Федеральные налоги и сборы

	В КАКОЙ МОМЕНТ ВОЗНИКАЕТ У ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ЕСН ПРИ ПОЛУЧЕНИИ В КАЧЕСТВЕ СРЕДСТВА ПЛАТЕЖА ПРОЦЕНТНОГО ВЕКСЕЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКА СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ЧЕРЕЗ ОДИН ГОД: ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ВЕКСЕЛЯ ИЛИ ПРИ ЕГО ОПЛАТЕ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/70459, от 22.12.03)
	В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ВПРАВЕ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС: 1) ПРЕДЪЯВЛЕННЫЙ ПОДРЯДЧИКОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА ПОДРЯДНЫМ СПОСОБОМ, - ПОСЛЕ СДАЧИ КАЖДОГО ЭТАПА СТРОИТЕЛЬСТВА, ОФОРМЛЕННОГО АКТОМ, ИЛИ ПОСЛЕ ВВОДА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ И ПОДАЧИ Д (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-10/20, от 21.09.07) Министерство финансов РФ сообщает, что организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, после принятия на учет работ при наличии соответствующих первичных документов. Суммы НДС, предъявленные продавцами при приобретении основных средств, подлежат вычету после принятия этих основных средств на учет в качестве основных средств.
	В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ВПРАВЕ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ НА КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В РАЗМЕРЕ 30% ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ОТНОСЯЩИХСЯ К ТРЕТЬЕЙ - СЕДЬМОЙ АМОРТИЗАЦИОННЫМ ГРУППАМ И ВВЕДЕННЫХ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В ДЕК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/87, от 16.04.09)
	В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УПЛАЧИВАТЬ ГОСУДАРСТВЕННУЮ ПОШЛИНУ ЗА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА УСТАНОВКУ РЕКЛАМНОЙ КОНСТРУКЦИИ: В МОМЕНТ ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВЫДАЧУ ДАННОГО РАЗРЕШЕНИЯ ИЛИ ПОСЛЕ ПОДАЧИ ТАКОГО ЗАЯВЛЕНИЯ В МОМЕНТ ПРИНЯТИЯ ОРГАНОМ МЕСТНОГО С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-04-03/06, от 20.03.09)
	В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ-РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАНА ПЕРЕЧИСЛИТЬ В БЮДЖЕТ СУММУ НДФЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ СВОИМ РАБОТНИКАМ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ДВАЖДЫ В МЕСЯЦ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/214, от 17.07.08) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) производится налоговым агентом в установленные сроки один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.
	В КАКОЙ МОМЕНТ ПРИЗНАЕТСЯ УБЫТОК, ПОЛУЧЕННЫЙ БАНКОМ ПРИ УСТУПКЕ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ДОЛГА ТРЕТЬЕМУ ЛИЦУ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: НА ДАТУ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, НА ДАТУ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ЦЕССИИ ИЛИ ИНУЮ ДАТУ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/187, от 28.09.07) Министерство финансов РФ сообщает, что убыток, полученный при уступке продавцом права требования долга третьему лицу как до, так и после наступления предусмотренного договором о реализации товаров срока платежа, образуется на дату подписания акта уступки права требования.
	В КАКОЙ МОМЕНТ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, УПЛАТИВШАЯ В БЮДЖЕТ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА СУММУ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ УСЛУГ У ИНОСТРАННОГО ЛИЦА, НЕ СОСТОЯЩЕГО НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ, МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ КОТОРЫХ ПРИЗНАЕТСЯ РФ, ИМЕЕТ ПРАВО ПРЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/71, от 27.03.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, налоговый агент, уплативший в бюджет НДС при приобретении услуг у иностранного лица, имеет право на вычет данной суммы налога в том налоговом периоде, в котором произведено фактическое перечисление этой суммы в бюджет.
