Федеральные налоги и сборы

	СЛЕДУЕТ ЛИ НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ФОНДУ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ С ВЫКУПНОЙ СУММЫ, СФОРМИРОВАННОЙ ЗА СЧЕТ ВЗНОСОВ УМЕРШЕГО ЗАСТРАХОВАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ВЫПЛАЧЕННОЙ ЕГО НАСЛЕДНИКУ? ИМЕЕТ ЛИ ЗНАЧЕНИЕ ПОЛУЧЕНИЕ УМЕРШИМ ЗАСТРАХОВАННЫМ ЛИЦОМ СОЦИАЛЬНОГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/317, от 29.10.08)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОБЛАГАТЬ ЕСН ПЛАТУ ЗА АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/18, от 30.12.02)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ - ПОЛУЧАТЕЛЮ СРЕДСТВ В ВИДЕ СУБСИДИЙ, ВЫДЕЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯМ КИНЕМАТОГРАФИИ, ЗАПОЛНЯТЬ ЛИСТ 07 "ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИМУЩЕСТВА (В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ), РАБОТ, УСЛУГ, ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/252, от 19.04.11)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ВЫГОДУ ОТ БЕСПРОЦЕНТНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА ОТ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71407, от 03.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что временное пользование заемными денежными средствами, полученными по беспроцентному договору займа от другой организации или физического лица, не является основанием для возникновения внереализационного дохода организации в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ВОССТАНАВЛИВАТЬ СУММЫ "ВХОДНОГО" НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ) В МОМЕНТ ПЕРЕДАЧИ УКАЗАННЫХ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/409, от 13.10.10)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ ДО 01.09.2008, РУКОВОДСТВОВАТЬСЯ ПОЛОЖЕНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ СТ. 8 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 26.11.2008 N 224-ФЗ, ПРИ УСЛОВИИ, (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/139, от 13.03.09) Министерство финансов РФ информирует, что новая предельная величина процентов, начисленных по долговому обязательству, распространяется на проценты, признанные расходами за период с 1 сентября 2008 г. по 31 декабря 2009 г., независимо от того, когда именно было оформлено долговое обязательство.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И НДФЛ НА ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКУ, ПРИЗВАННОМУ НА ВОЕННЫЕ СБОРЫ, РАВНЫЕ СУММЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА В РАЗМЕРЕ 1000 РУБ.? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/220, от 30.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков: 1. Организация должна в общеустановленном порядке начислять единый социальный налог на суммы среднего заработка, выплачиваемые работнику, призванному на военные сборы. 2. Выплаты среднего заработка работнику, призванному на военные сборы, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СОТРУДНИКА, ИМЕЮЩЕГО ДВОЙНОЕ ГРАЖДАНСТВО (СИРИЯ - РОССИЯ), КОТОРЫЙ ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ ЗА ГРАНИЦЕЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/58990, от 13.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация обязана начислять ЕСН на выплаты сотруднику с двойным гражданством (Сирия - Россия). В случае если физическое лицо, имеющее двойное гражданство и проживающее за пределами РФ, не признано ПФР застрахованным лицом, то работодатель, производящий в пользу него выплаты... Далее...
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СУММЫ ВЗНОСОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ЗА СВОИХ РАБОТНИКОВ-ИНВАЛИДОВ В НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/101, от 29.05.07) Министерство финансов РФ информирует, что взносы организации в негосударственный пенсионный фонд, уплачиваемые за работников-инвалидов, не превышающие сумму в 100000 руб., освобождаются от уплаты ЕСН. При этом на суммы таких выплат начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН НА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЕ ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ ПО АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ, ЕСЛИ ОН ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ ЗА ГРАНИЦЕЙ И СВОИ ОБЯЗАННОСТИ ТАКЖЕ ВЫПОЛНЯЕТ В ИНОСТРАННОМ ГОСУДАРСТВЕ? ДАННОЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО НЕ ИМЕЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/69616, от 26.10.04)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ С 01.01.2008 В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ АМОРТИЗАЦИИ ПО ЛЕГКОВЫМ АВТОМОБИЛЯМ И ПАССАЖИРСКИМ МИКРОАВТОБУСАМ, ПРИОБРЕТЕННЫМ ДО 01.01.2008 И ИМЕЮЩИМ ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ БОЛЕЕ 300 000 РУБ. И 400 000 РУБ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/269, от 11.04.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, приобретенным до 01.01.2008 г. и имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300000 руб. и 400000 руб., с 01.01.2008 г. основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЕСТИ УЧЕТ ЗАТРАТ, НЕ УЧАСТВУЮЩИХ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ОБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? ДОЛЖНА ЛИ ТАКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СОБЛЮДАТЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/12085, от 28.02.03) Данным письмом Управление МНС РФ разъясняет, что несмотря на освобождение налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанностей ведения бухгалтерского учета, такой налогоплательщик не теряет права, а в ряде случаев обязан вести учет как доходов и расходов, не участвующих при определении облагаемой базы, так и учет прочих операций финансово-хозяйственной деятельности. Такой учет может вестись с использованием законодательства Российской Федерации по бухгалтерскому учету и принятых в его исполнение нормативных актов и положений (ПБУ).
