Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ЭКСПЕДИТОРСКИЕ УСЛУГИ И ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ С ЭКСПЕДИТОРОМ - НЕРЕЗИДЕНТОМ РФ. БУДЕТ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСТУПАТЬ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПРИ УДЕРЖАНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/412, от 18.07.08) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что услуги по экспедированию и транспортировке грузов облагаются налогом на прибыль в РФ только в случае если деятельность иностранной компании, осуществляющей такие услуги, приводит к образованию постоянного представительства. В данном случае иностранная организация самостоятельно исполняет обязанность по уплате налога на прибыль.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ДОЛЖНА ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ И УПЛАЧИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОТ ИНОСТРАННЫХ ПОКУПАТЕЛЕЙ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМО ПРЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/69572, от 15.12.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДГОТОВКЕ И ВЫПУСКУ ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ. В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВЫХОДА ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ АВТОРСКИХ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФОТОГРАФИЧЕСКИХ РАБОТ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73839, от 15.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ЗАКУПКУ ТОВАРОВ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ. ПО УСЛОВИЯМ КОНТРАКТА СТОИМОСТЬ ТОВАРА ВЫРАЖЕНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, А РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДОПЛАТУ ЗА ТОВАР, ЗАКУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/346, от 26.05.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что курсовые разницы в виде переоценки валютных ценностей подлежат учету в составе внереализационных доходов (расходов) и признаются на дату перехода права собственности при совершении операций с имуществом в виде валютных ценностей, исполнения обязательств или на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ИМПОРТ ТОВАРОВ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС РАСХОДЫ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ, ОКАЗЫВАЕМОЙ БЕЛОРУССКИМ ПЕРЕВОЗЧИКОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/10293, от 06.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ НАХОДЯЩЕЕСЯ ТАМ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ РАСХОДЫ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НДС, НАЧИСЛЕННОГО И УПЛА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/058826, от 09.06.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ ЧЕРЕЗ ФИЛИАЛ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕСН (ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЛИ ФИЛИАЛ) С ВЫПЛАТ РАБОТНИКАМ, КОТОРЫЕ ИСПОЛНЯЮТ СВОИ ТРУДОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ СОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/661, от 09.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ОСНОВАНИИ АГЕНТСКИХ ДОГОВОРОВ С ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАСНО ДАННЫМ ДОГОВОРАМ ОРГАНИЗАЦИЯ КАК АГЕНТ ПРОВОДИТ ПО ЗАДАНИЮ ПРИНЦИПАЛА РЯД РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ЗАКУПОК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/17083, от 12.04.02)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РАБОТЫ ПО СТРОИТЕЛЬСТВУ ЛИНИИ СВЯЗИ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С БЕЛОРУССКИМ ГЕНЕРАЛЬНЫМ ПОДРЯДЧИКОМ. ДАННЫЕ РАБОТЫ ОБЛАГАЮТСЯ НДС НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ СОГЛАСН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-13/1-29, от 29.12.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ ПО СТАВКЕ 0%. УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ И СОПРОВОЖДЕНИЮ ГРУЗА (ЭКСПЕДИРОВАНИЕ) ОКАЗЫВАЕТ ДРУГАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - РЕЗИДЕНТ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/00697, от 28.12.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СУММ НДС, УПЛАЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ТЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101893, от 30.10.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬСТВО ТОННЕЛЯ В ТУРЦИИ. ПРИ ЭТОМ ЧАСТЬ СОТРУДНИКОВ, РАБОТАЮЩИХ НА СТРОИТЕЛЬСТВЕ, - ГРАЖДАНЕ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ВЫПЛАТ, ПРОИЗВОДИМЫХ ГРАЖДАНАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ В ТУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/041871@, от 28.04.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЛА ДЛЯ БЕЛОРУССКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГИ ПО ОСВИДЕТЕЛЬСТВОВАНИЮ МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ АВТОДОРОЖНОГО МОСТА. УСЛУГИ ВЫПОЛНЕНЫ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В Р (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/007390, от 30.01.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТКРЫЛА ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В УКРАИНЕ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26426, от 14.05.