Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ СВОИМ ПОКУПАТЕЛЯМ ФИКСИРОВАННУЮ СКИДКУ ОТ ОБЩЕЙ СТОИМОСТИ ПОСТАВОК ЗА ГОД ПО ДОГОВОРАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ТОВАРОВ ПОСЛЕ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ УКАЗАННОЙ СКИДКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ-ПРОДАВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/32445, от 05.05.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ СОТРУДНИКАМ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОТПУСК (ТРИ КАЛЕНДАРНЫХ ДНЯ) ЗА НЕНОРМИРОВАННЫЕ РАБОЧИЕ ДНИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОТПУСКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/066869, от 15.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ УСЛУГИ ТРАДИЦИОННОЙ СВЯЗИ ШИРОКОМУ КРУГУ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ, В ТОМ ЧИСЛЕ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ К ОПЛАТЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ, ЧАС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/15033, от 19.03.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПОЛАГАЕТ ПЕРЕЧИСЛЯТЬ ВЗНОСЫ В ПОЛЬЗУ ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, УПЛАЧИВАЮЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ЧАСТЬ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЭТИ ВЗНОСЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121900, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ЗАПОЛНИЛА В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ СТРОКИ "ГРУЗООТПРАВИТЕЛЬ И ЕГО АДРЕС" И "ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ И ЕГО АДРЕС", УКАЗАВ В НИХ ИСПОЛНИТЕЛЯ УСЛУГ И ЕГО АДРЕС И ПОЛУЧАТЕЛЯ УСЛУГ И ЕГО АДРЕС. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ТАКОЙ СЧЕТ-ФАКТУРА НЕПРАВИЛЬНО ОФОРМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/32207, от 19.04.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при оказании услуг организация проставляет прочерки в выставляемых счетах-фактурах в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" и строке 4 "Грузополучатель и его адрес". Однако заполнение строк 3 и 4 в счете-фактуре в случае оказания услуг не является нарушением.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОПЛАТЕ ОТПУСКА ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ НА ОСНОВАНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, ПРОИЗВЕЛА РАБОТНИКУ ДОПЛАТУ ДО СРЕДНЕГО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА. ПРИ ЭТОМ СРЕДНЯЯ ФАКТИЧЕСКАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ПРЕВЫШАЕТ УСТАНОВЛЕННЫЙ РАЗМЕР ПОСОБИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/058415, от 21.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕЕЗДЕ ОСТАВИЛА ЛОКАЛЬНУЮ СЕТЬ В СТАРОМ ОФИСЕ. ПРИ ЭТОМ ДЕМОНТАЖ СЕТИ НЕ ПРОИЗВОДИЛСЯ В СВЯЗИ С НЕВОЗМОЖНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В НОВОМ ОФИСЕ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ СТОИМОСТИ НЕДОАМОРТИЗИРОВА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/033038, от 07.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ РАСТОРЖЕНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА ПО СОГЛАШЕНИЮ СТОРОН ВЫПЛАТИЛА РАБОТНИКУ КОМПЕНСАЦИЮ. ПОДПАДАЕТ ЛИ ДАННАЯ ВЫПЛАТА ПОД ДЕЙСТВИЕ ПОДПУНКТА 2 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 238 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/048227@, от 24.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА НАЧИСЛИЛА ДЕНЕЖНУЮ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 127 ТРУДОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. СОГЛАСНО ПОДП. 2 П. 1 СТ. 238 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ЭТОЙ СУММЫ НЕ БЫЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/25492, от 04.06.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИВЛЕКЛА КОМПАНИЮ - НЕЗАВИСИМОГО ЭКСПЕРТА, КОТОРАЯ ПРОВЕЛА ЭКСПЕРТНО-ДИАГНОСТИЧЕСКОЕ ОБСЛЕДОВАНИЕ ПОДЛЕЖАЩЕГО СДАЧЕ В АРЕНДУ ЗДАНИЯ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ОБЪЕМОВ ВЫПОЛНЕННЫХ ПОДРЯДЧИКАМИ РЕМОНТНЫХ РАБОТ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/29000@, от 12.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что расходы организации, заключившей договор аренды здания (в котором осуществлен ремонт), связанные с проведением независимым экспертом экспертно-диагностического обследования здания для подтверждения объемов выполненных подрядчиками ремонтных работ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАЕТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО МЕТОДУ НАЧИСЛЕНИЯ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК УЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В СОСТАВЕ РАСХОДОВ, УМЕНЬШАЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/35053, от 21.05.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАЕТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО МЕТОДУ НАЧИСЛЕНИЯ. УМЕНЬШАЕТСЯ ЛИ НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ НА СУММУ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКАЮЩИХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПЕРЕОЦЕНКИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/53728, от 17.08.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ КАССОВЫЙ МЕТОД. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ЕСЛИ СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ НЕ ИСТЕК И ОРГАНИЗАЦИЯ-ДЕБИТОР НАХОДИТСЯ В СТАДИИ ЛИКВИДАЦИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/116512, от 06.