Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ТЕЛЕМАТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ БЕЛОРУССКОГО ОПЕРАТОРА СОТОВОЙ СВЯЗИ. БЕЛОРУССКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛИЛА И УДЕРЖАЛА НДС С УКАЗАННЫХ УСЛУГ ПО СТАВКЕ, ДЕЙСТВУЮЩЕЙ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/53756, от 16.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что суммы налога на добавленную стоимость, удержанные белорусской организацией из дохода российского налогоплательщика за выполненные работы, к вычету на территории России не принимаются.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ ИНОСТРАННОМУ ДИПЛОМАТИЧЕСКОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ. В ДАННОЙ СДЕЛКЕ РОССИЙСКАЯ ФИРМА ВЫСТУПАЕТ КОМИССИОНЕРОМ, ЗАКЛЮЧАЯ ДОГОВОРЫ С ПОКУПАТЕЛЕМ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ, С УЧАСТИЕМ В РАСЧЕТАХ. ВПРАВЕ ЛИ КОМИТЕНТ, ПЕРЕДАВШИЙ Т (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/63533, от 07.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Реализация товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами подлежит налогообложению НДС по ставке 0% только в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении российских лиц либо если... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СДАЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, АККРЕДИТОВАННОЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ПРИ ЭТОМ АРЕНДАТОР ПЕРЕЧИСЛИЛ АРЕНДОДАТЕЛЮ ЗАДАТОК В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩЕЙ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/54984, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что услуги по предоставлению российской организацией в аренду (субаренду) помещений на территории РФ иностранным гражданам и организациям освобождаются от налогообложения НДС в случае, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении российских граждан и организаций, аккредитованных в этом государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором РФ. При этом суммы денежных средств, поступившие налогоплательщику в качестве задатка в счет расчетов по указанным операциям, также не подлежат налогообложению НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СО 100-ПРОЦЕНТНЫМ УЧАСТИЕМ РЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ ГЕРМАНИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ С УЧЕТОМ ПОЛОЖЕНИЙ ПРОТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/43830, от 06.08.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО ГОСУДАРСТВЕННОМУ КОНТРАКТУ И ИСХОДЯ ИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД РЕЗИДЕНТОМ КИТАЯ ПОСТАВЛЯЕТ НА ЭКСПОРТ МАШИНОТЕХНИЧЕСКУЮ ПРОДУКЦИЮ. В СООТВЕТСТВИИ С ТРОЙСТВЕННЫМ СОГЛАШЕНИЕМ, ПОДПИСАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЕЙ С МИНФИНОМ РОССИИ И ГОСЗА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/11798, от 25.02.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО УСТАВУ ЗАНИМАЕТСЯ ОКАЗАНИЕМ УСЛУГ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ, ПРИ ОПЛАТЕ УСЛУГ УКРАИНСКОЙ СТОРОНОЙ ИЗ СУММЫ КОНТРАКТА В БЮДЖЕТ УКРАИНЫ УДЕРЖИВАЕТСЯ НАЛОГ НА ДОХОДЫ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ ПО СТАВКЕ 15 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/03739, от 24.01.02)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЭКСПОРТИРУЕТ ТОВАРЫ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ. ДОГОВОР С ПОКУПАТЕЛЕМ (РЕЗИДЕНТОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ) ПРЕДУСМАТРИВАЕТ, ЧТО СТОИМОСТЬ УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ ТОВАРА ПО ТЕРРИТОРИИ РФ ДО ГРАНИЦЫ С РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ В СТОИМОСТЬ ТОВА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/80502, от 12.09.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ПОДРЯДЧИКОМ ПО СТРОИТЕЛЬСТВУ ОТДЕЛЬНЫХ ОБЪЕКТОВ НЕФТЕПЕРЕРАБАТЫВАЮЩЕГО ЗАВОДА (НПЗ) РАСПОЛОЖЕННОГО НА ТЕРРИТОРИИ СОЦИАЛИСТИЧЕСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ВЬЕТНАМ. В РАМКАХ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРАКТА ПО СТРОИТЕЛЬСТВУ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/54594, от 08.11.02)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАКРЫТЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ НЕДВИЖИМОСТИ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС СДАЧА В АРЕНДУ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ НЕЖИЛОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕДАННОГО В ДО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103876, от 28.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ, ИМЕЕТ НЕПОГАШЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЗАЙМАМ ПЕРЕД ЯПОНСКОЙ КОМПАНИЕЙ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕЕ 100-ПРОЦЕНТНЫМ ВЛАДЕЛЬЦЕМ. ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВКЛЮЧЕНИЮ В РАСХ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/35083, от 25.05.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ, ИМПОРТИРУЕТ ТОВАР. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА С БЕЛОРУССКОЙ ТРАНСПОРТНОЙ КОМПАНИЕЙ, НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА В РФ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/76638, от 29.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ, ИМЕЕТ ФИЛИАЛ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ, КОТОРЫЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/035154, от 13.04.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ПРОИЗВОДСТВО КИНОФИЛЬМА, ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ЧАСТИ РАБОТ (УСЛУГ) С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ЧЕХИИ. СЪЕМКИ КИНОФИЛЬМА ПРОИЗВОДЯТСЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕХИИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ДАННЫЕ РАБОТЫ (УСЛУГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103094, от 23.