Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОБОРУДОВАНИЕ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ЛИЗИНГ, УЧЛА ЕГО НА СВОЕМ БАЛАНСЕ И ПРОИЗВОДИТ ОПЛАТУ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ ПОСТАВЩИКУ В РАССРОЧКУ В ТЕЧЕНИЕ ПОСЛЕДУЮЩИХ НЕСКОЛЬКИХ МЕСЯЦЕВ. НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ ПО НДС ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ КАЛЕНДАР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/05102, от 27.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в рассрочку поставщику при приобретении имущества, подлежащего передаче в лизинг, принимаются к вычету при соблюдении следующих условий: - приобретенное имущество оплачено; - принято на учет; - используется для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Необходимо иметь в виду, что при приобретении основных средств (нематериальных активов) регистрация счета-фактуры в книге покупок производится в полном объеме после их принятия на учет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОБОРУДОВАНИЕ, БЫВШЕЕ В ЭКСПЛУАТАЦИИ. ОБОРУДОВАНИЕ ОТНОСИТСЯ К ПЯТОЙ АМОРТИЗАЦИОННОЙ ГРУППЕ. ПРОДАВЕЦ ОБОРУДОВАНИЯ ПРЕДОСТАВИЛ ОРГАНИЗАЦИИ ПИСЬМО, В КОТОРОМ УКАЗАНЫ ПЕРИОДЫ ЭКСПЛУАТАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ ПРЕДЫДУЩИМИ СОБСТВЕННИКАМИ. КАК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/61646, от 22.09.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ (ЧАСТЬ ЗДАНИЯ) У ТОВАРИЩЕСТВА СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ И ИСПОЛЬЗУЕТ ЕГО ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫРУЧКИ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧАТЬ ЗАТРАТЫ ПО УПЛАТЕ ЦЕЛЕВЫХ ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ ТОВАРИЩЕСТВУ (В С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/36132, от 19.05.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ ЕГО СТОИМОСТЬ ВЫРАЖЕНА В ДОЛЛАРАХ США, А ОПЛАТА ПРОИЗВОДИТСЯ КАК ДО ПОДПИСАНИЯ АКТА ПРИЕМКИ-ПЕРЕДАЧИ, ТАК И ПОСЛЕ ПРИЕМКИ И ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ НА ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ПР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/060981, от 28.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО. ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА И МОДЕРНИЗАЦИИ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРАКТ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ДАННОГО ИМУЩЕСТВА. ОРГАНИЗАЦИЯ ИСЧИСЛИЛА И УПЛАТИЛА НДС С АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЭКСПОРТНОМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/13947, от 12.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ВЕКСЕЛЬ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО УДЕРЖАНИЮ НДФЛ С ДОХОДА, ПОЛУЧАЕМОГО ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ? ДОЛЖНА ЛИ ОНА ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ СВЕДЕНИЯ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/46198, от 29.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, купившая по договору купли-продажи вексель у физического лица, не признается налоговым агентом, в связи с чем у не возникает обязанности по представлению в налоговый орган сведений о доходе, выплаченном физическому лицу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПО МЕЖДУНАРОДНОМУ КОНТРАКТУ ИМПОРТНЫЕ ТОВАРЫ. МОЖЕТ ЛИ ОНА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧЕСТЬ В СТОИМОСТИ ДАННЫХ ТОВАРОВ ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ (ТРАНСПОРТИРОВКА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ МОРЕМ) ПО ДОГОВОРУ С РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/119789, от 14.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПОМЕЩЕНИЕ. КАК СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРОВЕДЕНИЕ ОТДЕЛОЧНЫХ РАБОТ (УСТАНОВКУ ДВЕРНЫХ ПРОЕМОВ, НАСТИЛ ПОЛОВ И Т.Д.)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/73176, от 12.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, затраты организации, связанные с проведением отделочных работ (установка дверных проемов, настил полов и т.п.) в отношении имущества, отвечающего критериям основного средства, увеличивают первоначальную стоимость такого имущества.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПРОИЗВОДСТВЕННО-СКЛАДСКОЙ КОРПУС. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С УПЛАТОЙ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ В ПЕРИОД ДО ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, НА КОТОРОМ РАСПОЛОЖЕН ЭТОТ КОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115082, от 25.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА САМОЛЕТ, СОСТОЯЩИЙ ИЗ ПЛАНЕРА И ЧЕТЫРЕХ ДВИГАТЕЛЕЙ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ К НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ УКАЗАННОГО СРЕДСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/031693, от 02.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ТОВАРЫ, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ БЫТЬ РЕАЛИЗОВАНЫ В СВЯЗИ С ИСТЕЧЕНИЕМ СРОКА ХРАНЕНИЯ, А ТАКЖЕ НЕ ПОДЛЕЖАТ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ПЕРЕРАБОТКЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В СЛУЧАЕ УНИЧТОЖЕНИЯ ТОВАРОВ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ГОДНОСТИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/5630, от 27.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что при списании (уничтожении) товаров с истекшим сроком годности затраты, связанные с их приобретением и дальнейшей ликвидацией, не учитываются в составе расходов для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У АВТОРА КНИГИ - ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО НА ЭКРАНИЗАЦИЮ КНИГИ. АВТОР ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ США, КОТОРЫЙ ТАМ ПОСТОЯННО ЖИВЕТ И РАБОТАЕТ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/40766@, от 12.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что организация, производящая выплаты по авторскому договору гражданину США должна начислять ЕСН в части федерального бюджета и фондов обязательного медицинского страхования. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на такие выплаты не начисляются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ПРИ ЭТОМ ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НЕ УСТАНОВЛЕН, НО ОПРЕДЕЛЕН РУКОВОДСТВОМ ОРГАНИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/053633, от 04.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У СОТРУДНИКА ПРАВО НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАПАТЕНТОВАННОГО ИЗОБРЕТЕНИЯ ПО ЛИЦЕНЗИОННОМУ ДОГОВОРУ. ИЗОБРЕТЕНИЕ СОЗДАНО СОТРУДНИКОМ ИНИЦИАТИВНО, НЕ СВЯЗАНО С ВЫПОЛНЕНИЕМ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ ИЛИ С КОНКРЕТНЫМ ЗАДАНИЕМ РАБОТОДАТЕЛЯ. КАКОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/84531, от 29.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае если работником получен патент за создание изобретения, не связанного с выполнением им трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, то работодатель для использования такого изобретения должен заключить с работником лицензионный договор, выплаты по которому не признаются объектом налогообложения ЕСН и объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ АКЦИИ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА, В ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА (В ПЕРИОД РАССРОЧКИ) ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ ЦЕНЫ АКЦИЙ, УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/57639, от 15.10.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ БЕНЗИН ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НУЖД ЧЕРЕЗ ЗАПРАВОЧНЫЕ СТАНЦИИ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ. СУММА НДС В КАССОВЫХ ЧЕКАХ ОТДЕЛЬНОЙ СТРОКОЙ НЕ ВЫДЕЛЕНА, СЧЕТ - ФАКТУРА НЕ ВЫДАЕТСЯ. ИМЕЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВО ВКЛЮЧАТЬ СУММЫ НДС В СТОИМОСТЬ БЕНЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/3130, от 15.01.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ В СЕТИ МАГАЗИНОВ METRO ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА ОСНОВАНИИ ВЫДАВАЕМЫХ ЭТИМИ МАГАЗИНАМИ ТОВАРНЫХ НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74950, от 19.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что товарная накладная и счет-фактура, выдаваемые магазинами системы METRO, могут являться документом, подтверждающим осуществление расходов, связанных с приобретением организацией товарно-материальных ценностей. При этом лицо, через которое приобретаются товарно-материальные ценности, должно являться сотрудником организации на дату заполнения указанных документов. Необходимо иметь в виду, что для целей налогообложения прибыли признаются только расходы, непосредственно связанные с получением доходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ДОЛЮ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ЦЕНЕ, КОТОРАЯ ПРЕВЫШАЕТ НОМИНАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ДОЛИ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/049407, от 28.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ НА СКЛАДЕ ПРОДАВЦА ТОВАРЫ С ОДНОВРЕМЕННЫМ ПЕРЕХОДОМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА НИХ. ПОСЛЕ ОТГРУЗКИ ПОКУПАТЕЛЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО ВЫВОЗИТ ТОВАРЫ СО СКЛАДА ПРОДАВЦА (МИНУЯ СКЛАД ПОКУПАТЕЛЯ) ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ СЛЕДУЮЩЕМУ ПОКУПАТЕЛЮ. В КАКОМ П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24073, от 08.04.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае приобретения организацией товара на складе продавца с одновременным переходом права собственности на товар и последующей доставкой товара на склад следующего покупателя собственным транспортом затраты на транспортировку могут быть учтены для целей налогообложения... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ НЕФТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, КОТОРАЯ ПЕРЕРАБАТЫВАЕТСЯ НА ДАВАЛЬЧЕСКОЙ ОСНОВЕ НА ЗАВОДЕ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АКЦИЗАМИ РЕАЛИЗАЦИЯ ПОЛУЧЕННЫХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПЕРЕРАБОТКИ НЕФТЕПРОДУК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 05-08/19495, от 28.04.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА. В СООТВЕТСТВИИ С УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО СОЗДАНИЕ ФОНДОВ ИЗ ПРИБЫЛИ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЯВИТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/20729, от 10.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ТИПОГРАФСКИЕ РАБОТЫ ДРУГОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ИЗГОТОВЛЕНИЮ ЖУРНАЛА НА СВОЕЙ БУМАГЕ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УКАЗАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ОПРЕДЕЛЯТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К ПРЯМЫМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/58754, от 18.08.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАР У ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ДОСТАВКА ПРИОБРЕТАЕМОГО ОРГАНИЗАЦИЕЙ ТОВАРА С ЗАВОДА ПРОДАВЦА ПРОИЗВОДИТСЯ БЕЛОРУССКОЙ ТРАНСПОРТНОЙ ФИРМОЙ СОБСТВЕННЫМ АВТОТРАНСПОРТОМ. ОРГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/57015, от 22.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ У ИНОСТРАННОЙ ФИРМЫ УСЛУГИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ВЫСТАВКИ ЗА ГРАНИЦЕЙ. ИНОСТРАННАЯ ФИРМА НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА НА ТЕРРИТОРИИ РФ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ ТАКИХ УСЛУГ ТЕРРИТОРИЯ РФ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/39269, от 11.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если при подготовке участия российских организаций в международных выставках иностранные организаторы проводят рекламную кампанию такого участия, то местом реализации рекламных услуг признается территория РФ. В этом случае исчисление суммы НДС производится налоговыми агентами - организациями и... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ У КИНОСТУДИИ ПРАВО НА ВОСПРОИЗВЕДЕНИЕ И РАСПРОСТРАНЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНЫХ ФИЛЬМОВ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ СООТВЕТСТВУЮЩЕЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ (ВКЛЮЧАЯ ПРОКАТ И ПОКАЗ) УКАЗАННОЙ КИНОПРОДУКЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/48961, от 07.07.05)