Федеральные налоги и сборы

	ПО ДОГОВОРАМ ДОБРОВОЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯ В 2007 Г. ПРОИЗВЕЛА УПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО КАЖДОМУ ЗАСТРАХОВАННОМУ РАБОТНИКУ И УДЕРЖАЛА В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА НДФЛ С СУММЫ ВЗНОСА КАЖДОГО ЗАСТРАХОВАННОГО ЛИЦА. С 1 ЯНВАРЯ 2008 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/111, от 30.04.08) Министерство финансов РФ сообщает, что с 01.01.2008 г. не облагаются налогом на доходы физических лиц страховые выплаты только в случае, если по условиям договора добровольного страхования страховые взносы уплачиваются самим налогоплательщиком. Указанные изменения вступили в силу с 01.01.2008 г. и не предусматривают перерасчет уплаченного ранее налога с сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования.
	ПО ДОГОВОРАМ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ, ЗАКЛЮЧЕННЫМ НА СРОК БОЛЕЕ ГОДА, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИМ ОПЛАТУ СТРАХОВЩИКАМИ МЕДИЦИНСКИХ РАСХОДОВ ЗАСТРАХОВАННЫХ, БАНК МОЖЕТ ВКЛЮЧАТЬ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА СУММУ В РАЗМЕРЕ, НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕМ 3% ОТ СУММЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/65, от 04.06.08)
	ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА (ЗДАНИЯ И СООРУЖЕНИЯ НА УЧАСТКЕ ОТСУТСТВУЮТ) ПЕРЕДАЮТСЯ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ АРЕНДАТОРА (ДОГОВОР ПЕРЕНАЙМА). В СООТВЕТСТВИИ С КАКИМ ПОДПУНКТОМ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ДОЛЖНО УПЛАТИТЬ ГОСПОШЛИНУ: С ПП. 20 ИЛИ ПП. 21 П. 1 С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-03/12, от 12.10.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае перехода права аренды на земельный участок новый арендатор, приобретший это право, должен уплатить государственную пошлину в размере 500 руб. (для физических лиц) или 7500 руб. (для организаций).
	ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЕ ВАГОНЫ. В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОНИ УЧИТЫВАЮТСЯ НА ЗАБАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ РЕМОНТ ВАГОНОВ С ЗАМЕНОЙ КОЛЕСНЫХ ПАР. КОЛЕСНЫЕ ПАРЫ, БЫВШИЕ В УПОТРЕБЛЕНИИ, ОРГАНИЗА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/352, от 27.05.10) Министерство финансов РФ сообщает, что в случае реализации колесных пар, полученных при ремонте арендованных основных средств, организация вправе в 2010 г. уменьшить выручку от реализации на рыночную стоимость этих колесных пар; при этом выручка от реализации колесных пар в 2009 г. может быть уменьшена только на сумму уплаченного налога.
	ПО ДОГОВОРУ АССОЦИИРОВАННОГО ЧЛЕНСТВА В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМ КРЕДИТНОМ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОМ КООПЕРАТИВЕ БАНК ПОЛУЧАЕТ ЕЖЕГОДНЫЙ ДОХОД В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ В РАЗМЕРЕ 6% ОТ РАЗМЕРА ПАЕВОГО ВЗНОСА. КАК СЛЕДУЕТ КЛАССИФИЦИРОВАТЬ ПОЛУЧАЕМЫЕ БАНКОМ ДОХОДЫ В ЦЕЛЯХ И (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/123, от 12.07.07)
	ПО ДОГОВОРУ БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ЗАЙМА ОРГАНИЗАЦИЯ - УЧРЕДИТЕЛЬ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ДАННОМУ ОБЩЕСТВУ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ПРИ ЭТОМ ДОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/37149, от 13.08.02)
	ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ВЫГОДА ПРИНАДЛЕЖИТ В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ КОМИССИОНЕРУ. В СЛУЧАЕ РЕАЛИЗАЦИИ КОМИССИОНЕРОМ ТОВАРА СВЫШЕ ЦЕНЫ КОМИТЕНТА БУДЕТ ЛИ СУММА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОБЛАГАТЬСЯ НДС? ЕСЛИ ДА, ТО КАКАЯ СТАВКА ПРИМЕНЯЕТСЯ: 18% ИЛИ 18/11 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/122, от 12.05.11) Министерство финансов РФ разъясняет, что доход комиссионера, полученный в виде дополнительной выгоды от реализации товаров по цене, превышающей цену, установленную комитентом, облагается НДС по ставке в размере 18 процентов.
	ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ КОМИТЕНТ (ОРГАНИЗАЦИЯ) ВОЗМЕЩАЕТ КОМИССИОНЕРУ (ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) РАСХОДЫ ЗА АРЕНДУ СКЛАДА. К ОТЧЕТУ КОМИССИОНЕР ПРИЛАГАЕТ КОПИЮ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ВЫПИСАННОГО АРЕНДОДАТЕЛЕМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62358, от 06.11.03)
	ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОТ 12.08.2008 СУПРУГАМИ ПРИОБРЕТЕНА КВАРТИРА. СВИДЕТЕЛЬСТВО О ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ ОФОРМЛЕНО НА СУПРУГУ. ЗА 2008 И 2009 ГГ. СУПРУГОЙ ПОЛУЧЕН ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПО ДАННОЙ КВАРТИРЕ. ВПРАВЕ ЛИ СУПРУГА ОФОРМИТЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/7-437, от 06.08.10)
	ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ФИЗЛИЦО ПРИОБРЕЛО ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК И РАСПОЛОЖЕННЫЙ НА НЕМ ДОМ. ФИЗЛИЦО ОБРАТИЛОСЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН С ЗАЯВЛЕНИЕМ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ. ФИЗЛИЦУ БЫЛО РАЗЪЯСНЕНО, ЧТО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ОНО МОЖЕТ ПОЛУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/7-736, от 14.10.11)
	ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА ЛИЗИНГОВОЕ ИМУЩЕСТВО УЧИТЫВАЕТСЯ НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ. В СВЯЗИ С АВАРИЕЙ ИМУЩЕСТВО БЫЛО ПОЛНОСТЬЮ УТРАЧЕНО. ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ ВОЗМЕЩАЕТ ЛИЗИНГОВОЙ КОМПАНИИ ПРИЧИНЕННЫЙ УЩЕРБ. ВПРАВЕ ЛИ ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/163, от 21.06.07)
	ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ ОБЯЗАН ЗАСТРАХОВАТЬ ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА. ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕМ ПО ДОГОВОРУ СТРАХОВАНИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ. ПОЛУЧЕННОЕ СТРАХОВОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ НАПРАВЛЯЕТ НА ПОГАШЕНИЕ ДОЛГА ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ ПО ЛИЗИНГОВЫМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/194, от 16.10.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, страховое возмещение, полученное лизингодателем по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, включается в состав доходов. В этом же отчетном периоде в составе расходов лизингодателя может быть учтена сумма задолженности лизингополучателя по уплате лизинговых платежей по договору лизинга, погашаемая за счет страхового возмещения.
	ПО ДОГОВОРУ МЕЖДУНАРОДНОГО ЛИЗИНГА РОССИЙСКАЯ ТИПОГРАФИЯ ПОЛУЧИЛА ПОЛИГРАФИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРОИЗВОДИТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО. ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА? В КАКОМ ПОРЯДКЕ ТИПОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/80023, от 01.11.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при передаче иностранной организацией - лизингодателем, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, полиграфического оборудования во временное владение и использование по договору российскому лизингополучателю местом реализации указанных услуг признается территория РФ. При этом лизингополучатель, являющийся налоговым агентом, обязан исчислить НДС, исходя из полной стоимости услуги оказанной иностранным лизингодателем.
	ПО ДОГОВОРУ МЕНЫ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА (СУПРУГИ) ОБМЕНЯЛИ ЧЕТЫРЕХКОМНАТНУЮ КВАРТИРУ НА ДВУХКОМНАТНУЮ С ДОПЛАТОЙ. ЧЕТЫРЕХКОМНАТНАЯ КВАРТИРА БЫЛА ОЦЕНЕНА В 2 250 000 РУБ. (В СОБСТВЕННОСТИ МЕНЕЕ ТРЕХ ЛЕТ). ДВУХКОМНАТНАЯ КВАРТИРА ОЦЕНЕНА В 1 300 000 РУБ. В РЕЗУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/9-610, от 08.10.10)
	ПО ДОГОВОРУ О ЗАМЕНЕ СТОРОНЫ В ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ В ДОГОВОРЕ ЛИЗИНГА К ОРГАНИЗАЦИИ ПЕРЕШЛИ ВСЕ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ОТ ПРЕЖНЕГО ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ. ПО УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА (ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ) УЧИТЫВАЕТСЯ НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ. В СООТВЕТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/144, от 18.03.11) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, лизингополучатель вправе включить объект основных средств, учитываемый на его балансе, в ту амортизационную группу, к которой относится объект, и установить срок полезного использования с учетом документально подтвержденного срока эксплуатации имущества предыдущим лизингополучателем.