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТРАХОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, ЗАКЛЮЧЕННЫМ НА ОДИН ГОД, ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО УКАЗАННЫЕ ПЛАТЕЖИ ПЕРЕЧИСЛЯЮТСЯ ОДИН РАЗ В КВАРТАЛ В ПОСЛЕДН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/64927, от 13.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что расходы, связанные с ежеквартальной оплатой страхового взноса по договору добровольного страхования имущества (перечисленного в налоговом законодательстве), включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат и принимаются для целей налогообложения прибыли в том отчетном периоде, в котором они фактически произведены.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД И ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ БАЗЫ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/039760@, от 24.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ). ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ПРИОБРЕСТИ АКЦИИ С ЦЕЛЬЮ ИХ ПОСЛЕДУЮЩЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ. В СВЯЗИ С ЭТИМ ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/53945, от 18.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве по вопросу о порядке учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, сообщает: 1. Доходы от операций по реализации ценных бумаг определяются исходя из цены реализации, суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ). КАКОВ ПОРЯДОК И КАКОВЫ СРОКИ УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ АВАНСОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/256, от 30.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что исчисление и уплата страховых взносов в ПФР производится один раз по истечении каждого месяца. При этом законодательством не установлена обязанность уплаты страховых взносов с каждой промежуточной выплаты сотрудникам организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ). СТРОЕНИЕ, КОТОРОЕ ЧИСЛИЛОСЬ НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ, БЫЛО СНЕСЕНО ПО РАСПОРЯЖЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ В СВЯЗИ СО СТРОИТЕЛЬСТВОМ ДОРОГИ, ПРОЛЕГАЮЩЕЙ В МЕСТЕ НАХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/67925, от 20.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что компенсационная выплата из бюджета г. Москвы в возмещение ущерба понесенного организацией, признается доходом, учитываемым при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН). МОЖЕТ ЛИ ОНА ПО ПРОСЬБЕ ПОКУПАТЕЛЕЙ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ВЫСТАВЛЯТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ВЫДЕЛЕННОЙ СУММОЙ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/48885, от 08.07.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не вправе уплачивать НДС в добровольном порядке по просьбе заказчиков. В случае выставления такими лицами счета-фактуры с выделением суммы НДС указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет. При этом неправомерно предъявленная такими хозяйствующими субъектами сумма НДС в счете-фактуре покупателям, к вычету у покупателя не принимается.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ВЫБРАННЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ОКАЗАНИЕ ПАРИКМАХЕРСКИХ УСЛУГ. В ШТАТЕ ОРГАНИЗАЦИИ НЕТ УБОРЩИЦЫ, ПАРИКМАХЕРЫ САМИ УБИРАЮТ СВОИ Р (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/68538, от 10.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ВЫБРАННЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ КАК В РУБЛЯХ, ТАК И В ВАЛЮТЕ (ДОЛЛАРАХ США). КУРС ДОЛЛАРА США ПОСТОЯННО СНИЖАЕТСЯ. ТАКИМ ОБРАЗОМ, ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/67477, от 04.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПЛАТУ ЗА ОКАЗАННЫЕ И ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННЫЕ УСЛУГИ, ЕСЛИ ОНИ ОПЛАЧЕНЫ ЧАСТИЧНО? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/62214, от 28.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право уменьшить полученные доходы на произведенные расходы только после их фактической оплаты.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ВПРАВЕ ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ РАСХОДОВ ПОКУПНУЮ СТОИМОСТЬ ТОВАРОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/60398, от 17.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включать в состав расходов покупную стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, только в момент получения доходов от реализации таких товаров. Необходимо иметь в виду, что не может рассматриваться в качестве расходов покупная стоимость товаров, фактически не оплаченных поставщику.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАЕТ МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ: НА ДАТУ ОПЛАТЫ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ЛИБО НА ДАТУ ПЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/78855, от 07.12.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ У СТОРОННЕЙ ОРГАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/35203, от 26.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, в целях исчисления единого налога вправе включить в состав расходов затраты на услуги связи при наличии договора на оказание таких услуг, заключенного в соответствии с гражданским законодательством, а также при наличии у оператора связи лицензии на предоставление указанных услуг.