Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО РЕМОНТУ И ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА СПИСЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВСЮ СУММУ ПРЯМЫХ РАСХОДОВ БЕЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ИХ НА ОСТАТКИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/127111, от 02.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ НЕЖИЛЫХ (ОФИСНЫХ) ПОМЕЩЕНИЙ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, АККРЕДИТОВАННЫМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И РОССИЙСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УКАЗАННЫХ ОПЕРАЦИЙ, СУММ АВАНСОВ (ПРЕДОП (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/61372, от 11.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЕРВИСНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ОФИСНОЙ КОПИРОВАЛЬНОЙ ТЕХНИКИ ДИПЛОМАТИЧЕСКОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ БЕЛЬГИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ 0% ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/036447, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СОДЕРЖАНИЮ И ОБСЛУЖИВАНИЮ КОЛЛЕКТИВНЫХ АНТЕНН. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СРЕДСТВА, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАЗНИЦЫ В ТАРИФАХ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КОЛЛЕКТИВНОЙ АНТЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/05752, от 31.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организации, оказывающие населению услуги по содержанию и обслуживанию коллективных антенн по льготным тарифам, учитывают выручку от реализации услуг по регулируемому тарифу без применения льгот, установленных для отдельных категорий населения. При этом доходы организации формируют суммы, поступившие от абонентов, включая льготников, а также суммы, поступившие из бюджета на возмещение разницы в тарифах по льготной категории потребителей услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ СЪЕМОК ФИЛЬМА, ПОЛУЧИВШЕГО УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ, УСТАНОВЛЕННУЮ В ПОДПУНКТЕ 21 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75204, от 11.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ, ХРАНЕНИЮ И ПЕРЕВАЛКЕ СЖИЖЕННОГО ГАЗА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ - СОБСТВЕННИК СЖИЖЕННОГО УГЛЕВОДОРОДНОГО ГАЗА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПОТЕРЬ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084961, от 09.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ХРАНЕНИЮ КАРТОФЕЛЯ И ПЛОДООВОЩНОЙ ПРОДУКЦИИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЕСТЕСТВЕННОЙ УБЫЛИ, А ТАКЖЕ ПОНИЖЕНИЯ КАЧЕСТВА СОХРАНЯЕМОЙ ПРОДУКЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/10928, от 22.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация, занимающаяся хранением картофеля и плодоовощной продукции, не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли расходы от естественной убыли, в том числе в пределах утвержденных нормативов. Необходимо иметь в виду, что расходы по снижению качества указанной продукции в силу естественных свойств биологического товара в процессе длительного хранения при соблюдении его нормальных (оптимальных) условий не являются расходами от естественной убыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО ВЕДЕНИЮ ИХ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ В ВИДЕ ДЕНЕЖНЫХ И МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/85449, от 15.11.05) В соответствии с письмом Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве расходы организации, связанные с финансовой помощью в виде денежных и материальных средств не учитываются для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ УСЛУГИ ПО ПОДБОРУ ПЕРСОНАЛА. НА КАКУЮ ДАТУ ОНА МОЖЕТ ПРИЗНАТЬ ДОХОД ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/81106, от 13.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае применения организацией метода начисления для целей налогообложения прибыли дата реализации работ соответствует дате подписания документа, подтверждающего передачу результатов этих работ; датой реализации услуг признается день их оказания.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА ВИЗЫ СОТРУДНИКАМ, НО КОМАНДИРОВКА НЕ СОСТОЯЛАСЬ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОФОРМЛЕНИЮ И ВЫДАЧЕ ВИЗ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/477, от 13.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что расходы организации по оформлению и выдаче виз сотрудникам не подлежат налогообложению ЕСН и не являются объектом начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом факт отмены командировки или увольнения работника не влияет на порядок начисления и уплаты ЕСН и страховых взносов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА ГОСПОШЛИНУ ЗА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА УСТАНОВКУ РЕКЛАМНОЙ КОНСТРУКЦИИ. ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ ОТКАЗАЛ ОРГАНИЗАЦИИ В ВЫДАЧЕ УКАЗАННОГО РАЗРЕШЕНИЯ. ИМЕЕТ ЛИ ОНА ПРАВО НА ВОЗВРАТ ГОСПОШЛИНЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/040697, от 02.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА И ПЕРЕДАЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ВЗАМЕН СНОСИМОГО НЕПРИВАТИЗИРОВАННОГО ЖИЛЬЯ БЛАГОУСТРОЕННЫЕ КВАРТИРЫ И ВЫПОЛНИЛА В НИХ РЕМОНТНО-ОТДЕЛОЧНЫЕ РАБОТЫ. СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ В ОТНОШЕНИИ ОПЛАТЫ СТОИМОСТИ КВАРТИР И РЕМОН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-11Н/77120, от 01.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что стоимость квартир, оплаченных организацией и передаваемых в собственность гражданам взамен сносимого неприватизированного жилья, а также стоимость ремонтно-отделочных работ за счет средств организации подлежат включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА ПО ДОГОВОРУ МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ РАСХОДЫ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/079061@, от 22.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА СТОИМОСТЬ ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ИЗ ЗЕМЕЛЬ, НАХОДЯЩИХСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ. НА ДАННОМ УЧАСТКЕ БУДЕТ ПРОИЗВОДИТЬСЯ СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, КОТОРЫЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/064125.1, от 07.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА УСЛУГИ СТОРОННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОФОРМЛЕНИЮ АВИА- И ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ БИЛЕТОВ, ПРИОБРЕТАЕМЫХ ДЛЯ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/090448, от 31.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА УСЛУГИ СТОРОННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛА ДЛЯ УЧАСТИЯ ВО ВСЕХ НАПРАВЛЕНИЯХ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ? ВОЗМОЖЕН ЛИ УЧЕТ ТАКИХ РАБОТНИКО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094124, от 08.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ЗА СВОЕГО РАБОТНИКА ОБУЧЕНИЕ В ИНСТИТУТЕ. ПРИ ЭТОМ МЕЖДУ РАБОТНИКОМ, ОРГАНИЗАЦИЕЙ И ИНСТИТУТОМ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР, СОГЛАСНО КОТОРОМУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ИНСТИТУТА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ СУММА, КОТОРУЮ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/115515, от 28.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ БЫВШИМ СОТРУДНИКАМ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/07555, от 29.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ОБУЧЕНИЕ В ВЫСШИХ УЧЕБНЫХ ЗАВЕДЕНИЯХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, КОТОРЫЕ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ И С КОТОРЫМИ НЕ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/43530, от 20.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, оплата организацией обучения физических лиц, не связанных с организацией трудовым (гражданско-правовым) договором, не подлежит обложению единым социальным налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ПЕРЕПОДГОТОВКУ СВОИХ СПЕЦИАЛИСТОВ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ СУММЫ ДАННОЙ ОПЛАТЫ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/87315@, от 30.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что сумма оплаты организацией стоимости обучения своего специалиста, связанного с повышением его квалификации, а не образовательного уровня, облагается налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ СТОИМОСТЬ ПИТАНИЯ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ ДАННАЯ ОПЛАТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/076934, от 12.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ НА ЛЕЧЕНИЕ СОТРУДНИКАМ И ЧЛЕНАМ ИХ СЕМЕЙ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ РАСХОДЫ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-15/3/004832@, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ ПРОЕЗД К МЕСТУ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННЫЕ ЗА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПРОЕЗДНЫХ БИЛЕТОВ, ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/25339, от 21.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ, РАБОТА КОТОРЫХ НОСИТ РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР, СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА В ПАССАЖИРСКОМ АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ ВНУТРИГОРОДСКОГО И МЕЖДУГОРОДНОГО СООБЩЕНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/061153, от 30.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ТЕЛЕФОННЫЕ СЧЕТА ЗА МЕЖДУГОРОДНЫЕ ПЕРЕГОВОРЫ СОТРУДНИКОВ В ЛИЧНЫХ ЦЕЛЯХ, УСЛУГИ БАНКА В ВИДЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ЛИЧНЫЕ СЧЕТА СОТРУДНИКОВ, СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ САНИТАРНЫХ КНИЖЕК ЦГСЭН. ВОЗНИКАЕТ ЛИ ОБЪЕКТ НАЛОГООБ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/15066, от 19.03.03)