	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КОРРЕКТИРОВАТЬ НДС, ЗАЧТЕННЫЙ В 2002 ГОДУ (ДО ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), В РЕЗУЛЬТАТЕ РЕАЛИЗАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/47124, от 29.08.03)
	СЛЕДУЕТ ЛИ ПОКУПАТЕЛЮ ПРИ ВОЗВРАТЕ ПРИНЯТЫХ НА УЧЕТ ТОВАРОВ ВЫСТАВЛЯТЬ ПРОДАВЦУ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И ВТОРОЙ ЭКЗЕМПЛЯР СЧЕТА-ФАКТУРЫ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ ИЛИ ЖЕ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЛЕДУЕТ РЕГИСТРИРОВАТЬ СЧЕТ-ФАКТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-09/3, от 03.04.07) Министерство финансов РФ сообщает, что при отгрузке возвращаемых товаров, принятых на учет, покупатель обязан выставить продавцу товаров счет-фактуру и зарегистрировать в книге продаж второй экземпляр счета-фактуры. В случае расхождения количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров продавец вправе внести в счет-фактуру исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления.
	СЛЕДУЕТ ЛИ РАССМАТРИВАТЬ ПОЛУЧЕННУЮ АРЕНДОДАТЕЛЕМ КОМПЕНСАЦИЮ ПО КОММУНАЛЬНЫМ УСЛУГАМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, КАК ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ РЕАЛИЗОВАННЫХ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) С ПРИМЕНЕНИЕМ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 18%? ПОДЛЕЖАТ ЛИ ВЫЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/80496, от 12.09.06)
	СЛЕДУЕТ ЛИ С 01.01.2008 В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ П. 2 СТ. 275 ГЛ. 25 "НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ" НК РФ ВКЛЮЧАТЬ В ПОКАЗАТЕЛЬ "Д" СУММУ ДИВИДЕНДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, А В ПОКАЗАТЕЛЬ "Д" - СУММУ ДИВИДЕНДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/114, от 19.02.08)
	СЛЕДУЕТ ЛИ СЧИТАТЬ ДОХОДОМ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА СУММУ ЗАТРАТ ПО СОДЕРЖАНИЮ РЕБЕНКА В ДЕТСКОМ САДУ, ОПЛАЧЕННУЮ ЧАСТИЧНО ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 08-11/18911, от 24.04.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ СЧИТАТЬ ПОВТОРНОЙ ВЫДАЧУ КОПИЙ РЕШЕНИЙ, ПРИГОВОРОВ, СУДЕБНЫХ ПРИКАЗОВ, ОПРЕДЕЛЕНИЙ СУДА, ПОСТАНОВЛЕНИЙ ПРЕЗИДИУМА СУДА НАДЗОРНОЙ ИНСТАНЦИИ, КОПИЙ ДРУГИХ ДОКУМЕНТОВ ИЗ ДЕЛА, ЕСЛИ ОНА СОВЕРШЕНА ПРИ ПЕРВОМ ОБРАЩЕНИИ В СУД С СООТВЕТСТВУЮЩИМ ЗАЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-03/40, от 23.09.08)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА НАЛОГ НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ КЛИЕНТ - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ЕДИНОВРЕМЕННО ВНОСИТ НА ТЕКУЩИЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ НАЛИЧНУЮ ВА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/16542, от 11.04.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА НАЛОГ НА ПОКУПКУ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНВАЛЮТЕ (ДОРОЖНЫЕ ЧЕКИ AMERICAN EXPRESS) В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ РАСЧЕТ ЗА ЧЕКИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В БЕЗНАЛИЧНОМ ПОРЯДКЕ СО СЧЕТА КЛИЕНТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/11630, от 12.03.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ ЕСН АДВОКАТУ, УЧРЕДИВШЕМУ АДВОКАТСКИЙ КАБИНЕТ, ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО АДВОКАТ ЯВЛЯЕТСЯ ВОЕННЫМ ПЕНСИОНЕРОМ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/46, от 07.05.08)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ВЫПЛАТ СОТРУДНИКУ ОРГАНИЗАЦИИ, ИМЕЮЩЕМУ ИНВАЛИДНОСТЬ II ГРУППЫ И ПОЛУЧАЮЩЕМУ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/7917, от 10.02.03)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС ПО ДЕТСКИМ РАЗВЛЕКАТЕЛЬНЫМ ИГРОВЫМ АВТОМАТАМ "КРАН МАШИНА" С ВЕЩЕВЫМ ВЫИГРЫШЕМ? КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ЗАНИМАЮЩИМСЯ ИГОРНЫМ БИЗНЕСОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 23-10/5/73808, от 17.11.04)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НДС В ОТНОШЕНИИ УСЛУГ ПО ШВАРТОВАНИЮ К ПРИЧАЛУ (ОТ ПРИЧАЛА) И БУКСИРНОМУ СОПРОВОЖДЕНИЮ МОРСКИХ СУДОВ И СУДОВ ВНУТРЕННЕГО ПЛАВАНИЯ, ОКАЗЫВАЕМЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В РОССИЙСКОМ ПОРТУ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/321, от 29.10.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, услуги по швартованию к причалу (от причала) и буксирному сопровождению морских судов и судов внутреннего плавания, оказываемых российской организацией в российском порту, не подлежат обложению НДС.
	СЛЕДУЕТ ЛИ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПРЕТЕНДУЮЩИМ НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ, РУКОВОДСТВОВАТЬСЯ ПИСЬМАМИ МИНФИНА РОССИИ ОТ 29.03.2010 N 03-04-05/9-138 И ОТ 26.11.2010 N 03-04-05/9-692 КАК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/9-218, от 05.04.11)