Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДОГОВОР ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ, В СООТВЕТСТВИИ С КОТОРЫМ ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОРГАНИЗУЕТ ТРАНСПОРТИРОВКУ ГРУЗОВ ПО ЗАКАЗУ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПУТЕМ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СТОРОННИХ ПЕРЕВОЗЧИКОВ ( (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/105711, от 06.11.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ УКРАИНЫ ЛИЦЕНЗИОННОЕ СОГЛАШЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРАВА НА ПРОИЗВОДСТВО И РАСПРОСТРАНЕНИЕ ФИЛЬМОВ НА ВИДЕОКАССЕТАХ И DVD ДЛЯ ДОМАШНЕГО ВИДЕОПРОСМОТРА. СОГЛАСНО ЛИЦЕНЗИОННОМУ СОГЛАШЕНИЮ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/5490, от 28.01.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ПОЛЬСКОЙ КОМПАНИЕЙ ДОГОВОР, НА ОСНОВАНИИ КОТОРОГО РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА АВТОРСКИЕ ПРАВА НА АНИМАЦИОННЫЙ ФИЛЬМ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА РОССИЙСКАЯ СТОРОНА ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73180, от 26.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С УКРАИНСКОЙ КОМПАНИЕЙ ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО СЕРТИФИКАЦИИ ПРОДУКЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ. ПРИ ОПЛАТЕ УСЛУГ ПО СЕРТИФИКАЦИИ ДЛЯ УКРАИНСКОЙ КОМПАНИИ С ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ УДЕРЖАН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/78808, от 07.12.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКУПАЕТ ПРОДУКЦИЮ НА УКРАИНЕ, А ЗАТЕМ ПОСТАВЛЯЕТ ТОВАР В УЗБЕКИСТАН. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОДТВЕРЖДАЮТ ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0% ПО НДС В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА ПРОДУКЦИЮ ПЕРЕХОДИТ ОТ УКРАИНСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ К РОССИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/079044, от 22.08.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПЕРЕПРОДАЖЕЙ ИМПОРТНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ КОНСИГНАЦИИ (КОМИССИИ) РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - КОНСИГНАТОР (КОМИССИОНЕР) ОКАЗЫВАЕТ ТАКЖЕ УСЛУГУ ПО ПРОВЕДЕНИЮ РЕКЛАМНЫХ АКЦИЙ КАК ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ УСЛУГУ К РЕАЛИЗАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31031, от 29.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, расходы исполнителя по организации и проведению в ходе реализации автотранспортных средств рекламных кампаний, подтвержденные отчетами о рекламных акциях, подлежат учету для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с производством и реализацией. При этом доходы от реализации рекламных услуг, подтвержденные счетами-фактурами, выставленными в адрес комитента, выступающего в роли заказчика, учитываются в налоговом учете на момент их реализации.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ И КОМПАНИЯ, ЯВЛЯЮЩАЯСЯ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ, ПРИНЯЛИ РЕШЕНИЕ О СОЗДАНИИ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА ДЛЯ ИЗВЛЕЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОТ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ (ТРЕТЬИХ ЛИЦ) В ОБЛАСТИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/75529, от 30.12.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, КОТОРОЕ СОСТОИТ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И НЕ ВЕДЕТ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ФИНАНСИРУЕТСЯ СОГЛАСНО СМЕТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/18523, от 03.04.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА И СДАЕТ ЕГО В АРЕНДУ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ ТОГО ЖЕ ГОСУДАРСТВА. АРЕНДАТОР С СОГЛАСИЯ АРЕНДОДАТЕЛЯ ВЫПОЛНЯЕТ РАБОТЫ ПО КАПИТАЛЬНОМУ РЕМОНТУ И РЕКОНСТРУКЦИИ И ВЫС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68829, от 20.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Объект налогообложения НДС не возникает в случае, если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся вне территории Российской Федерации. 2. Суммы НДС, уплаченные хозяйствующим субъектам иностранного государства по приобретенным товарам (работам, услугам), на территории РФ к вычету не принимаются.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С ОТДЕЛЬНЫМ БАЛАНСОМ, ПОКАЗАТЕЛИ КОТОРОГО ВКЛЮЧАЮТСЯ В БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РЕС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/60015, от 23.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Представительство российской организации, находящееся на территории иностранного государства, является плательщиком ЕСН с выплат, начисленных в пользу как российских, так и иностранных граждан, работающих в данном представительстве. 2. Доходы в виде заработной платы, полученные работниками постоянного представительства российской организации в Республике Беларусь, не являющимися налоговыми резидентами РФ, не облагаются налогом на доходы физических лиц в РФ.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРИНЯТ СОТРУДНИК, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ БЕЛАРУСИ И ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ В МИНСКЕ. ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ НАЧИСЛЯЕТ ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, А С СОТРУДНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34141, от 14.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. При начислении российской организацией выплат в пользу иностранных граждан по трудовым (гражданско-правовым) договорам вне зависимости от места проживания таких граждан (за границей или на территории РФ) у организации возникает обязанность по уплате ЕСН. При этом необходимо иметь в виду, что исчисление ЕСН с выплат иностранным... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С БЕЛОРУССКОЙ КОМПАНИЕЙ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ В ЦЕЛЯХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/64504, от 05.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В БЮДЖЕТ РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101928, от 17.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ФИЛИАЛА, УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/012409, от 07.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ, НАХОДЯЩИЙСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ (В ТУРКМЕНИСТАНЕ). КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ: РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ УКАЗАННЫМ ФИЛИАЛОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ; СУММ НДС, УСТАНОВЛЕННОГО ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/110065@, от 20.10.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМПОРТИРУЕТ ТОВАРЫ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ИМЕЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВО ПРИНИМАТЬ К ВЫЧЕТУ НДС, ВЫСТАВЛЕННЫЙ ПОСТАВЩИКОМ, НА ОСНОВАНИИ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КОТОРЫЕ ВЫПИСАНЫ ПО ФОРМЕ, ПРИНЯТОЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/60462, от 17.09.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ЛАТВИЙСКИМ БАНКОМ, ПОЛУЧИЛА КРЕДИТ С УСЛОВИЕМ ВЫПЛАТЫ 7% ГОДОВЫХ. ВОЗНИКАЮТ ЛИ У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В СВЯЗИ С УПЛАТОЙ ЛАТВИЙСКОМУ БАНКУ ПРОЦЕНТОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74952, от 19.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИОННОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ, ПРЕДОСТАВИЛА ЕЙ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА ПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММНЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ РОССИЙСКОЙ СТОРОНЕ ЛИЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/84073, от 24.12.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, оказание услуг по предоставлению российской организацией права пользования программным обеспечением иностранной компании без отчуждения прав подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИОННОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ПОЛЬСКОЙ КОМПАНИЕЙ, ПОЛУЧИЛА АВТОРСКИЕ ПРАВА НА НОСИТЕЛЬ ЗАПИСИ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА РОССИЙСКАЯ СТОРОНА ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРЕДОСТАВЛЕННОЕ А (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73180, от 12.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРОФИЛАКТИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КООРДИНАТНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫХ МАШИН И ПРОВОДИТ ТЕХНИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ. ДАННЫЕ УСЛУГИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ПОДПУНКТАМИ 1-4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 148 НК РФ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103884, от 28.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАМЕРЕВАЕТСЯ ОТКРЫТЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ В ПОЛЬЗУ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТОВАРНЫХ РЫНКОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, СБОРУ И РАСПРОСТРАНЕНИЮ ИНФОРМАЦИИ О ГОЛОВНОЙ КОМПАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/16790, от 24.03.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАМЕРЕНА ВЫПЛАТИТЬ ДИВИДЕНДЫ ДВУМ ИНОСТРАННЫМ АКЦИОНЕРАМ - ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ - РЕЗИДЕНТАМ КИПРА, КАЖДЫЙ ИЗ КОТОРЫХ ВЛАДЕЕТ 12,5% УСТАВНОГО КАПИТАЛА. КАКАЯ СТАВКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИМЕНЯЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ УКАЗАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/41418, от 16.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что ставка налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией юридическому лицу - резиденту Кипра - составляет 5% от общей суммы дивидендов, в случае если лицо, имеющее право на дивиденды, прямо вложило в капитал российской компании сумму, эквивалентную не менее 100000 долл. США и 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАПРАВИЛА СОТРУДНИКОВ ЗА РУБЕЖ НА КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ. ДОГОВОР НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБУЧЕНИЯ ЗАКЛЮЧЕН С ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ИМЕЮЩИМ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ТЕРРИТОРИЯ РФ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/51893, от 21.07.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗАЛА ПОСРЕДНИЧЕСКУЮ УСЛУГУ ПО ПОДБОРУ ПОМЕЩЕНИЯ ДЛЯ АРЕНДЫ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. ПРИЧЕМ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОБОЖДЕНА ОТ УПЛАТЫ НДС НА ДАННЫЙ ВИД УСЛУГ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ СУММА КОМИССИОННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/75278, от 22.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что российские организации, оказавшие посреднические услуги по сдаче в аренду помещений иностранным организациям, вправе воспользоваться льготой по НДС. При оказании таких услуг организация-комиссионер выставляет иностранной компании отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по договору комиссии и регистрирует его в книге продаж.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ИНФОРМАЦИОННЫЕ УСЛУГИ (МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ, ИЗУЧЕНИЕ РЫНКА, ПОИСК ДЕЛОВЫХ ПАРТНЕРОВ) ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - НЕРЕЗИДЕНТУ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ УС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/66957, от 02.12.03)