, УСТАНОВЛЕННОМ СТ. 333.33 НК РФ УКАЗАННОЕ ЗА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-04-03/37, от 06.06.11)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОДНОВРЕМЕННО ПРИМЕНЯЕТ ЕНВД И ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НО ИНОГДА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ОБЛАГАЕМАЯ ЕНВД, ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ УЧЕТА РАСХОДОВ, ОТНОСЯЩИХСЯ КАК К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД, ТАК И К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/171, от 26.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗАЛА УСЛУГУ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ГРУЗОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ В МЕЖДУНАРОДНОМ СООБЩЕНИИ. ПО ЗАВЕРШЕНИИ РЕЙСА ВОДИТЕЛЬ, ОСУЩЕСТВИВШИЙ ПЕРЕВОЗКУ, ОФОРМИЛ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ, В КОТОРОМ УКАЗАЛ ВСЕ НАЛИЧНЫЕ РАСХОДЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ИМ ВО ВРЕМЯ ПЕРЕВО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/51153, от 04.08.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ АВТОТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ПАССАЖИРОВ И ГРУЗОВ И УПЛАЧИВАЕТ ЕНВД. В ЦЕЛЯХ ОБНОВЛЕНИЯ АВТОПАРКА ОНА ПЛАНИРУЕТ ПРОДАВАТЬ ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ ЕЙ АВТОМОБИЛИ ПОСЛЕ ЧЕТЫРЕХ ЛЕТ ИХ ЭКСПЛУАТАЦИИ. ПОДПАДАЮТ ЛИ ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ АВТОМО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/307, от 01.08.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, доходы, полученные организацией от продажи автомобилей, ранее используемых для осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, должны облагаться налогами в соответствии с общим режимом. В случае безвозмездной передачи указанного автотранспорта физическим лицам у передающей стороны не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль. При этом стоимость безвозмездно полученного автомобиля подлежит налогообложению у получателей имущества налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ АУДИТОРСКО-КОНСАЛТИНГОВЫЕ УСЛУГИ. ЦЕЛЬЮ АУДИТА ЯВЛЯЕТСЯ ВЫРАЖЕНИЕ МНЕНИЯ О ДОСТОВЕРНОСТИ ОТЧЕТНОСТИ КЛИЕНТА, КОТОРОЕ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ВИДЕ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ И ПИСЬМЕННОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ПРИ ИСЧ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/560, от 11.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ВОЗМЕЗДНУЮ УСЛУГУ ПО ХРАНЕНИЮ ИМУЩЕСТВА (АВТОМОБИЛЯ) ПОКЛАЖЕДАТЕЛЯ (ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА) НА ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ ЕЙ ПЛАТНОЙ ОХРАНЯЕМОЙ АВТОСТОЯНКЕ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ УЧЕТУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВЗЫСКАННЫЕ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/56815, от 09.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. В целях налогообложения прибыли к расходам организации, предоставляющей возмездную услугу по хранению автомобиля поклажедателя на принадлежащей ей платной охраняемой автостоянке, относится взысканная в пользу физического лица на основании вступившего в законную силу судебного решения сумма причиненного ущерба в размере стоимости... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ИНОСТРАННЫМ КЛИЕНТАМ УСЛУГИ ПО ЭКСПЕДИРОВАНИЮ ЭКСПОРТНЫХ НЕФТЕХИМИЧЕСКИХ ГРУЗОВ. ТАК КАК С 2006 Г. ПРИ ОКАЗАНИИ ДАННЫХ УСЛУГ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТАВКИ ПО НДС 0% НЕТ НЕОБХОДИМОСТИ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ТАМОЖЕННЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ, ТО НА ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/34, от 12.03.07) Министерство финансов РФ сообщает, что в отношении услуг по экспедированию товаров, оказываемых иностранным клиентам российскими налогоплательщиками, для которых не предусмотрен 180-дневный срок для сбора документов, момент определения налоговой базы по НДС определяется как день оказания услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ КЛИЕНТАМ УСЛУГИ ПО ХРАНЕНИЮ АВТОМОБИЛЕЙ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКЛЮЧЕННЫМИ ДОГОВОРАМИ СКЛАДСКОГО ХРАНЕНИЯ В СКЛАДСКИХ ПОМЕЩЕНИЯХ ОРГАНИЗАЦИИ. В ДОГОВОРАХ УСТАНОВЛЕНА ОБЯЗАННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ ПО СТРАХОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ КЛИЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/285, от 28.04.09) Министерство финансов РФ сообщает о неправомерности учета для целей налогообложения прибыли расходов в виде страховых взносов по договорам страхования деятельности организации, связанной с оказанием клиентам услуг по хранению автомобилей.