Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ РАЙОННОГО КОЭФФИЦИЕНТА РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В МЕСТНОСТИ, ПРИРАВНЕННОЙ К РАЙОНАМ КРАЙНЕГО СЕВЕРА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121863, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОФИЦИАЛЬНЫЙ ПРИЕМ И ОБСЛУЖИВАНИЕ ДЕЛЕГАЦИИ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЕЮ БЫЛИ ОПЛАЧЕНЫ СЧЕТА ЗА ПРОЖИВАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА И ДРУГИХ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ В ГОСТИНИЦЕ Г. МОСКВЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/235, от 16.04.07) Министерство финансов РФ информирует о неправомерности учета в составе представительских расходов для целей налогообложения прибыли затрат на оплату проживания участников иностранной делегации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА ВОСПРОИЗВЕДЕНИЕ И РАСПРОСТРАНЕНИЕ КОМПАКТ-ДИСКОВ. В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРОМ ОПЛАТА ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРАВ ПРЕДУСМОТРЕНА С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/118376, от 11.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ У ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО БЕССРОЧНОГО ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ, КОПИРОВАНИЕ, МОДИФИКАЦИЮ И ИЗГОТОВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДНЫХ ИЗ ПОСТАВЛЕННЫХ ПРОДУКТОВ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПОДЛЕЖАТ ОТНЕСЕНИЮ НА РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ (Постановление, Правительство Москвы, № 16-12/107239, от 13.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ПРОЕЗД КОМАНДИРОВАННОГО СОТРУДНИКА К МЕСТУ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/104559@, от 07.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, В ЧАСТНОСТИ НА ПРОЕЗД. УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ ПОДТВЕРЖДЕНЫ ЭЛЕКТРОННЫМИ АВИАБИЛЕТАМИ, ВЫДАННЫМИ АВИАПЕРЕВОЗЧИКАМИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/064113, от 07.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, В ЧАСТНОСТИ НА ПРОЕЗД. УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ ПОДТВЕРЖДЕНЫ ЭЛЕКТРОННЫМИ АВИАБИЛЕТАМИ, ВЫДАННЫМИ АВИАПЕРЕВОЗЧИКАМИ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОДТВЕРЖДАЮТ ДАННЫЕ РАСХОДЫ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/116256, от 15.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ОКАЗАННЫХ ЕЙ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОДТВЕРЖДАЮТ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ УЧЕТА ИХ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? НА КАКУЮ ДАТУ ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ МОГУТ БЫТЬ ПРИНЯТЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094120, от 08.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ ПО УПЛАТЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ В ПЕРИОД МЕЖДУ РАСТОРЖЕНИЕМ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ ЕГО ГРАНИЦ И ОФОРМЛЕНИЕМ НОВОГО ДОГОВОРА АРЕНДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121867, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ КОМПЕНСАЦИИ РАБОТНИКУ ВСЛЕДСТВИЕ ДОСРОЧНОГО ПРЕКРАЩЕНИЯ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА ПО СОГЛАШЕНИЮ СТОРОН. ПРИ ЭТОМ РАЗМЕР КОМПЕНСАЦИИ ПРЕВЫШАЕТ НОРМУ, УСТАНОВЛЕННУЮ ТК РФ, И ЕЕ ВЫПЛАТА ПРЕДУСМОТРЕНА ДОПОЛНИТЕЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/107952, от 19.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРЕВОДОМ НАХОДЯЩЕГОСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ИЗ ЗЕМЕЛЬ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ В ЗЕМЛИ ПОД ЗАСТРОЙКУ (ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЕУСТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ, УСЛУГИ РИЭЛТОРОВ). КАКОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/037659@, от 17.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОВЕДЕНИЕМ ГАРАНТИЙНОГО РЕМОНТА И ГАРАНТИЙНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ТЕЧЕНИЕ ГАРАНТИЙНОГО СРОКА, УСТАНОВЛЕННОГО НА ПРОДАВАЕМУЮ ТЕХНИКУ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/139315, от 30.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА УБЫТКИ В ВИДЕ БЕЗНАДЕЖНЫХ ДОЛГОВ, ВОЗНИКШИЕ В СВЯЗИ С НЕВОЗМОЖНОСТЬЮ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ, ЗАКРЕПЛЕННЫХ В ПРИОБРЕТЕННОЙ ЕЮ ЦЕННОЙ БУМАГЕ (ОБЛИГАЦИИ), В РАЗМЕРЕ СТОИМОСТИ ОБЛИГАЦИИ. ПРИ ЭТОМ В ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/111074, от 23.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА УБЫТКИ ВСЛЕДСТВИЕ ПОЖАРА ЗДАНИЯ, КОТОРОЕ БЫЛО ЗАСТРАХОВАНО ОТ ПОЖАРА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ УКАЗАННЫХ УБЫТКОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/065190, от 25.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТАВИЛА ПРОИЗВЕДЕННОЕ ОБОРУДОВАНИЕ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ ПО ДОГОВОРНОЙ ЦЕНЕ И БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ. ОДНАКО, ВОЙДЯ В ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ЗАРУБЕЖНОГО ПАРТНЕРА, ПО ЕГО ПРОСЬБЕ ДЛЯ УКРЕПЛЕНИЯ ПАРТНЕРСКИХ ОТНОШЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА РЕШЕНИЕ ОТКАЗАТЬСЯ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-08/59, от 04.10.10) Когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных так, как если бы результаты этой сделки были бы оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТАВЛЕНА НА УЧЕТ В ИФНС Г. МОСКВЫ В КАЧЕСТВЕ КРУПНЕЙШЕГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, А ТАКЖЕ ЕЮ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В Г. ЕКАТЕРИНБУРГЕ ПО МЕСТУ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-399, от 14.08.