Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ СДАЕТ В АРЕНДУ ТОРГОВЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ АККРЕДИТОВАННОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (БРИТАНСКИЕ ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА). ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ПОЛОЖЕНИЯ ПУНКТА 1 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/077553, от 04.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СДАЕТ ИМУЩЕСТВО В АРЕНДУ. НА КАКУЮ ДАТУ ОНА ДОЛЖНА УЧИТЫВАТЬ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) ОТ ОКАЗАНИЯ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/080966, от 06.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМАТИЧЕСКИ НАПРАВЛЯЕТ РАБОТНИКОВ В ЗАГРАНИЧНЫЕ КОМАНДИРОВКИ И ВЫПЛАЧИВАЕТ ИМ СУТОЧНЫЕ В РАЗМЕРАХ, ОПРЕДЕЛЕННЫХ ЛОКАЛЬНЫМ НОРМАТИВНЫМ АКТОМ В СООТВЕТСТВИИ С АБЗ. 10 П. 3 СТ. 217 КОДЕКСА В ДОХОД, ПОДЛЕЖАЩИЙ ОБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-140, от 07.07.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОБИРАЕТСЯ АРЕНДОВАТЬ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЕ ВАГОНЫ НА УКРАИНЕ ДЛЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ ПО ТЕРРИТОРИИ РФ И ДРУГИХ СТРАН СНГ. УЧИТЫВАЯ СТ. 8 СОГЛАШЕНИЯ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ УКРАИНЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 03.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОБИРАЕТСЯ ПРОВЕСТИ КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ АСФАЛЬТОВОГО ПОКРЫТИЯ ТЕРРИТОРИИ СКЛАДА. САМО ЗДАНИЕ СКЛАДА БЫЛО ПРИОБРЕТЕНО ЗА 3 МЛН. РУБ. СТОИМОСТЬ ЖЕ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА ПОДРЯДНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОЦЕНИВАЕТ В 2,8 МЛН. РУБ. ТАКИМ ОБРАЗОМ, СТОИМОСТЬ Р (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/609, от 28.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ ЗАКАЗА ПОЛУЧИЛА ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА МУЗЫКАЛЬНОЕ ПРОИЗВЕДЕНИЕ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С УКАЗАННЫМ ПОЛУЧЕНИЕМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/006377, от 25.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА ВЫПОЛНЯЕТ РАБОТЫ ПО РАЗРАБОТКЕ (СОЗДАНИЮ) ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ И ОТДЕЛЬНЫХ ПРОГРАММНЫХ МОДУЛЕЙ. ПОСЛЕ РАЗРАБОТКИ ЗАКАЗЧИКУ ПЕРЕДАЮТСЯ ЛИЦЕНЗИЯ И ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА НА ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ОСТАЛЬНЫЕ ОБЪЕКТЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/030048, от 29.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО ИНВЕСТИЦИОННОМУ КОНТРАКТУ НАПРАВИЛА ПЛАТЕЖИ НА РАЗВИТИЕ ИНЖЕНЕРНЫХ СИСТЕМ И СОЦИАЛЬНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ В ПОЛЬЗУ ОРГАНА МУНИЦИПАЛЬНОЙ ВЛАСТИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ УКАЗАННЫХ РАСХО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/037689, от 18.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО КОЛЛЕКТИВНОМУ ДОГОВОРУ БЕСПЛАТНО ОБЕСПЕЧИВАЕТ ДОСТАВКУ НА РАБОТУ И ОБРАТНО ИНВАЛИДОВ I И II ГРУПП СОБСТВЕННЫМ АВТОТРАНСПОРТОМ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОСТАВКЕ ИНВАЛИДОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/109498, от 16.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО КОЛЛЕКТИВНОМУ ДОГОВОРУ ВЫПЛАТИЛА РАБОТНИКАМ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ЦЕЛЯХ ПРИОБРЕТЕНИЯ (СТРОИТЕЛЬСТВА НОВОГО) ЖИЛЬЯ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН ДАННАЯ СУММА МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/698, от 21.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ КОМПЕНСАЦИИ НА ПИТАНИЕ И ПРОЕЗД К МЕСТУ РАБОТЫ И ОБРАТНО. МОЖНО ЛИ НА ЭТИ РАСХОДЫ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ НА ЭТИ РАСХОДЫ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/082829@, от 02.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЕТ ВЕБ-САЙТ, НА КОТОРОМ БУДЕТ РАЗМЕЩЕНА РЕКЛАМА КАК САМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ТАК И ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, С ПОМОЩЬЮ СТОРОННИХ РАЗРАБОТЧИКОВ С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ПЕРЕДАЧЕЙ ВСЕХ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА НЕГО ОРГАНИЗАЦИИ. СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ САЙТА ОПРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/004121, от 17.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, НЕ ИМЕЮЩЕЕ СТАТУСА ФИЛИАЛА ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА, ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. КУДА СЛЕДУЕТ ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ И ПЕРЕЧИСЛЯТЬ ЕСН ЗА ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/205, от 02.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, имеющая обособленные подразделения, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого такого подразделения. При этом налоговая отчетность по ЕСН представляется по месту нахождения обособленного подразделения только при наличии у него одновременно трех признаков самостоятельности (наличия баланса и расчетного счета, начислений выплат физическим лицам).
