Федеральные налоги и сборы

	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С ЕЕ СОДЕРЖАНИЕМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАТРАТЫ В ВИДЕ БАНКОВСКОЙ КОМИССИИ ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/001708, от 11.01.08)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СРЕДСТВА ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ В ВИДЕ ПОЖЕРТВОВАНИЙ, ПОЛУЧЕННЫЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ВЕДЕНИЕ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/48990, от 15.10.02)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ СУММЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, УПЛАЧЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПО ДОГОВОРУ ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДОГОВОРУ ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ) ЗА РОДСТВЕННИКОВ РАБОТНИКОВ И БЫВШИХ РАБОТНИКОВ ОРГА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/205, от 15.07.08)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ, ОБРАЗОВАВШИЕСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ, ПОЛУЧЕННОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ (ОБЩЕСТВЕННОЙ) ОРГАНИЗАЦИЕЙ В ВИДЕ ЦЕЛЕВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЛАГОТВОРИТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/24193, от 01.06.01)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С ОЦЕНКОЙ ЗДАНИЯ, ПРОВЕДЕННОЙ НЕЗАВИСИМЫМ ЭКСПЕРТОМ В ЦЕЛЯХ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА ЛИБО ПОЛУЧЕНИЯ ССУДЫ В БАНКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/83208, от 20.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что расходы организации, связанные с экспертной оценкой здания в связи с осуществлением сделки с объектами недвижимого имущества, подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что такие расходы произведены в рамках осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и документально подтверждены.
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ РЕЗЕРВА ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ СУММЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/50943, от 30.07.04)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА ОТ УГОНА И УЩЕРБА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-СТРАХОВАТЕЛЕМ (ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕМ)? ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/56808, от 09.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, расходы в виде страховых взносов по договорам страхования имущества от угона и ущерба подлежат учету при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов.
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СУММЫ НДС С ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094133, от 08.10.08)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ НА КОМАНДИРОВКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ ПОДТВЕРЖДАЮТСЯ ДАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/40088, от 30.05.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, расходы на командировки, имеющие производственный характер, могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом такие расходы должны быть оформленны документально в соответствии с установленными унифицированными формами первичной учетной документации и являться экономически обоснованными.
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ИНТЕРНЕТ - УСЛУГ ПОСТАВЩИКА СВЯЗИ (ПРОВАЙДЕРА), ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НАПРАВЛЕННОЙ НА ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА, ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ В 2002 ГОДУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/25403, от 31.05.02)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ С 01.01.2010 ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/163, от 22.03.10)
	УЧИТЫВАЯ ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ П. 22 СТ. 2 И СТ. 8 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 26.11.2008 В СТ. 269 НК РФ, СОХРАНИЛОСЬ ЛИ ЗА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ПРАВО ВЫБОРА ПОРЯДКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЫ ПРОЦЕНТОВ, ПРИЗНАВАЕМЫХ РАСХОДОМ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА Н (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/186, от 31.12.08) Министерство финансов РФ информирует, что порядок в соответствии с которым предельная величина процентов, признаваемых расходом, может приниматься равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22 % по долговым обязательствам в иностранной валюте, вступает в силу с 1 января 2009 г. и распространяется на период с 1 сентября 2008 г. по 31 декабря 2009 г.
	УЧИТЫВАЯ ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 22.08.2004 N 122-ФЗ В СТ. 10 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 21.12.1994 N 69-ФЗ, И ИЗМЕНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 25.10.2006 N 172-ФЗ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 22.08.2004 N 122-ФЗ, ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/766, от 02.11.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, расходы по содержанию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы в 2006 - 2008 гг. могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
	УЧИТЫВАЯ ПОЛОЖЕНИЯ АБЗ. 2, 4 П. 9 СТ. 258 НК РФ, ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ВОССТАНОВИВ АМОРТИЗАЦИОННУЮ ПРЕМИЮ, УМЕНЬШИТЬ ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ОСТАТОЧНУЮ СТОИМОСТЬ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ОПРЕДЕЛЕННУЮ С УЧЕТОМ ВОССТАНОВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/188, от 26.03.09)
