Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ СУММА ПРЕМИИ, ОСТАВШАЯСЯ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СПИСАТЬ НА РАСХОДЫ СТОИМОСТЬ ОПЛАЧЕННЫХ И ПОЛУЧЕННЫХ КОМПЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/008757, от 29.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НО С 1 ИЮЛЯ 2004 ГОДА ВЕРНУЛАСЬ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СВЯЗИ С УВЕЛИЧЕНИЕМ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ДОЛИ ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/60423, от 17.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает: 1. При переходе на общий режим налогообложения для целей исчисления налога на прибыль организация вправе применять кассовый метод, в случае если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал. 2. Не оплаченные суммы доходов и... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ ГРАЖДАН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121898, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНКУ УКРАИНЫ, КОТОРАЯ В УСТАНОВЛЕННОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ПОРЯДКЕ ПОЛУЧИЛА РАЗРЕШЕНИЕ НА ВРЕМЕННОЕ ПРОЖИВАНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР С ВЫПЛАТ УКАЗАННОЙ СОТРУДН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/74881, от 22.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан, работающих на территории РФ, признаются выплатами в рамках трудовых договоров и являются объектом налогообложения ЕСН. При этом на выплаты и вознаграждения, производимые в пользу иностранных граждан, по которым органами ПФР персонифицированный учет не ведется, страховые взносы... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОГОРОДНИХ СОТРУДНИКОВ (РОССИЙСКИХ ГРАЖДАН) ДЛЯ РАБОТЫ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И НДФЛ НАДБАВКИ ЗА ВАХТОВЫЙ МЕТОД И ОПЛАТА ПРОЖИВАНИЯ В ОБЩЕЖИТИИ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ОБЪЕКТА Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/071475, от 13.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ИМЕЮЩЕГО РЕГИСТРАЦИЮ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ ЕСН И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ ГРАЖДАНИНУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-20/3/509, от 30.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ УКАЗАННОМУ ЛИЦУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/005179@, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ НОВЫХ РАБОТНИКОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ ВЗНОСОВ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ СОГЛАШЕНИЯМ К ДОГОВОРАМ ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ДАННЫХ РАБОТНИКОВ, КОТОРЫЕ ЗАКЛЮЧЕНЫ В СВЯЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/059654, от 22.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩИХ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН С ВЫПЛАТ УКАЗАННЫМ РАБОТНИКАМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/088096@, от 18.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА РЕШЕНИЕ О ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ АКЦИОНЕРАМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. СУММА ДИВИДЕНДОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМАЯ МЕЖДУ АКЦИОНЕРАМИ, ПРЕВЫШАЕТ СУММУ ДИВИДЕНДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДРУГОЙ КОМПАНИИ. РАНЕЕ ДАННЫЕ СУММЫ НЕ УЧАСТВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/117156, от 07.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА АВТОМОБИЛЬ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЯХ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ АВТОМОБИЛЯ (ОСАГО, КАСКО)? МОГУТ ЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ УЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/16322, от 02.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, купившая автомобиль для его использования в производственных (управленческих) целях, вправе учесть расходы по обязательному и добровольному страхованию (ОСАГО и КАСКО) автомобиля для целей налогообложения прибыли. При этом суммы расходов по обязательному и добровольному страхованию не могут быть учтены в первоначальной стоимости автомобиля.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА АВТОРСКИЕ ПРАВА У НЕРЕЗИДЕНТА. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/079037, от 22.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА В ПОРЯДКЕ ПЕРЕУСТУПКИ ПРАВО АРЕНДЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ВКЛЮЧАЮЩИЕ СУММЫ УПЛАЧЕННОЙ В БЮДЖЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДЫДУЩЕГО АРЕНДАТОРА ПО АРЕНДНЫМ ПЛАТЕЖАМ И НАЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/27407, от 04.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что затраты организации, связанные с приобретением права аренды муниципального имущества, могут быть учеты в составе прочих расходов при условии их соответствия принципам признания расходов для целей налогообложения прибыли. В случае если из условий договора аренды можно определить срок, к которому относятся такие расходы, то сумма платы за право аренды подлежит учету организацией, применяющей метод начисления, равными суммами в течение этого срока.