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, НЕ ИМЕЮЩЕЕ ОТДЕЛЬНОГО РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И БАЛАНСА. ДАННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. КУДА ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЛАТИТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/432, от 08.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. В случае если обособленное подразделение организации не имеет отдельного расчетного счета и баланса, то декларации и расчеты по авансовым платежам по взносам на обязательное пенсионное страхование представляет по месту своего нахождения головная организация. 2. Стоимость обедов, удерживаемая организацией из заработной платы сотрудников, не является объектом налогообложения единым социальным налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ДВА ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В РАЗНЫХ ГОРОДАХ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ СОЗДАНИИ УКАЗАННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ И С КАКОГО МОМЕНТА СЛЕДУЕТ РАСПРЕДЕЛЯТЬ НАЛОГ МЕЖДУ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ И ОБОСОБЛЕННЫМИ П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/83, от 13.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ИМУЩЕСТВО И ПЕРЕДАЛА ЕГО ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РАМКАХ ЗАКЛЮЧЕННОГО СОГЛАШЕНИЯ О ПОРЯДКЕ КОМПЕНСАЦИИ ПОТЕРЬ ПОСЛЕДНЕЙ В СВЯЗИ С ЛИКВИДАЦИЕЙ ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО ЕЙ ИМУЩЕСТВА. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/55100, от 24.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве информирует о том, что затраты организации на создание и безвозмездную передачу другой организации имущества, не подлежат учету в целях налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА КОМПЬЮТЕРНУЮ ПРОГРАММУ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 26 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/86501, от 12.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА НОВУЮ ТЕРРИТОРИАЛЬНУЮ СМЕТНО-НОРМАТИВНУЮ БАЗУ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ И НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИОННОГО ДОГОВОРА ПЕРЕДАЛА ЕЕ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ УЧАСТНИКАМ СТРОИТЕЛЬНОГО КОМПЛЕКСА ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИ РАСЧЕТАХ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-07/55, от 14.05.08) Министерство финансов РФ сообщает, что передача по лицензионным договорам пользователям строительного комплекса прав на использование территориальной сметно-нормативной базы данных в строительстве не облагается НДС независимо от способа передачи.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА НОВЫЕ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/10064, от 17.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В Г. КИСЛОВОДСКЕ, КОТОРОЕ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЮРЛИЦОМ, НЕ ИМЕЕТ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО БАЛАНСА, НЕ ИМЕЕТ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ В БАНКЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ЧЕРЕЗ ОБ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-09/36, от 02.11.11) Министерство финансов РФ информирует, что при реализации товаров через обособленные подразделения счета-фактуры могут выписываться этими подразделениями покупателям только от имени организаций. При этом в строке 2б "ИНН/КПП продавца" указывается КПП соответствующего подразделения; при приобретении товаров подразделениями по строке 6б "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего подразделения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ, КОТОРЫЕ НЕ ИМЕЮТ БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ЧИСЛЯТСЯ СОТРУДНИКИ, ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ С КОТОРЫМИ ЗАКЛЮЧЕНЫ С ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. КУДА НЕОБХОДИМО ПЕРЕЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/02739, от 16.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ФИЛИАЛ В Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ (БЕЗ ВЫДЕЛЕНИЯ НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС И БЕЗ ОТДЕЛЬНОГО РАСЧЕТНОГО СЧЕТА). ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР ОРГАНИЗАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ УСТАНОВЛЕННОЙ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТИ РАБОЧЕГО ДНЯ НАРЯДУ С РАБОТОЙ, ОПРЕДЕЛЕННОЙ ТРУДОВЫМ ДОГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/3-89, от 14.04.11)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ФИЛИАЛЫ В МАГАДАНЕ И КРАСНОЯРСКЕ. ФИЛИАЛЫ АРЕНДУЮТ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/29462, от 03.06.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОСТАВЛЯЕТ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ ЕДИНСТВЕННОМУ УЧАСТНИКУ (АКЦИОНЕРУ), СОСТАВЛЯЮЩЕМУ КОНСОЛИДИРОВАННУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/520, от 24.07.07) Министерство финансов РФ информирует о правомерности учета для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затрат на составление отчетности по МСФО в случае когда организация формирует такую отчетность для передачи акционеру, составляющему консолидированную отчетность по МСФО.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В Г. МОСКВЕ И ИМЕЕТ ДВА ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В РАЗНЫХ РАЙОНАХ Г. МОСКВЫ. ОДНО ИЗ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ИМЕЕТ СВОЙ БАЛАНС И РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, А ДРУГОЕ НЕ ИМЕЕТ. В СВЯЗИ С ИЗЛОЖЕННЫМ ПРОСИМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/21852, от 15.05.02)