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ В ОБЛАСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА И ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ ЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/95311, от 23.12.05) Согласно письму Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве для целей налогообложения прибыли организации не учитываются расходы на страхование ее профессиональной ответственности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ ПО ПОДГОТОВКЕ СДЕЛКИ ПО ПРОДАЖЕ АКЦИЙ. ЗАКАЗЧИК - ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, НЕ ИМЕЮЩАЯ РЕГИСТРАЦИИ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ИЛИ ИНЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/33, от 12.03.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что консультационные услуги, оказываемые российской организацией иностранной компании, осуществляющей деятельность за пределами РФ, не подлежат налогообложению НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ В ВИДЕ ЗАРПЛАТЫ, ЕСН, ПОЧТОВЫХ РАСХОДОВ, ПРОЦЕНТОВ ПО ЗАЙМАМ, ПОНЕСЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПРИ ЕЕ СОЗДАНИИ, ПРИ ОТСУТСТВИИ В ЭТОТ ПЕР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/153, от 06.03.08) Министерство финансов РФ сообщает, что понесенные организацией экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы ввиду отсутствия в текущем отчетном периоде доходов от производства и реализации относятся в целях налогообложения прибыли на убытки в соответствии с установленным порядком.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ НАСЕЛЕНИЮ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ ПО ДИАГНОСТИКЕ, ПРОФИЛАКТИКЕ И ЛЕЧЕНИЮ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ДАННЫЕ УСЛУГИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/16478, от 21.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ НАСЕЛЕНИЮ УСЛУГИ ПО ПРОДАЖЕ ТЕКСТОВ ЛИТЕРАТУРНЫХ ПРОИЗВЕДЕНИЙ ЧЕРЕЗ СЕТЬ ИНТЕРНЕТ: ЗА ОПРЕДЕЛЕННУЮ ПЛАТУ ПОЗВОЛЯЕТ АБОНЕНТАМ СКАЧИВАТЬ ДЛЯ СЕБЯ ТЕКСТЫ, НА КОТОРЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЛАДАЕМ ПРАВАМИ, С ПОМОЩЬЮ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ. УКАЗАННЫЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/28, от 03.02.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ УСЛУГИ ПО ИЗГОТОВЛЕНИЮ КОНСТРУКЦИИ, МОНТАЖУ ОБОРУДОВАНИЯ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЭЛЕКТРИЧЕСТВОМ И ВОДОСНАБЖЕНИЕМ СТЕНДА НА МЕЖДУНАРОДНОЙ ТУРИСТИЧЕСКОЙ ВЫСТАВКЕ ДЛЯ ИНОСТРАННОГО ДИПЛОМАТИЧЕСКОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. КАКОВ ПОРЯД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/021201@, от 09.03.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при реализации по агентскому договору товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования персонала представительств, агент имеет право на применение налоговой ставки по НДС в размере 0% при условии, что законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении перечисленных выше лиц ( либо если такая норма предусмотрена международным договором РФ), с учетом установленных ограничений и при наличии необходимых документов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ МНОГОРАЗОВОЙ ЛИТРОВОЙ ТОПЛИВНОЙ КАРТЫ С СУТОЧНЫМ (МЕСЯЧНЫМ) ЛИМИТОМ В МОМЕНТ ЕЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/115253, от 03.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ТУРИСТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ БАНКА, ЕСЛИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ (НАЛОГОВЫЙ) ПЕРИОД НЕ БЫЛО НИКАКИХ ДОХОДОВ? ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115092, от 26.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СТОИМОСТЬ БРАКОВАННЫХ ПОЛУФАБРИКАТОВ, БЛЮД И КУЛИНАРНЫХ ИЗДЕЛИЙ, ВЫЯВЛЕННЫХ В ХОДЕ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/061671, от 18.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ВЫВОЗУ ТВЕРДЫХ БЫТОВЫХ ОТХОДОВ. ПО ИТОГАМ МЕСЯЦА НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ, УТВЕРЖДЕННОГО ГРАФИКА И ЗАЯВОК НА ВЫВОЗ ОТХОДОВ ОФОРМЛЯЮТСЯ В АДРЕС ЗАКАЗЧИКОВ АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И СЧЕТА-ФАКТУРЫ. ИНОГДА АКТЫ ВОЗВРАЩАЮТСЯ В (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/102954, от 02.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ЗАКРЫТЫМ ПАЕВЫМ ИНВЕСТИЦИОННЫМ ФОНДОМ НЕДВИЖИМОСТИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПРИНИМАЮТСЯ К ВЫЧЕТУ СУММЫ НДС, ПРЕДЪЯВЛЕННЫЕ ПО ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ПРИОБРЕТАЕМЫМ В ЦЕЛЯХ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ В РАМКАХ ДОГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/240, от 21.09.09)