Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧИЛА ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ АВТОМОБИЛЬ. ДАННЫЙ АВТОМОБИЛЬ НЕ ВВОДИЛСЯ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ И ПРЕДНАЗНАЧАЛСЯ ДЛЯ ПРОДАЖИ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕСЧИТАТЬ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/059128@, от 23.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С МЕДИЦИНСКИМ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПО МЕДИЦИНСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ СВОИХ РАБОТНИКОВ. ВПОСЛЕДСТВИИ РАБОТНИКИ ВОЗМЕЩАЮТ ОРГАНИЗАЦИИ РАСХОДЫ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/118959, от 19.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ СВОИХ УЧРЕДИТЕЛЕЙ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ. ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ ПРОИЗВОДИТСЯ ИЗ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ЕС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/48, от 18.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА С ТСЖ ДОГОВОР УПРАВЛЕНИЯ МНОГОКВАРТИРНЫМ ДОМОМ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО КАПИТАЛЬНОМУ РЕМОНТУ, ТЕПЛОСНАБЖЕНИЕ, ВОДОСНАБЖЕНИЕ, ВОДООТВЕДЕНИЕ, ЭЛЕКТРО - И ГАЗОСНАБЖЕНИЕ) (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/093049, от 07.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРИЕМ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МАКУЛАТУРЫ (ВТОРИЧНОГО СЫРЬЯ) С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ЕЕ ПРОДАЖЕЙ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСЧИСЛЯТЬ И УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ? ВПРАВЕ ЛИ ОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/046605, от 15.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ПЕРЕХОДИТ НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ РАСХОДОВ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/096328, от 14.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, В IV КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА ДОСРОЧНО РАСТОРГЛА ДОГОВОР И ВЕРНУЛА КЛИЕНТУ ЧАСТЬ АВАНСА, КОТОРЫЙ БЫЛ ПЕРЕЧИСЛЕН В III КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА. ВПРАВЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/71756, от 04.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что возврат (в связи с расторжением договора) в IV квартале 2004 года части аванса, уплаченного в III квартале 2004 года, учитывается в целях обложения единым налогом в текущем отчетном периоде (в IV квартале). При этом доходы организации уменьшаются на возвращенную часть аванса (на дату списания денежных средств с расчетного счета), что необходимо отразить в графах 4 и 5 книги учета доходов и расходов и в налоговой декларации за IV квартал 2004 года.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ВЫПЛАТИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК. ПРИ ЭТОМ РАБОТНИК НЕ УВОЛЬНЯЕТСЯ И ПРОДОЛЖАЕТ РАБОТАТЬ. МОЖНО ЛИ СУММУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/86441@, от 28.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, НАПРАВИЛА СОТРУДНИКОВ НА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР, КОТОРЫЙ ПРОВОДИТСЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЙ АУДИТОРСКОЙ ФИРМОЙ, ИМЕЮЩЕЙ ЛИЦЕНЗИЮ. ВПРАВЕ ЛИ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/212690@, от 19.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ОРГАНИЗУЕТ КОНЦЕРТЫ. В ПРОЦЕССЕ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/081449@, от 14.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ В РОЗНИЦУ. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫМ ПУТЕМ СУММУ НДС (РЕАЛИЗУЮТСЯ И ОПЛАЧИВАЮТСЯ ТОВАРЫ С РАЗНЫМИ СТАВКАМИ НАЛОГА), КОТОРУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104921@, от 30.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИХ УСЛУГ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫХ ПУТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/033384@, от 11.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Оплата лечения, медикаментов, медицинского обслуживания, санаторно-курортных путевок и проезда, произведенная организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в пользу работников, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. Оплата тех же благ в пользу членов семей... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАКЛЮЧИЛА БЕССРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ГРАЖДАНИНОМ КЫРГЫЗСТАНА. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ВЫПЛАТЫ ДАННОМУ РАБОТНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/409, от 17.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ БЕЗ ЭКИПАЖА. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/340, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕСН, СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И НДФЛ СУТОЧНЫХ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В СУММЕ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ УСТАНОВЛЕННУЮ НОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/062098@, от 02.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения, сверхнормативные суточные облагаются ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. 2. В налоговую базу по НДФЛ не включаются суточные в пределах установленных норм. Суммы, превышающие указанные нормы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ПРИОБРЕЛА У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ТУРИСТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ МЕСТА РЕАЛИЗАЦИИ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/61630, от 18.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", В СВЯЗИ С РЕКОНСТРУКЦИЕЙ ПЛОЩАДИ ОБМЕНЯЛА ОДНО НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ НА РАВНОЦЕННОЕ ДРУГОЕ. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕННОГО НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136905, от 25.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", ЗАКЛЮЧИЛА ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ РАБОТНИКУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/652, от 10.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что на выплаты, произведенные в пользу иностранного гражданина, имеющего статус временно пребывающего на территории РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, КОМПЕНСИРУЕТ ЗАТРАТЫ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОТРУДНИКАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ В КОМАНДИРОВКАХ, ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА, БЕНЗИНА, МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ КОМПЕНСАЦИИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/088756@, от 18.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫПЛАТИЛА ДИВИДЕНДЫ УЧРЕДИТЕЛЯМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? В КАКОЙ СРОК ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ В БЮДЖЕТ СУММУ НДФЛ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/62088С, от 13.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ ДОГОВОРЫ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННЫХ РАБОТ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ ЛИЦ ЕСН И ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/454, от 23.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождаются от обязанности по уплате ЕСН. При этом указанные организации, заключившие гражданско-правовые договоры на выполнение работ обязаны начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму выплат по таким договорам.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫЕ ПУТЕВКИ И СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/220, от 19.03.07) Согласно письму Управления налоговой службы по городу Москве организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не обязана уплачивать единый социальный налог в отношении оплаченного ей за своих сотрудников лечения в медицинских учреждениях, стоимости медикаментов, стоматологических услуг и санаторно-курортных путевок. Оплата таких услуг в отношении работников организации облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, в то время как оплата услуг в пользу членов семей работников - нет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ВЫСТАВЛЯЕТ ПОКУПАТЕЛЯМ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ВЫДЕЛЕННОЙ СУММОЙ НДС. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ УПЛАЧИВАТЬ НДС В БЮДЖЕТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/120314, от 17.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ДАННЫХ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/084215@, от 04.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, РЕАЛИЗОВАЛА ТОВАР ПОКУПАТЕЛЯМ И ПРИ ЭТОМ ОШИБОЧНО УКАЗАЛА В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ НДС 18%. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАТИТЬ НДС В БЮДЖЕТ В СУММЕ, УКАЗАННОЙ В ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ? ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104933@, от 30.11.06)