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОД ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ ИРЛАНДИИ ЗА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ОБНОВЛЕНИЮ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УДЕРЖАТЬ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/17365, от 18.03.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/105918, от 05.12.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, НАМЕРЕВАЕТСЯ ПРИОБРЕСТИ ДОЛЮ В ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ РЕЗИДЕНТОМ МОНГОЛИИ. ПРИ ЭТОМ УКАЗАННАЯ ДОЛЯ ПРИНАДЛЕЖИТ ДРУГОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/099657, от 23.10.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАКАЗЧИК ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ-ИСПОЛНИТЕЛЕМ НА СОЗДАНИЕ ВИДЕОКЛИПА. ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ НЕ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В РФ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ РАБОТЫ НДС? КАКИМ ОБРАЗОМ СЛЕДУЕТ ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/55681, от 27.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если при заключении российской организацией - заказчиком договора с иностранной компанией на создание видеоклипа, договор предусматривает передачу авторских прав на созданный продукт заказчику, местом реализации таких услуг признается территория РФ. При этом налоговый агент (российский заказчик) обязан... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ С ИНОСТРАННЫМ КОНТРАГЕНТОМ-ПРОДАВЦОМ ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ. ПОЗЖЕ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА УБЫТОК В ВИДЕ НЕВОЗМЕЩЕННЫХ ПОТЕРЬ В РАЗМЕРЕ СТОИМОСТИ СПИСАННОГО ПО РЕКЛАМАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24086, от 08.04.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если условия договора поставки предусматривают возмещение продавцом убытков покупателю, связанных с поставкой бракованного товара, сумма доходов, полученных в виде возмещения убытков подлежит учету в составе внереализационных доходов. В свою очередь, стоимость товара, приобретенного по договору и признанного некачественным, учитывается в составе внереализационных расходов.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ИМПОРТНЫХ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАТРАТ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/034140, от 12.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает о правомерности уменьшения для целей налогообложения прибыли доходов от реализации покупных товаров на стоимость их приобретения, определяемую в соответствии с учетной политикой организации при условии экономической обоснованности и документального подтверждения таких расходов.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАНИМАЕТСЯ ИЗГОТОВЛЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ: 1. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ЗАТРАТ ПО ОПЛАТЕ КОМИССИОННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ БАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22715, от 25.04.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИСПОЛНИТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ РАБОТ С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-ЗАКАЗЧИКОМ. ФИНАНСИРОВАНИЕ РАБОТ ПРОИСХОДИТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68726, от 22.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-КОМИССИОНЕР ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА КОМИССИИ, ЗАКЛЮЧЕННОГО С КОМПАНИЕЙ-НЕРЕЗИДЕНТОМ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ И ЗА ЕЕ ПРЕДЕЛАМИ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ИНОСТРАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41512, от 22.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения (комиссии) средства, перечисляемые комитентом для исполнения сделки, включаются у комиссионера в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в части причитающегося ему вознаграждения. В этом случае комиссионер имеет право на налоговые вычеты только в части оказания посреднических услуг.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПЕРЕВОЗЧИК ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ ИМПОРТНЫХ ГРУЗОВ ИЗ-ЗА РУБЕЖА В РОССИЮ. МОЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРИМЕНЯТЬ НУЛЕВУЮ СТАВКУ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/54614, от 23.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация вправе применять ставку НДС в размере 0%, а также получать налоговые вычеты в отношении услуг по транспортировке импортируемых грузов только при условии включения этих услуг в таможенную стоимость импортируемых товаров.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЭКСПЕДИТОР ПО ДОГОВОРУ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРЕВОЗКОЙ ЭКСПОРТИРУЕМЫХ ГРУЗОВ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ПОРУЧЕНИЮ И ЗА СЧЕТ СВОИХ ЗАКАЗЧИКОВ, НО ОТ СВОЕГО ЛИЦА ОПЛАЧИВАЕТ ВСЕ ВОЗНИКАЮЩИЕ ПО ПЕРЕВОЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/28223, от 27.03.07)
	РОССИЙСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР КОНСОРЦИУМА (СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ). КТО ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ НДС: КАЖДЫЙ УЧАСТНИК ДОГОВОРА ЛИБО ТОЛЬКО УЧАСТНИК, ВЕДУЩИЙ ОБЩИЙ УЧЕТ? КАК ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬСЯ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ В ДОГОВОРЕ ПРЕДУСМОТРЕНО РАСПРЕДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/90800, от 17.10.06)