	В КАКОЙ МОМЕНТ СЛЕДУЕТ ОПРЕДЕЛИТЬ НАЛОГОВЫЙ СТАТУС ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВОК НДФЛ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТАТУСА ДНИ НАХОЖДЕНИЯ РАБОТНИКА НА ТЕРРИТОРИИ РФ В ПРЕДЫДУЩЕМ ГОДУ? КАКОВ ПОРЯДОК ПЕРЕРАСЧЕТА УДЕРЖАННЫХ СУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/115, от 05.05.08)
	В КАКОЙ МОМЕНТ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УПЛАЧЕННУЮ ГОСПОШЛИНУ ПО ИСКУ К ПРЕДПРИЯТИЮ-ДЕБИТОРУ: В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ, В КОТОРОМ ПРОИЗВЕДЕНА ОПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ, ИЛИ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ, В КОТОРОМ ПОЛУЧЕНО РЕШЕНИЕ СУДА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/18913, от 07.04.03)
	В КАКОЙ МОМЕНТ УЧИТЫВАЮТСЯ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДА НАЧИСЛЕНИЯ СУММЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, НАЧИСЛЕННЫЕ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН, А УПЛАЧЕННЫЕ ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/154, от 01.06.07) Министерство финансов РФ сообщает, что суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения упрощенной системы налогообложения, а уплаченные после перехода на определение налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений, учитываются в составе расходов на дату перехода на общий режим налогообложения.
	В КАКОЙ МОМЕНТ ФИЗЛИЦО ВПРАВЕ ПОЛУЧИТЬ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ, ЕСЛИ ИМЕЕТСЯ ДОГОВОР ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛОЙ КВАРТИРЫ (ЗАРЕГИСТРИРОВАН В РОСРЕЕСТРЕ), А СДАЧА ДОМА ПЛАНИРУЕТСЯ В I (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/7-883, от 11.11.11)
	В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПОДЛЕЖАТ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СУММЫ НДФЛ, ИСЧИСЛЕННЫЕ И УДЕРЖАННЫЕ С ДОХОДОВ РАБОТНИКОВ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ИМЕЮЩЕГО ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО СЧЕТА: ПО МЕСТУ УЧЕТА ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ПО МЕСТУ НАХОЖД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/127, от 05.06.09) На основании разъяснений Министерства финансов, исчисленные и удержанные с доходов работников обособленного подразделения организации, не имеющего отдального баланса и расчетного счета, суммы налога на доходы физических лиц подлежат перечислению в налоговый орган по месту нахождения этого подразделения.
	В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ 2009 Г. ПО ЗАКРЫТОМУ ОБОСОБЛЕННОМУ ПОДРАЗДЕЛЕНИЮ ПОСЛЕ СНЯТИЯ С УЧЕТА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РЕГИОНА РФ? КАКОЙ КОД ОКАТО УКАЗЫВАЕТСЯ В ДЕКЛАРАЦИИ? ПРОИЗВОДИТСЯ ЛИ УП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136058, от 23.12.09)
	В КАКОЙ ОРГАН СЛЕДУЕТ ОБРАЩАТЬСЯ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПО ВОПРОСУ О ПОРЯДКЕ ВОЗВРАТА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОЙ ГОСПОШЛИНЫ ЗА ВЫДАЧУ ПАСПОРТА ГРАЖДАНИНА РФ ДЛЯ ВЫЕЗДА И ВЪЕЗДА В РФ, УДОСТОВЕРЯЮЩЕГО ЛИЧНОСТЬ ГРАЖДАНИНА РФ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РФ И НА ТЕРРИТОРИИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-03/22, от 20.06.08)
	В КАКОЙ ПЕРИОД ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УЧИТЫВАЮТСЯ РАСХОДЫ В ВИДЕ СУММ ОТПУСКНЫХ, НАЧИСЛЕННЫХ ЗА ЕЖЕГОДНЫЙ ОПЛАЧИВАЕМЫЙ ОТПУСК, А ТАКЖЕ РАСХОДЫ В ВИДЕ НАЧИСЛЕННЫХ НА УКАЗАННЫЕ СУММЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ЧАСТИ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА СЛЕДУЮЩИЙ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/804, от 23.12.10) Датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
	В КАКОЙ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТИ СЛЕДУЕТ РЕАЛИЗОВЫВАТЬ ЦЕННУЮ БУМАГУ ПО ПЕРВОЙ ЧАСТИ РЕПО: ИЗ ПОРТФЕЛЯ ЦЕННЫХ БУМАГ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ОБЪЕКТОМ ОПЕРАЦИИ РЕПО, ИЛИ ИЗ ПОРТФЕЛЯ ЦЕННЫХ БУМАГ ТОГО ЖЕ ВЫПУСКА, ПРИОБРЕТЕННЫХ В СОБСТВЕННОСТЬ ПО ИНЫМ ДОГОВОРАМ, В ЦЕЛЯХ ИС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/51, от 20.03.07)
	В КАКОЙ СРОК БАНКУ НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МУНИЦИПАЛЬНЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ: ЕСЛИ БАНК РЕАЛИЗОВАЛ ЛИБО ПОЛУЧИЛ ДОХОД В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДАННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ ОТ ЭМИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/80, от 16.07.08)
	В КАКОЙ СУММЕ И ЗА СЧЕТ КАКОГО ИСТОЧНИКА НАЧИСЛЯЕТСЯ НДС ПРИ ПОСТУПЛЕНИИ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПО РЕШЕНИЮ СУДА ПЕНЕЙ ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ДОГОВОРАМ ПО ОПЕРАЦИЯМ, ОБЛАГАЕМЫМ НДС, С УКАЗАНИЕМ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ "БЕЗ НДС"? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18913, от 07.04.03)
	В КАКОЙ СУММЕ УЧИТЫВАЮТСЯ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ СУТОЧНЫХ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ РАБОТНИКА ОРГАНИЗАЦИИ В КОМАНДИРОВКУ НА КОСМОДРОМ "БАЙКОНУР" (Г. БАЙКОНУР, КАЗАХСТАН)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/105632@, от 08.10.10)
	В КАКОМ ИЗ ДВУХ РАЗДЕЛОВ: "РАЗДЕЛ 5. ОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ" ИЛИ "РАЗДЕЛ 6. ОПЕРАЦИИ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫЕ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ..." - СЛЕДУЕТ УКАЗЫВАТЬ ОПЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ? УКАЗЫВАЕТСЯ ЛИ В ДЕКЛАРАЦИИ ИНФОРМАЦИЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/43850, от 02.07.04)
	В КАКОМ ИЗ ПРИВЕДЕННЫХ СЛУЧАЕВ РАСХОДЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ КОМАНДИРОВАННЫМИ В ДРУГОЙ ГОРОД РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ, ЯВЛЯЮТСЯ КОМПЕНСАЦИОННЫМИ: - ОТ ОФИСА ИЛИ ОТ ДОМА ДО АЭРОПОРТА (В ДЕНЬ ВЫЛЕТА); - ОТ АЭРОПОРТА ДО ГОСТИНИЦЫ В МЕСТЕ НАЗНАЧЕНИЯ (В ДЕНЬ ПРИБЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11А/19691, от 26.04.02)
	В КАКОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ (2007 Г. ИЛИ 2008 Г.) В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СЛЕДУЕТ ОТНОСИТЬ РАСХОДЫ БАНКА В СУММЕ СОЗДАННОГО ИМ В 2008 Г. РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО НЕСТАНДАРТНОЙ ССУДЕ НА ОСНОВАНИИ ПОЛУЧЕННОЙ ИНФОРМАЦИИ О СУЩЕСТВЕННОМ УХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/53, от 14.05.08)
	В КАКОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/130771, от 09.12.09)
	В КАКОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ ПОКУПАТЕЛЮ СЛЕДУЕТ ПРОИЗВОДИТЬ ВЫЧЕТ НДС, ЕСЛИ СЧЕТ-ФАКТУРА ВЫСТАВЛЕН ПРОДАВЦОМ В ОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ, А ПОЛУЧЕН ПОКУПАТЕЛЕМ В СЛЕДУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/160, от 13.06.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов, в ситуации, если счет - фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем - в другом, то покупатель производит вычет суммы налога на добавленную стоимость в периоде, в котором им получен счет-фактура.
	В КАКОМ ОБЪЕМЕ ВЕДЕТСЯ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/22963, от 25.04.03)