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации, в том числе по обособленным подразделениям, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТРОИЛА НЕЖИЛОЕ ЗДАНИЕ ДЛЯ СДАЧИ В АРЕНДУ. В СВЯЗИ С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ УБЫТКОВ ПЛАНИРУЕТСЯ РЕОРГАНИЗАЦИЯ ПУТЕМ ВЫДЕЛЕНИЯ И ПЕРЕДАЧА НОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДАННОГО ЗДАНИЯ С ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ НА РЕОРГАНИЗУЕМУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ. ИМЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/368, от 26.06.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, расходы, осуществленные реорганизуемыми организациями в той части, которая не была учтена ими при формировании налоговой базы, учитываются организациями-правопреемниками в установленном порядке. Состав таких расходов и их оценка определяются по данным налогового учета реорганизуемых организаций на дату завершения реорганизации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ШВЕЙЦАРСКОЙ КОМПАНИИ, АККРЕДИТОВАННОЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/085993, от 10.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА РАБОТНИКУ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ НА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ. В ДОГОВОРЕ ЗАЙМА УКАЗАНА ЦЕЛЬ - ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ. УКАЗАННЫЙ ДОГОВОР ЗАЙМА БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН ПОЗЖЕ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ, ПО УСЛОВИЯМ КОТОРОГО РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ КУПЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/446, от 21.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЦЕЛЕВОЙ ЗАЕМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ В 2009 Г. СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ В КОНЦЕ СРОКА ДОГОВОРА (В 2010 Г.). СОГЛАСНО ПП. 1 П. 1 СТ. 212 НК РФ У РАБОТНИКА ВОЗНИКАЕТ МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ОТ ЭКОНОМИИ НА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-212, от 14.09.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ ЕЖЕГОДНЫЙ ОПЛАЧИВАЕМЫЙ ОТПУСК ПО ИСТЕЧЕНИИ ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ РАБОТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ, ПОНЕСЕННЫЕ В СВЯЗИ С УВОЛЬНЕНИЕМ РАБОТНИКА ПО СОБСТВЕННОМУ ЖЕЛАНИЮ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-07/30342@, от 17.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что расходы организации, понесенные в связи с увольнением работника по окончании ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставленного ему по истечении шести месяцев работы в организации, которые работодатель имел возможность удержать с увольняемого работника, не подлежат учету для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА СВОИМ РАБОТНИКАМ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ НА ПОКУПКУ ЖИЛЬЯ. ЧАСТЬ РАБОТНИКОВ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.2008 ПОЛНОСТЬЮ ПОЛУЧИЛА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ. В 2008 Г. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ВЫДАЛИ ТАКИМ РАБОТНИКАМ ОТКАЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/217, от 19.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В ЛИЗИНГ ЛЕГКОВЫЕ АВТОМОБИЛИ СТОИМОСТЬЮ БОЛЕЕ 600 000 РУБ., ВКЛЮЧЕННЫЕ В ТРЕТЬЮ АМОРТИЗАЦИОННУЮ ГРУППУ. АМОРТИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИНЕЙНЫМ МЕТОДОМ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПОВЫШАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА 3 И СПЕЦИАЛЬНОГО КОЭФФИЦИЕНТА 0,5. ВПРАВЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/282, от 23.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ИМУЩЕСТВО В ЛИЗИНГ. К ИМУЩЕСТВУ, КОТОРОЕ ЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДМЕТОМ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА И ОТНОСИТСЯ КО ВТОРОЙ И ТРЕТЬЕЙ АМОРТИЗАЦИОННЫМ ГРУППАМ, ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СПЕЦИАЛЬНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ НЕ ВЫШЕ 3. АМОРТИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИНЕЙНЫМ М (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/94, от 26.02.09) Министерство финансов РФ информирует, что с 2009 г. при начислении амортизации по лизинговому имуществу, относящемуся ко второй и третьей амортизационным группам, специальный коэффициент, равный 3, не применяется независимо от метода начисления амортизации, даже если до 2009 г. налогоплательщик рассчитывал амортизацию по данному имуществу с учетом указанного специального коэффициента.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ НА ПРОЦЕНТНОЙ ОСНОВЕ. ПРИ ЭТОМ ЗАЕМЩИК ВПРАВЕ ДОСРОЧНО ПОГАСИТЬ ЗАЕМ С УПЛАТОЙ ШТРАФА В СВЯЗИ С НЕДОПОЛУЧЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОЖИДАЕМЫХ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ СРЕДСТВ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/093428, от 02.10.07)