Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯВШАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, С ЯНВАРЯ 2007 ГОДА ПЕРЕШЛА НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ТОВАРЫ НЕ БЫЛИ РЕАЛИЗОВАНЫ ПОКУПАТЕЛЯМ, А ИХ УЧЕТНАЯ СТОИМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/61601, от 29.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯВШАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, В 2007 ГОДУ ПОЛУЧИЛА ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, КОТОРЫЙ НЕ ОБЛАГАЛСЯ НДС, ТАК КАК ЯВЛЯЛСЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ЗА 2006 ГОД. ОТРАЖАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ СУММА ДОХОДА В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/079041, от 22.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД РАБОТЫ, ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ ПО ДОСТАВКЕ РАБОТНИКОВ ОТ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА ДО РАБОТЫ И ОБРАТНО, А ТАКЖЕ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ ВАХТОВЫХ ПОСЕЛКОВ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/052059@, от 29.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД, ЗАКЛЮЧИЛА С ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ ПЕРСОНАЛА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ПРОЕЗДА, ПРОЖИВАНИЯ, ПИТАНИЯ, ОБУЧЕНИЯ, А ТАКЖЕ СЕРТИФИКАЦИИ РАБОЧИХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/104332.1, от 31.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД, ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ НА ПРОЕЗД РАБОТНИКОВ ОТ МЕСТА СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ ДО МЕСТА ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ И ПО НАЙМУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ВО ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННЫХ ОСТАНОВОК. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/104311, от 31.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛА НА ОДИН ГОД ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕДАННОГО В ЛИЗИНГ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТРАХОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ ПР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/40948, от 18.06.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ БАНКУ ПО СБОРУ ПРОСРОЧЕННЫХ ЕМУ ДОЛГОВ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДОХОДОВ ОТ ОКАЗАНИЯ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/34513, от 28.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: датой признания доходов от оказания организацией услуг банку по сбору просроченной ему задолженности при методе начисления является фактический день оказания услуги.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ, ВЕЛИЧИНА КОТОРОГО ВЫРАЖЕНА В ДОЛЛАРАХ США. ВСЛЕДСТВИЕ НЕСОВПАДЕНИЯ КУРСА ДОЛЛАРА США ПО ОТНОШЕНИЮ К РУБЛЮ НА ДАТУ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И НА ДАТУ ЕГО ПРЕКРАЩЕНИЯ ПУТЕМ НОВАЦИИ У ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/54015, от 17.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, отрицательная разница между рублевой оценкой суммы займа на дату получения заемщиком денежных средств и на дату их возврата рассматривается в качестве платы за пользование займом. Моментом возникновения указанных расходов является последняя дата соответствующего отчетного периода или дата погашения долгового обязательства (частично или полностью). В случае возникновения на конец отчетного периода положительной разницы, она подлежит включению в состав внереализационных доходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ПРИОБРЕЛА У ПРЕДЫДУЩЕГО СОБСТВЕННИКА ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ, ЕСЛИ ЕГО ОПЛАТА ПРОВОДИЛАСЬ РАВНЫМИ ДОЛЯМИ В ТЕЧЕНИЕ 12 М (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/014722, от 16.02.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что при оплате приобретаемого оборудования равными долями в течение 12 месяцев его первоначальная стоимость для целей налогообложения прибыли формируется исходя из цены договора купли-продажи (за исключением НДС). При этом амортизация может учитываться при условии приобретения права собственности на оборудование (акт приема-передачи) и ввода его в эксплуатацию в деятельности, приносящей доходы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОТКРЫЛА ТОРГОВУЮ ТОЧКУ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ГДЕ ПЛАТИТ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/38777, от 10.06.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИМЕЕТ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - ЗАЕМ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА В ДОЛЛАРАХ США СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ОСНОВНОГО ДОЛГА И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ НЕ РАНЕЕ 2014 Г. И БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА В ЕВРО С ЕЖЕКВАРТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/134392, от 18.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ И АРЕНДУЮЩАЯ ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, ЕЖЕГОДНО ЗАКЛЮЧАЕТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ АРЕНДЫ. ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ПОДЛЕЖИТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ, ЗА КОТОРУЮ ВЗИМАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. В (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/27089@, от 26.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ПРЕДПОЛАГАЕТ ПРИОБРЕСТИ ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ - ЗДАНИЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ПОД СКЛАД, И ПРОИЗВЕСТИ ЗАМЕНУ ИЗНОШЕННЫХ КОНСТРУКЦИЙ ЗДАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/16076, от 10.03.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ), ПРИОБРЕЛА ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ В ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА СУММА НДС, УПЛАЧЕННАЯ ПРИ ЕГО ПРИОБРЕТЕНИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/58952, от 10.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, списывает сумму НДС в расходы отдельной строкой, не включая ее в расходы по приобретению товаров, за исключением сумм НДС, уплаченных при приобретении объектов основных средств и нематериальных активов и включаемых в стоимость таких объектов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ), НА ОСНОВЕ ДОГОВОРА КОМИССИИ ПРИНИМАЕТ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАР. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ В ПРОЦЕНТНОМ ОТНОШЕНИИ ОТ СТОИМОСТИ ОТГРУЖЕННОЙ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/55258, от 26.08.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ОБРАТИЛАСЬ В АРБИТРАЖНЫЙ СУД С ИСКОМ О ВЗЫСКАНИИ С ТРЕТЬЕГО ЛИЦА, ДОПУСТИВШЕГО ПОВРЕЖДЕНИЕ ЕЕ ИМУЩЕСТВА, СУММ, НЕОБХОДИМЫХ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/34935, от 25.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что взысканные с должника в судебном порядке денежные средства, являющиеся возмещением реального ущерба, рассматриваются как внереализационные доходы и подлежат обложению единым налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ПРОСИТ ОТВЕТИТЬ НА ВОПРОСЫ: 1. КАК СПИСЫВАТЬ В РАСХОДЫ НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ТОВАРАМ, МАТЕРИАЛАМ: СРАЗУ В МОМЕНТ ОПРИХОДОВА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/71658, от 24.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА СУММЫ УДЕРЖАННЫХ У РАБОТНИКОВ АЛИМЕНТОВ И НАЛОГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/65070, от 20.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ, УМЕНЬШАЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ, СЛЕДУЮЩИЕ ВИДЫ ЗАТРАТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/00511, от 06.01.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ЗАНИМАЕТСЯ ИЗДАНИЕМ ПЕРИОДИЧЕСКОГО БЕСПЛАТНОГО РЕКЛАМНОГО ЖУРНАЛА. ОКАЗЫВАЕМАЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ УСЛУГА НА РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/66074, от 26.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА, В ПЕРИОД ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (В 2002 ГОДУ) ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ПРИОБРЕЛА АВТОМОБИЛЬ, КОТОРЫЙ БЫЛ РЕАЛИЗОВАН В МАРТЕ 2006 ГОДА. СРОК ПОЛЕЗНО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/32742@, от 21.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. При переходе на упрощенную систему налогообложения остаточная стоимость основных средств на дату перехода определяется по данным налогового учета. 2. При реализации в марте 2006 г. организацией, применяющей упрощенную систему, автомобиля, приобретенного в период использования общей системы налогообложения в 2002 г., организация... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ВЫБРАННЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ", ОКАЗЫВАЕТ ПЛАТНЫЕ УСЛУГИ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ С ПРИМЕНЕНИЕМ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ. ВСЕ ПОЛУЧЕННЫЕ ЗА УСЛУГИ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ИЗ ОПЕРАЦИОННЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/54666, от 30.09.03) Настоящим письмом разъясняется, что в соответствии с разделом 2 Порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606, поступившая в кассу предприятия на соответствующую дату выручка за оказанные услуги должна отражаться... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ВЫБРАННЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СЛЕДУЮЩЕМУ ВОПРОСУ. ПРИ ОПЛАТЕ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ И УСЛУГ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/01610, от 13.01.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ: ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ТАРИФОВ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/28875, от 30.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ. ОРГАНИЗАЦИЯ ОБОРУДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ ПОД ТОРГОВЫЙ ЗАЛ. ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ РЕМОНТ ПОМЕЩЕНИЯ ПРОВОДИТСЯ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ АРЕНДАТОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/67299, от 18.10.04)