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ЖИЛЫЕ ДОМА, КОТОРЫЕ НЕ ИСПОЛЬЗОВАЛИСЬ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА, А БЫЛИ СНЕСЕНЫ ДЛЯ ВЫСВОБОЖДЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ДЛЯ ЕГО ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ПРОДАЖИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/107935, от 19.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ПОМЕЩЕНИЯ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ СДАЧИ В АРЕНДУ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ НАЧИСЛЕННОЙ АМОРТИЗАЦИИ ПО ЭТИМ ПОМЕЩЕНИЯМ, ЕСЛИ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА НИХ ЕЩЕ НЕ ОФОРМЛЕНО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/037669.3, от 18.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КОМПЛЕКС. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И СНОСОМ ОТДЕЛЬНЫХ ОБЪЕКТОВ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ЭТОГО КОМПЛЕКСА ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ЕГО РЕКОНСТРУКЦИИ, Е (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/45320@, от 23.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что если в процессе доведения приобретенного организацией производственного комплекса до состояния, пригодного для использования, осуществляются строительные работы, снос ветхих строений, то затраты, связанные с такими работами, включая стоимость сносимых строений, учитываются в составе первоначальной стоимости объекта. При этом стоимость таких объектов должна быть выделена в договоре на приобретение производственного комплекса. Необходимо иметь в виду, что стоимость приобретенных объектов, не введенных в эксплуатацию и подлежащих сносу, не учитывается во внереализационных расходах для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ И УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. ИХ СТОИМОСТЬ СОСТАВЛЯЕТ КАК МЕНЕЕ, ТАК И БОЛЕЕ 10000 РУБ. В ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ И СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ НЕ УКАЗАНЫ НАИМЕНОВАНИЯ ПРИОБРЕТАЕМЫХ ТОВА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69994, от 28.10.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО БЮДЖЕТА ПОДАРКИ, ПРИУРОЧЕННЫЕ К КОНКРЕТНОЙ ПРАЗДНИЧНОЙ ДАТЕ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ УКАЗАННЫЕ ПОДАРКИ, ЕСЛИ ОНИ ВЫДАНЫ ВЕТЕРАНАМ, ИНВАЛИДАМ, МАЛООБЕСПЕЧЕННЫМ ЖИТЕЛЯМ РАЙОНА И СОТРУДНИКАМ РАЙОННЫХ СЛУЖБ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/7016, от 07.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, НА КОТОРОМ ИМЕЮТСЯ ОБЪЕКТЫ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА. В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ДАННЫЕ ОБЪЕКТЫ, А СООТВЕТСТВЕННО И ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, НА КОТОРОМ ОНИ РАСПОЛОЖЕНЫ, НЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ, ПРИЗНАВАЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-08/55865, от 30.08.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА КВАРТИРУ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ И, ЗАРЕГИСТРИРОВАВ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ, ПРОДАЛА ЕЕ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИСЧИСЛИТЬ И УПЛАТИТЬ НДС ПО ДАННОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/60652, от 27.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА МЕДИЦИНСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ (СИСТЕМУ МАГНИТНО-РЕЗОНАНСНОЙ ТОМОГРАФИИ). КРОМЕ ТОГО, ОНА ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА УСТАНОВКУ, ВВОД ЭТОГО ОБОРУДОВАНИЯ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ, А ТАКЖЕ ИНСТРУКТАЖ ПЕРСОНАЛА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДЪЯВИТЬ К ВЫЧЕТУ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/079110, от 31.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕДВИЖИМОСТЬ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА. СЧЕТ-ФАКТУРА ОФОРМЛЕН НА ДАТУ ФАКТИЧЕСКОЙ ПЕРЕДАЧИ ОБЪЕКТА. СВИДЕТЕЛЬСТВО НА ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ БУДЕТ ПОЛУЧЕНО ПОСЛЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ В ДРУГОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ. ВПРАВЕ ЛИ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/125602, от 29.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕЖИЛОЕ ЗДАНИЕ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НУЖД. КАКИМ ОБРАЗОМ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО? ДАННЫЕ РАСХОДЫ ПРОИЗВЕДЕНЫ ДО ВВОДА ЗДАНИЯ В ЭК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/61294, от 20.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что расходы, связанные с регистрацией прав на нежилое здание, приобретенное в целях использования для производственных нужд, подлежат включению в первоначальную стоимость объекта, поскольку такие расходы осуществлены до его ввода в эксплуатацию.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ ПЕРСОНАЛЬНОГО КОМПЬЮТЕРА. ОТНОСИТСЯ ЛИ ДАННОЕ ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ К ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ? ЕСЛИ НЕТ, ТО ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/102331@.2, от 30.09.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ДАННОГО ПРАВА, ЕСЛИ ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОДУКТА СОСТАВЛЯЕТ ПЯТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/079908, от 22.08.07)