	ПО ДОГОВОРУ ОБ ОТСТУПНОМ БАНК ПОЛУЧАЕТ ИМУЩЕСТВО В ВИДЕ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ (КВАРТИР), КОТОРЫЕ ДО ПРИНЯТИЯ БАНКОМ РЕШЕНИЯ ОБ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ ИЛИ ПЕРЕВОДЕ В СОСТАВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ УЧИТЫВАЮТСЯ НА СЧЕТЕ N 61011 "ВНЕОБОРОТНЫЕ ЗАПАСЫ". ПРАВОМЕРНО ЛИ ВКЛЮЧАТЬ В (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/49, от 18.03.10)
	ПО ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ В ДОЛЕВОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛОГО ДОМА В 2008 Г. ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРИОБРЕЛО ПРАВО НА КВАРТИРУ В СТРОЯЩЕМСЯ ЖИЛОМ ДОМЕ. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ВНЕСЕНЫ ПОЛНОСТЬЮ ТОГДА ЖЕ. ПО ВИНЕ ЗАСТРОЙЩИКА КВАРТИРА ПОСТРОЕНА И СДАНА В МАРТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/9-658, от 29.10.10)
	ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНИНА БЫКОВА СЕРГЕЯ ВАЛЕНТИНОВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ЕГО КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ЧАСТЬЮ ПЕРВОЙ СТАТЬИ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "ОБ АКЦИЗАХ" (Определение, Конституционный Суд РФ, № 218-О, от 01.12.99 00-12)
	ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНИНА ИГНАТЬИЧЕВА МАКСИМА ВЯЧЕСЛАВОВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ЕГО КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЕЙ 2, 4 И 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О НАЛОГЕ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС", ЗАКОНОМ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ "О СТАВКАХ НАЛОГА НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС" И ЗАКОНОМ ИВА (Определение, Конституционный Суд РФ, № 69-О, от 09.04.02 02-20)
	ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНИНА КРИВИХИНА СЕРГЕЯ ВАСИЛЬЕВИЧА НА НАРУШЕНИЕ ЕГО КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОЛОЖЕНИЯМИ АБЗАЦА ТРЕТЬЕГО СТАТЬИ 143 И ПУНКТА 2 СТАТЬИ 145 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Определение, Конституционный Суд РФ, № 37-О, от 07.02.02 02-20)
	ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНКИ КРУТИКОВОЙ ОЛЬГИ АНАТОЛЬЕВНЫ НА НАРУШЕНИЕ ЕЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ЧАСТЬЮ ВТОРОЙ ПУНКТА 3 СТАТЬИ 5 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЕ" (Определение, Конституционный Суд РФ, № 70-О, от 09.04.02 02-21)
	ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНКИ ПАВЛОВОЙ АЛЕКСАНДРЫ ФЕДОРОВНЫ НА НАРУШЕНИЕ ЕЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЕЙ 212 И 224 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬИ 31 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСК (Определение, Конституционный Суд РФ, № 203-О, от 05.07.02 02-38) В Определении Конституционного суда дано решение о признании и налогообложении налогом на доходы физических лиц материальной выгоды. Суть спора заключается в том, что физическое лицо получило в 1996 г. кредит в ЦБ РФ на 10 лет с выплатой 5 процентов годовых. В соответствии с действовавшим на тот период Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц" материальную выгоду... Далее...
	ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНКИ ПАУТОВОЙ ЛЮДМИЛЫ ИВАНОВНЫ НА НАРУШЕНИЕ ЕЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 145 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Определение, Конституционный Суд РФ, № 313-О, от 10.11.02) Определение КС РФ по правомерности получения освобождения от НДС при реализации подакцизных и неподакцизных товаров. Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю, осуществляющей продажу подакцизных и неподакцизных товаров, в удовлетворении заявления об освобождении от уплаты НДС в отношении суммы выручки, полученной от реализации неподакцизных товаров. КС РФ признал отказ налогового органа неправомерным.
	ПО ЖАЛОБЕ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "НИЖЕГОРОДОБЛСНАБ" НА НАРУШЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ И СВОБОД ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЬИ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗ (Определение, Конституционный Суд РФ, № 29-О, от 07.02.02 02-17) В определении Конституционнного суда РФ поддтверждено право предприятий розничной торговли включать в издержки обращения затрат по гарантийному ремонту проданных товаров до 1 января 2002 г.
	ПО ЗАПРОСУ АРБИТРАЖНОГО СУДА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ 10 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О (Определение, Конституционный Суд РФ, № 159-О, от 08.04.03)