Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ - ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВЫСТАВОК, ЗАКЛЮЧАЕТ АГЕНТСКИЕ ДОГОВОРЫ, ПО КОТОРЫМ ВЫСТУПАЕТ АГЕНТОМ. ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ ПОДРЯДА С БОЛЬШИМ ЧИСЛОМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ВЫДА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-09/09, от 06.05.08) Согласно письму Министерства финансов организация, оказывающая услуги по агентскому договору не вправе выставлять единый счет-фактуру по всем товарам (услугам, работам) приобретенных для принципала у различных продавцов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЕТСЯ ОПТОВАЯ ПРОДАЖА МУЗЫКАЛЬНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ПРЕДПОЛАГАЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ КОМИССИОННУЮ ТОРГОВЛЮ АВТОРСКИМИ МУЗЫКАЛЬНЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, СДАННЫМИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ НА РЕАЛИЗАЦИЮ. БУДЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/365, от 30.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВО И ПРОКАТ ФИЛЬМОВ, ПЛАНИРУЕТ ОКАЗЫВАТЬ УСЛУГИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ КИНОПРОДУКЦИИ, ПОЛУЧИВШЕЙ УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ, УСТАНОВЛЕННОЙ В ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/4811, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЕТСЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОИЗВОДСТВО, ОБРАЗОВАЛАСЬ В ОКТЯБРЕ 2006 Г. ПО ПРИЧИНЕ СЕЗОННОСТИ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ БЫЛ ПОЛУЧЕН ТОЛЬКО В IV КВАРТАЛЕ 2 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/40, от 24.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЕТСЯ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ОРГАНИЗУЕТ ДОСТАВКУ ГРУЗОВ ЗАКАЗЧИКОВ КАК ВНУТРИ РФ, ТАК И ПУТЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ МУЛЬТИМОДАЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТОИТ В ЗАКЛЮЧЕНИИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/445, от 08.07.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что учет доходов комиссионера, полученных в счет возмещения произведенных им затрат за комитента, а также учет оплаты затрат, произведенной комиссионером за комитента, предопределяется условиями заключенных договора комиссии.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЮТСЯ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ ТОВАРАМИ ДЕТСКОГО АССОРТИМЕНТА И ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ ПРОДУКТАМИ ПИТАНИЯ, НЕ ЯВЛЯЮЩАЯСЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ УЧАСТНИКОМ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, А ТАКЖЕ НЕ ВЫПОЛНЯЮЩАЯ ФУНКЦИИ ФИНАНСОВО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/2-86, от 29.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ В 2003 ГОДУ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВО НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, МОЖЕТ ЛИ БЫТЬ ВКЛЮЧЕНО В СОСТАВ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ЭТОТ ФИЛЬМ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/20444, от 14.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДВА ОСНОВНЫХ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: "НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ И РАЗРАБОТКИ В ОБЛАСТИ ЕСТЕСТВЕННЫХ И ТЕХНИЧЕСКИХ НАУК" (ОКВЭД 73.10) И "ФИНАНСОВОЕ ПОСРЕДНИЧЕСТВО, НЕ ВКЛЮЧЕННОЕ В ДРУГИЕ ГРУППИРОВКИ" (ОКВЭД 65.23), В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/4, от 02.02.11) Прямые расходы на НИОКР, определяемые в соответствии с учетной политикой, для целей налогообложения прибыли учитываются налогоплательщиком в соответствии с налоговым законодательством РФ, а косвенные расходы, связанные с производством и реализацией и осуществленные в отчетном периоде, в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного периода.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ РАДИО- И ТЕЛЕВЕЩАНИЯ, ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРОГРАММ ПОЛУЧИЛА ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АУДИОВИЗУАЛЬНЫХ ПРОИЗВЕДЕНИЙ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ДОХОД, УЧИТЫВАЕМЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/098754, от 22.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ МЕЖДУНАРОДНОГО ТУРИЗМА, ФОРМИРУЕТ НА ОСНОВЕ АГЕНТСКИХ ДОГОВОРОВ ТУРЫ ДЛЯ РОССИЙСКИХ КЛИЕНТОВ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41285, от 18.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, налогообложение налогом на добавленную стоимость услуг, оказанных на территории РФ турфирмой, осуществляющей туроператорскую деятельность по выездному туризму, и включенных в стоимость туристской путевки (к которым относятся, в частности, посреднические услуги, связанные со страхованием... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДГОТОВКЕ И ВЫПУСКУ ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ, ИМЕЕТ СООТВЕТСТВУЮЩЕЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ И РЕАЛИЗУЕТ УКАЗАННУЮ ПРОДУКЦИЮ ПО ДОГОВОРАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ С ДИСТРИБЬЮТОРАМИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/5532, от 27.01.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, реализовавшая товары (печатные издания) организациям-дистрибьюторам, не вправе учесть для целей налогообложения прибыли в качестве затрат на рекламу расходы, произведенные в рамках договоров с организациями-дистрибьюторами на приоритетную выкладку (размещение) находящихся в их собственности товаров на прикассовых стойках и на торговом оборудовании, принадлежащем организации-дистрибьютору. При этом расходы на анонсирование журналов, изготовление и размещение стикеров и постеров могут быть отнесены к расходам на рекламу при их соответствующем оформлении.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО РЕАЛИЗАЦИИ МЕДИЦИНСКОЙ ТЕХНИКИ, ОСВОБОЖДЕННОЙ ОТ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 1 П. 2 СТ. 149 HK РФ, ПЕРЕДАЕТ ЭТО ОБОРУДОВАНИЕ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/23881, от 05.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПОДПАДАЮЩУЮ ПОД ДЕЙСТВИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕНВД, ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ФОРМИРОВАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ОБРАЗОВАНИИ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫХ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/105713, от 06.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ИЗДАНИЕ УЧЕБНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ПЕРЕДАЕТ ЧЕРЕЗ ПОЛИГРАФИЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ БЕСПЛАТНЫЕ ЭКЗЕМПЛЯРЫ КНИГ В РОССИЙСКУЮ КНИЖНУЮ ПАЛАТУ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ РАССЫЛКА БЕСПЛАТНЫХ ЭКЗЕМПЛЯРОВ КНИГ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ РЕАЛИЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/77731, от 04.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДС И ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ УПЛАТЫ НДС, СОВМЕЩАЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? НУЖНО ЛИ ВЕСТИ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/0091968, от 30.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ПРОДАЖУ КОМПЬЮТЕРНОЙ ТЕХНИКИ, ПРОИЗВЕЛА В ТЕЧЕНИЕ ГАРАНТИЙНОГО СРОКА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ (ОБСЛУЖИВАНИЕ) ЭТОЙ ТЕХНИКИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОВЕДЕНИЕМ ТАКОГО РЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/092926, от 03.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ КАМЕННЫМ УГЛЕМ, ВЫПЛАЧИВАЕТ КОМПЕНСАЦИЮ РАБОТНИКУ ЗА ПРОЕЗД НА ТАКСИ В МЕСТЕ КОМАНДИРОВКИ В СВЯЗИ С НЕВОЗМОЖНОСТЬЮ ПРОЕЗДА ОБЩЕСТВЕННЫМ ТРАНСПОРТОМ (ОТ ГОСТИНИЦЫ ДО УГОЛЬНОГО РАЗРЕЗА). УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/139297, от 30.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ, ПОНЕСЛА В РАМКАХ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ РАСХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОНЕСЕННЫХ ЕЮ РАСХОДОВ ИСПОЛЬЗОВАТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО РАЗРАБОТАННУЮ ФОРМУ НАКЛАДНОЙ, ОБЪЕДИНИВШУЮ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/028267, от 27.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ РЕМОНТ БЫТОВОЙ И ОФИСНОЙ ТЕХНИКИ, ПРИОБРЕТЕННЫЕ ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ ИСПОЛЬЗУЕТ КАК ДЛЯ ПЛАТНОГО (ТЕКУЩЕГО), ТАК И ДЛЯ ГАРАНТИЙНОГО РЕМОНТА. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС РЕМОНТНЫХ УСЛУГ? КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/022389, от 14.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ ВОЗМЕЩЕННЫЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПРОХОЖДЕНИЕМ СОТРУДНИКАМИ МЕДИЦИНСКОГО ОСМОТРА И ПРИОБРЕТЕНИЕМ МЕДИЦИНСКОЙ КНИЖКИ ПРИ ТРУДОУСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/64374, от 07.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, поскольку расходы, связанные с проведением медицинских осмотров работников являются расходами организации и не признаются выплатами, начисленными в пользу физических лиц, они не являются объектом налогообложения единым социальным налогом, а также налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ СТРОИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, В СЕНТЯБРЕ 2009 Г. ВСТУПИЛА В САМОРЕГУЛИРУЕМУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ, УПЛАТИВ ПРИ ЭТОМ ВСТУПИТЕЛЬНЫЙ И КОМПЕНСАЦИОННЫЙ ВЗНОСЫ. ПОСКОЛЬКУ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ВЕЛА ДО ИЮЛЯ 2010 Г. СТРОИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ДАННЫЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/667, от 27.10.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ СТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ, ИМЕЕТ ФИЛИАЛ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ФИЛИАЛОМ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ? КАКОВ ПОРЯДОК УП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/085547, от 18.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ФУНКЦИИ ЗАКАЗЧИКА - ЗАСТРОЙЩИКА ПРИ ДОЛЕВОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛЬЯ, ПРИВЛЕКЛА БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ, ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ КОТОРОГО - ФИНАНСИРОВАНИЕ СТРОИТЕЛЬСТВА ЖИЛОГО ДОМА. ПОЛУЧЕННЫЕ ПО КРЕДИТУ СРЕДСТВА БЫЛИ НАПРАВЛЕНЫ НА ПРИОБРЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/140, от 01.03.07) Согласно письму Министерства финансов РФ в первоначальную стоимость объекта строительства включаются расходы в виде процентов за кредит, уплачиваемые заказчиком в период строительства, а также расходы, связанные с оплатой услуг оценщика по оценке имущества, переданного в залог по этому кредиту.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ЭКСПЛУАТАЦИЮ И ОБСЛУЖИВАНИЕ АДМИНИСТРАТИВНОГО ЗДАНИЯ, ЯВЛЯЕТСЯ БАЛАНСОДЕРЖАТЕЛЕМ ЧЕТЫРЕХ ПАССАЖИРСКИХ ЛИФТОВ И ОДНОГО ГРУЗОВОГО ЛИФТА, ВВЕДЕННЫХ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В 1989 И В 2000 ГГ. СОГЛАСНО ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/56, от 27.05.10) Министерство финансов РФ сообщает, что начисление амортизации на основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2002, вне зависимости от выбранного налогоплательщиком метода начисления амортизации производится исходя из остаточной стоимости, определяемой в виде разницы между первоначальной (восстановительной) стоимостью объектов и суммой начисленной амортизации с учетом проведенных переоценок.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПЕРЕВЕДЕННАЯ НА УПЛАТУ ЕНВД, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ ПРОДУКТАМИ ПИТАНИЯ И АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ. С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛИЛА ЧАСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТНЫЙ ВКЛАД. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ЕНВД ИЛИ НАЛОГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/306, от 18.12.08) Министерство финансов РФ сообщает, что доходы организации, переведенной на уплату ЕНВД, от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете, облагаются налогом на прибыль.