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТКРЫЛА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКИМ ОБРАЗОМ УЧИТЫВАТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РАСХОДЫ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА? В КАКОЙ ВАЛЮТЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71401, от 03.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЕТ ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ ЕЙ ТОВАРНЫЙ ЗНАК И ПАТЕНТ В СОБСТВЕННОСТЬ КОМПАНИИ-НЕРЕЗИДЕНТУ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ЭТА ОПЕРАЦИЯ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/20954, от 16.04.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЕТ УКРАИНСКОЙ ФИРМЕ ЗА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ АВТОРСКИЕ ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ В ТЕЧЕНИЕ 1 ГОДА. ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ УКРАИНСКАЯ ФИРМА УДЕРЖИВАЕТ НАЛОГ ПО СТАВКЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/31768, от 29.04.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ АВТОРСКИЕ ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВИДЕОКЛИПОВ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ СМЕЖНЫЕ ПРАВА НА ФОНОГРАММЫ. КРОМЕ ТОГО, РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗГОТАВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/25064, от 31.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Прибыль резидента РФ от предпринимательской деятельности, не приводящей к образованию постоянного представительства в Республике Беларусь, подлежит налогообложению только в РФ. 2. Доходы резидента РФ в виде лицензионных платежей от источника в Республике Беларусь подлежат налогообложению в Республике Беларусь по ставке 10%. При... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ФИРМЕ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ СЫРЬЕ, ЗАКУПЛЕННОЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, ДЛЯ ПЕРЕРАБОТКИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС, УПЛАЧЕННУЮ БЕЛОРУССКОЙ ФИРМЕ ЗА ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ ПО ПЕРЕРАБОТКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/55118, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что не подлежат вычету суммы НДС, уплаченные российской организацией за работы по переработке товаров, выполняемые резидентом Республики Беларусь.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ НАНЯТЬ НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА ШВЕЦИИ, КОТОРЫЙ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СВОИ ТРУДОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ В ОСНОВНОМ НА ТЕРРИТОРИИ РФ С КРАТКОВРЕМЕННЫМИ ВЫЕЗДАМИ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ. ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ, ЧТО РАБОТНИК ПРИСТУПИТ К ВЫПОЛНЕНИЮ ТРУДОВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/51, от 26.03.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ОСУЩЕСТВИТЬ ОПЛАТУ ФРАХТОВОЙ СТАВКИ УКРАИНСКОМУ ПРЕДПРИЯТИЮ ПО ЗАКЛЮЧЕННОМУ ДОГОВОРУ ТАЙМ - ЧАРТЕРА СУДНА. В СВЯЗИ С ИЗЛОЖЕННЫМ ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, ПОДЛЕЖИТ ЛИ ДОХОД, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЙ УКРАИНСКОМУ ПРЕДПРИЯТИЮ ПО ДОГОВОРУ ТА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/25910, от 05.06.02)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ПРИОБРЕСТИ У КИПРСКОЙ КОМПАНИИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, АКЦИИ ДРУГОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ЭМИТЕНТ АКЦИЙ НЕ ИМЕЕТ НА БАЛАНСЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, 99% ЕГО АКТИВОВ СОСТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 15.09.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ СОВЕРШИТЬ НЕСКОЛЬКО (НЕ БОЛЕЕ ДВУХ ЗА ГОД) СДЕЛОК ПО ПОКУПКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ (ВЕКСЕЛЕЙ) У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРИВОДИТ ЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/59859, от 24.10.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ИМУЩЕСТВА АРЕНДУЕТ У БЕЛОРУССКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВО (ПОЛИГРАФИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ), НАХОДЯЩЕЕСЯ НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ. ДОГОВОРОМ АРЕНДЫ ПРЕДУСМОТРЕНО, ЧТО АРЕНДНАЯ ПЛАТА МОЖЕТ ВНОСИТЬСЯ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26419, от 14.05.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ПОЛУЧАЕТ ОТ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ГРУЗОВЫЕ ВАГОНЫ И КОНТЕЙНЕРЫ. СОГЛАСНО ПП. 4 П. 1 СТ. 148 НК РФ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ РАБОТ (УСЛУГ) ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЗЕМНЫХ АВТОТРАНСПОРТН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/75, от 12.04.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком за счет собственных средств при приобретении у иностранной организации услуг по сдаче в аренду железнодорожных вагонов и контейнеров, используемых в международных перевозках, являющихся объектом налогообложения НДС, подлежат вычету и не включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли.