Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА УКРАИНЫ, КОТОРЫЙ ПРОЖИВАТЬ И РАБОТАТЬ БУДЕТ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННОГО РАБОТНИКА ЕСН И НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/030085@, от 03.04.07 *) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Выплаты, начисленные организацией по трудовому договору в пользу гражданина Украины, постоянно проживающего и работающего на территории Украины, облагаются ЕСН в общеустановленном порядке без применения налогового вычета с учетом права на регрессию. 2. Вознаграждение, полученное гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ, в связи с выполнением трудовых обязанностей для российской организации на территории Украины, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ГРАНТ ОТ ЯПОНСКОГО ФОНДА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КОНКРЕТНЫХ ПРОГРАММ В ОБЛАСТИ ОБРАЗОВАНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЧАСТИ СРЕДСТВ ГРА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/071557, от 26.07.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РЕСПУБЛИКАХ БЕЛАРУСЬ И МОЛДОВА. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДОВ ПРИ УПЛАТЕ ЭТОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/015966, от 16.02.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В ВИДЕ РОЯЛТИ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН. ПРИ ЭТОМ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ УБЫТОК ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, В КОТОРОМ ЕЮ БЫЛ ПОЛУЧЕН ЭТОТ ДОХОД. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДА В ВИДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/041936, от 30.04.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В СИРИЙСКОЙ АРАБСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ В 2005-2007 ГОДАХ. ПРИ ЭТОМ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА СУММЫ СООТВЕТСТВУЮЩИХ РАСХОДОВ, С КОТОРЫХ УДЕРЖАН НАЛОГ В 2008 ГОДУ, ОТРАЖЕНЫ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2005- (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/063572, от 03.07.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД ЗА ОКАЗАНИЕ МАРКЕТИНГОВЫХ УСЛУГ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРОИЗВЕСТИ ЗАЧЕТ СУММЫ НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДОВ, ПРИ УПЛАТЕ ЭТОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/023299@, от 05.03.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД И УПЛАТИЛА НАЛОГ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БОЛГАРИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА СУММЫ УДЕРЖАННОГО ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БОЛГАРИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/087638, от 07.09.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОДЫ ЗА ОКАЗАННЫЕ ЕЮ УСЛУГИ ОТ ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РЕСПУБЛИКЕ ИНДИЯ. ПРИ ЭТОМ ПОЛУЧЕНИЕ ТАКИХ ДОХОДОВ НЕ СВЯЗАНО С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В РЕСПУБЛИКЕ ИНДИЯ. ВПРАВЕ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/023294@, от 05.03.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ВЛАДЕЕТ 100% ЕЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА. В ТЕЧЕНИЕ 2006 ГОДА РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ПРОЦЕНТЫ ДАННОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. ПРИ ЭТОМ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92242, от 18.10.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ - РЕЗИДЕНТОВ ГЕРМАНИИ. ПРИ ЭТОМ ПОРУЧИТЕЛЕМ ЗАЙМОВ ВЫСТУПАЕТ ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ (РЕЗИДЕНТ ГЕРМАНИИ), ВЛАДЕЮЩАЯ 100% УСТАВНОГО КАПИТАЛА РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СТАТЬИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/043524, от 06.05.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ОТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ЕЕ УЧАСТНИКОМ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА. ДОЛЖНА ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДАННЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/035982, от 16.04.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА КОМАНДИРОВКИ СОТРУДНИКОВ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В РФ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ДАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121858, от 29.12.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРАВА НА ОБЪЕКТЫ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (СЕКРЕТЫ ПРОИЗВОДСТВА (НОУ-ХАУ). КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В РФ ПРАВ НА ОБЪЕКТЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/023689, от 17.03.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЕ ПОД ОФИС ИНОСТРАННЫМ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАМ БЕЛЬГИИ И ШВЕЙЦАРИИ. МОЖНО ЛИ ПРИМЕНИТЬ ЛЬГОТУ, ПРЕДУСМОТРЕННУЮ ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 149 НК РФ, НА ОСНОВАНИИ ПЕРЕЧНЯ, УСТАНОВЛЕННОГО ПИСЬМОМ ГНС РОССИИ ОТ 13.0 (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/51899, от 21.07.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПОСТОЯННОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ - РЕЗИДЕНТА ЛЮКСЕМБУРГА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, УСТАНОВЛЕННУЮ ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/005573, от 24.01.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИВЛЕКАЕТ ЗАЙМЫ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ - ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ 50% ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. В ТЕЧЕНИЕ I КВАРТАЛА, 1-ГО ПОЛУГОДИЯ И 9 МЕСЯЦЕВ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТАВЛЯЛ ОТРИЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/048101, от 20.05.08 *)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ОБЯЗАННОСТИ КОТОРОГО ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ НЕ ПРЕДПОЛАГАЛИ ДЛИТЕЛЬНОГО ПРОЖИВАНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. РАБОТНИК НЕ БЫЛ ЗАСТРАХОВАН В ПЕНСИОННОМ ФОНДЕ РФ, НО НА ЕГО ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ НАЧИСЛЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/019325@, от 28.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ДОЛЮ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ОБЩЕСТВА, ПРИНАДЛЕЖАЩУЮ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕМУСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/100661, от 12.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА МОРСКОЕ СУДНО И СДАЛА ЕГО В АРЕНДУ БЕЗ ЭКИПАЖА (БЕРБОУТ-ЧАРТЕР) ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/61815, от 23.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве информирует о том, что услуги по предоставлению в аренду российской налогоплательщиком морского судна иностранной организации облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18% в общеустановленном порядке.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕСТАБИЛЬНЫЙ ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ, ОТГРУЖЕННЫЙ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННЫЕ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КОНДЕНСАТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/09236, от 01.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАР ЗА ГРАНИЦЕЙ. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННЫМ ЭКСПЕДИТОРОМ ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ, СВЯЗАННЫХ С ТРАНСПОРТИРОВКОЙ ТОВАРА. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ЭКСПЕДИТОР ЗА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И ЗА СЧЕТ КЛИЕНТА ВЫПОЛНЯЕТ УСЛУГИ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68732, от 26.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при оказании иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, объект налогообложения по НДС не возникает. Что касается услуг по перевозке иностранным лицом товаров морским транспортом, то в случае если местом их реализации признается... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАРЫ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ И ПОДЛЕЖИТ ЛИ СУММА НДС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/9032, от 13.02.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ УСЛУГИ У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ПО ДАННОЙ СДЕЛКЕ РОССИЙСКОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ВЫСТУПАЕТ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДЪЯВИТЬ К ВЫЧЕТУ НДС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/017581, от 26.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ОПЕРАЦИЙ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ СУДНА НА УСЛОВИЯХ "БЕРБОУТ-ЧАРТЕР" ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ РОССИЙСКОМУ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ, ЕСЛИ: - СУДНУ ПРЕДОСТАВЛЕНО ПРАВО ПЛАВАНИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/27557, от 23.05.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗОВАЛА АВТОРСКИЕ ПРАВА ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧЕННЫМ С ИНОСТРАННЫМИ КОМПАНИЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ СНГ. КАКОВ ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЗАЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ СТРАН СНГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/84596, от 27.12.04)