	УЧО ПРАВОМЕРНОСТИ УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ КОМПЕНСАЦИОННОЙ СТОИМОСТИ КВОТИРУЕМОГО РАБОЧЕГО МЕСТА ДЛЯ ТРУДОСПОСОБНЫХ КАТЕГОРИЙ НАСЕЛЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОМ Г. МОСКВЫ ОТ 22.12.2004 N 90 "О КВОТИРОВАНИИ РАБОЧ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/64, от 31.01.08) Министерство финансов РФ информирует, что затраты организации в виде компенсационной стоимости квотируемого рабочего места для трудоспособных категорий населения, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
	УЧРЕДИТЕЛЕМ АО, РАБОТАЮЩЕГО НА ОБЩЕМ РЕЖИМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЯВЛЯЕТСЯ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ПРИМЕНЯЮЩЕЕ УСН. ПО ИТОГАМ ГОДА ВЫПЛАЧЕНЫ ДИВИДЕНДЫ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ АО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В ОТНОШЕНИИ ДИВИДЕНДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ УКАЗАННЫМ ЮРИДИЧЕСК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/204, от 23.04.08)
	УЧРЕДИТЕЛЕМ И ЕДИНСТВЕННЫМ АКЦИОНЕРОМ ЗАО ЯВЛЯЕТСЯ ГЕРМАНСКАЯ КОМПАНИЯ, ВКЛАД КОТОРОЙ НА МОМЕНТ СОЗДАНИЯ ЗАО (1993 Г.) СОСТАВИЛ 13 000 НЕМЕЦКИХ МАРОК. В 2003 Г. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ЗАО БЫЛ УВЕЛИЧЕН БОЛЕЕ ЧЕМ НА 10 МЛН ЕВРО, В СВЯЗИ С ЧЕМ ДОЛЯ УЧАСТИЯ ГЕР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 26.12.07)
	УЧРЕДИТЕЛЕМ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ГАРАНТИЙНОГО ФОНДА) ЯВЛЯЕТСЯ СУБЪЕКТ РФ. ЦЕЛЬЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФОНДА ЯВЛЯЕТСЯ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДОСТУПА СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ОРГАНИЗАЦИЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/82, от 03.09.10)
	УЧРЕДИТЕЛЕМ ООО ЯВЛЯЕТСЯ УКРАИНСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (ДОЛЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА - 100%). ПО ИТОГАМ 2009 Г. УЧРЕДИТЕЛЕМ БЫЛО ПРИНЯТО РЕШЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ЧАСТИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ И ПЕРЕЧИСЛЕНИИ ЕЕ НА УКРАИНУ ВПРАВЕ ЛИ ООО, РУКОВОДСТВУЯСЬ П. 1 СТ. 10 СОГЛАШЕНИЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 20.10.10) Если резидент одного государства (Украины) получает доход или владеет имуществом в другом государстве (Россия), которые могут облагаться налогом в другом государстве (Россия), сумма налога на этот доход или имущество, уплаченная в этом другом государстве (Россия), подлежит вычету из налога, взимаемого с такого резидента в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом государстве (Украине).
	УЧРЕДИТЕЛЬ - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ С УКАЗАННЫХ ДОХОДОВ? ЧТО ПРИЗНАЕТСЯ ДОХОДОМ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/073539@, от 16.07.09)
	УЧРЕДИТЕЛЬ ВНЕС В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ОРГАНИЗАЦИИ (ОАО) ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО). ОБЪЕКТЫ БЫЛИ ПРИНЯТЫ НА БАЛАНС, ПО НИМ НАЧИСЛЯЛАСЬ АМОРТИЗАЦИЯ И УПЛАЧИВАЛСЯ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО. ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ У УЧРЕДИТЕЛЯ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА СОБСТВЕННОС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/658, от 13.10.09)
	УЧРЕДИТЕЛЬ И ДИРЕКТОР ООО, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЕ КАК ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, УПЛАЧИВАЮЩИЙ ЕНВД. ООО ПО ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ РЕАЛИЗУЕТ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ТОВАРЫ С МЕНЬШЕЙ ТОРГО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/827, от 25.11.09)
	УЧРЕДИТЕЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО НЕКОММЕРЧЕСКОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ БЕЗВОЗМЕЗДНО ОПЛАТИЛ ЗА УЧРЕЖДЕНИЕ ПРИОБРЕТЕННЫЕ ИМ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ И УСЛУГИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧРЕЖДЕНИЕМ СУММЫ КРЕДИТОРСКОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/16389, от 15.03.05)
	УЧРЕДИТЕЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ СОБИРАЕТСЯ УВОЛИТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВАНИИ П. 2 СТ. 278 ТК РФ. 1. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СУММА КОМПЕНСАЦИИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ СВЫШЕ ТРЕХ СРЕДНЕМЕСЯЧНЫХ ЗАРАБОТНЫХ ПЛАТ, УСТАНОВЛЕННАЯ В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ С РУКОВОДИТЕЛЕМ ОРГАНИЗА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-268, от 17.11.10) 1. Сумма денежной компенсации в размере, превышающем трехкратный средний месячный заработок, выплачиваемая руководителю организации в соответствии с трудовым договором в случае прекращения трудового договора, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. 2. Расходы в виде компенсации, выплачиваемой руководителю организации при прекращении с ним трудового договора, учитываются в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда.
	УЧРЕДИТЕЛЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (ФКП) ЯВЛЯЮТСЯ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ВОЗДУШНОГО ТРАНСПОРТА (ФАВТ) И РОСИМУЩЕСТВО. В СООТВЕТСТВИИ С П. 13 ПРАВИЛ СОЗДАНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНЫХ КАЗЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, УТВЕРЖДЕННЫХ ПОСТАН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/88, от 03.08.11)