Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАКРЫТЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ НЕДВИЖИМОСТИ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС СДАЧА В АРЕНДУ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ НЕЖИЛОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕДАННОГО В ДО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103876, от 28.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, 100% УСТАВНОГО КАПИТАЛА КОТОРОЙ ВЛАДЕЕТ ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПЕРЕДАЛА ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ДРУГОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ЗАЕМЩИК ИСЧИСЛЯЕТ РАЗНИЦУ МЕЖДУ НАЧИСЛЕННЫМИ И ПРЕДЕЛЬНЫМИ ПРОЦЕНТАМИ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/435, от 02.07.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, ИМЕЕТ НЕПОГАШЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЗАЙМАМ ПЕРЕД ЯПОНСКОЙ КОМПАНИЕЙ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕЕ 100-ПРОЦЕНТНЫМ ВЛАДЕЛЬЦЕМ. ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВКЛЮЧЕНИЮ В РАСХ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/35083, от 25.05.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ, ИМПОРТИРУЕТ ТОВАР. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА С БЕЛОРУССКОЙ ТРАНСПОРТНОЙ КОМПАНИЕЙ, НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА В РФ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/76638, от 29.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, НЕ ЯВЛЯЮЩАЯСЯ ПЕРЕВОЗЧИКОМ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ, В РАМКАХ ДОГОВОРА ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ПЕРЕВОЗОК ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ ГРУЗОВ ПО МАРШРУТУ: ОТ СТАНЦИИ ОТПРАВЛЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-13/01-45, от 03.11.11) Министерство финансов РФ сообщает, что транспортно-экспедиционные услуги по перевозке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории государства - члена Таможенного союза на территорию государства, не являющегося членом Таможенного союза, с 1 октября 2011 г. облагаются НДС по ставке в размере 0%.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОКАЗЫВАЮЩАЯ УСЛУГИ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭВМ ДЛЯ КОМПАНИИ - РЕЗИДЕНТА США, НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА В РФ, НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 148 НК РФ. ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ИМУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/41, от 24.02.09) Министерство финансов РФ информирует, что суммы НДС, уплаченные в бюджет в качестве налогового агента арендатором муниципального имущества, арендующим имущество для осуществления операций, местом реализации которых не признается территория РФ, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких услуг.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ, ИМЕЕТ ФИЛИАЛ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ, КОТОРЫЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/035154, от 13.04.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ПРОИЗВОДСТВО КИНОФИЛЬМА, ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ЧАСТИ РАБОТ (УСЛУГ) С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ЧЕХИИ. СЪЕМКИ КИНОФИЛЬМА ПРОИЗВОДЯТСЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕХИИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ДАННЫЕ РАБОТЫ (УСЛУГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103094, от 23.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОТКРЫВШАЯ ФИЛИАЛ ЗА ГРАНИЦЕЙ, ПРИНИМАЕТ НОВЫХ РАБОТНИКОВ - ГРАЖДАН РФ ДЛЯ РАБОТЫ В ДАННОМ ФИЛИАЛЕ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ. НА ОСНОВАНИИ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ, ЗАКЛЮЧЕННЫХ В РФ, ПРЕДУСМАТРИВАЕТСЯ ВОЗМЕЩЕНИЕ РАБОТНИКАМ РАСХОДОВ ПО ПРО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/327, от 29.12.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, суммы возмещения расходов работников по проезду до места работы и обратно, провозу багажа, по получению виз и оформлению заграничных паспортов, производимого российской организацией, относятся к доходам, полученным от источников в РФ.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОД ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ ИРЛАНДИИ ЗА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ОБНОВЛЕНИЮ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УДЕРЖАТЬ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/17365, от 18.03.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/105918, от 05.12.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, НАМЕРЕВАЕТСЯ ПРИОБРЕСТИ ДОЛЮ В ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ РЕЗИДЕНТОМ МОНГОЛИИ. ПРИ ЭТОМ УКАЗАННАЯ ДОЛЯ ПРИНАДЛЕЖИТ ДРУГОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/099657, от 23.10.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИОБРЕТАЕТ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЦЕНЗИЮ НА ВЕДЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДС В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? ЕСЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/06, от 11.01.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, СОГЛАСНО АГЕНТСКОМУ ДОГОВОРУ, ОКАЗЫВАЕТ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ПРИ ЭТОМ УКАЗАННАЯ ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - ЗАСТРОЙЩИК ОБЪЕКТОВ НЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/280, от 31.12.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что посреднические услуги, оказываемые российской организацией иностранным лицам при реализации объектов недвижимости, находящихся на территории иностранного государства, подлежат налогообложению НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАКАЗЧИК ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ-ИСПОЛНИТЕЛЕМ НА СОЗДАНИЕ ВИДЕОКЛИПА. ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ НЕ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В РФ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ РАБОТЫ НДС? КАКИМ ОБРАЗОМ СЛЕДУЕТ ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/55681, от 27.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если при заключении российской организацией - заказчиком договора с иностранной компанией на создание видеоклипа, договор предусматривает передачу авторских прав на созданный продукт заказчику, местом реализации таких услуг признается территория РФ. При этом налоговый агент (российский заказчик) обязан... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ С ИНОСТРАННЫМ КОНТРАГЕНТОМ-ПРОДАВЦОМ ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ. ПОЗЖЕ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА УБЫТОК В ВИДЕ НЕВОЗМЕЩЕННЫХ ПОТЕРЬ В РАЗМЕРЕ СТОИМОСТИ СПИСАННОГО ПО РЕКЛАМАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24086, от 08.04.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если условия договора поставки предусматривают возмещение продавцом убытков покупателю, связанных с поставкой бракованного товара, сумма доходов, полученных в виде возмещения убытков подлежит учету в составе внереализационных доходов. В свою очередь, стоимость товара, приобретенного по договору и признанного некачественным, учитывается в составе внереализационных расходов.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ИМПОРТНЫХ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАТРАТ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/034140, от 12.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает о правомерности уменьшения для целей налогообложения прибыли доходов от реализации покупных товаров на стоимость их приобретения, определяемую в соответствии с учетной политикой организации при условии экономической обоснованности и документального подтверждения таких расходов.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАНИМАЕТСЯ ИЗГОТОВЛЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ: 1. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ЗАТРАТ ПО ОПЛАТЕ КОМИССИОННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ БАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22715, от 25.04.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИСПОЛНИТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ РАБОТ С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-ЗАКАЗЧИКОМ. ФИНАНСИРОВАНИЕ РАБОТ ПРОИСХОДИТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68726, от 22.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-КОМИССИОНЕР ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА КОМИССИИ, ЗАКЛЮЧЕННОГО С КОМПАНИЕЙ-НЕРЕЗИДЕНТОМ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ И ЗА ЕЕ ПРЕДЕЛАМИ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ИНОСТРАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41512, от 22.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения (комиссии) средства, перечисляемые комитентом для исполнения сделки, включаются у комиссионера в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в части причитающегося ему вознаграждения. В этом случае комиссионер имеет право на налоговые вычеты только в части оказания посреднических услуг.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПЕРЕВОЗЧИК ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ ИМПОРТНЫХ ГРУЗОВ ИЗ-ЗА РУБЕЖА В РОССИЮ. МОЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРИМЕНЯТЬ НУЛЕВУЮ СТАВКУ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/54614, от 23.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация вправе применять ставку НДС в размере 0%, а также получать налоговые вычеты в отношении услуг по транспортировке импортируемых грузов только при условии включения этих услуг в таможенную стоимость импортируемых товаров.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЭКСПЕДИТОР ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ С ДРУГОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. В ИНТЕРЕСАХ КЛИЕНТА ЭКСПЕДИТОР ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПЛАТЕЖИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В АДРЕС ПОСТАВЩИКОВ УСЛУГ И ПЕРЕВОЗЧИКОВ - ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/429, от 25.06.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЭКСПЕДИТОР ПО ДОГОВОРУ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРЕВОЗКОЙ ЭКСПОРТИРУЕМЫХ ГРУЗОВ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ПОРУЧЕНИЮ И ЗА СЧЕТ СВОИХ ЗАКАЗЧИКОВ, НО ОТ СВОЕГО ЛИЦА ОПЛАЧИВАЕТ ВСЕ ВОЗНИКАЮЩИЕ ПО ПЕРЕВОЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/28223, от 27.03.07)
	РОССИЙСКАЯ РЫБОХОЗЯЙСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ СОБСТВЕННИКОМ МОРСКИХ РЫБОЛОВЕЦКИХ СУДОВ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. МОРСКИЕ СУДА НАХОДЯТСЯ НА ПРОМЫСЛЕ ИЛИ РЕМОНТЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ТЕЧЕНИЕ 12 СЛЕДУЮЩИХ ПОДРЯД МЕСЯЦЕВ, ЧТО П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/73, от 01.04.09) Министерство финансов РФ информирует, что в случае если члены экипажа морских судов рыбохозяйственной организации выполняют свои трудовые обязанности в иностранных государствах, то выплачиваемая им заработная плата за каждый месяц нахождения в рейсе относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ, и не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.
	РОССИЙСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР КОНСОРЦИУМА (СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ). КТО ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ НДС: КАЖДЫЙ УЧАСТНИК ДОГОВОРА ЛИБО ТОЛЬКО УЧАСТНИК, ВЕДУЩИЙ ОБЩИЙ УЧЕТ? КАК ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬСЯ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ В ДОГОВОРЕ ПРЕДУСМОТРЕНО РАСПРЕДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/90800, от 17.10.06)