Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	КОМПАНИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ВНУТРИ СТРАНЫ И ПРОИЗВОДИТ ПРОДУКЦИЮ НА ЭКСПОРТ. В СВЯЗИ С ЭТИМ ПРИМЕНЯЮТСЯ РАЗЛИЧНЫЕ СТАВКИ НДС - 18% И 0%. НА ПРЕДПРИЯТИИ ОРГАНИЗОВАН РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ "ВХОДЯЩЕГО" НДС. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/14934, от 04.03.04)
	КОМПАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТА С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КОТОРОЕ БЫЛО НАЧАТО В 2004 ГОДУ. В 2006 ГОДУ ОБЪЕКТ НЕ ВВЕДЕН В ЭКСПЛУАТАЦИЮ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/05580, от 24.01.07)
	КОМПАНИЯ ПЛАНИРУЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ТРАНСПОРТНО - ЭКСПЕДИЦИОННОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ГРУЗОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ. КАК ОПРЕДЕЛЯТЬ В ЭТОМ СЛУЧАЕ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 02-11/11705, от 12.03.01)
	КОМПАНИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ АРЕНДЫ, УСЛУГ СВЯЗИ, РЕМОНТНЫХ РАБОТ, ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЯ, КАНЦЕЛЯРСКИХ ТОВАРОВ И МЕБЕЛИ. ДАННЫЕ ЗАТРАТЫ БЫЛИ ПРОИЗВЕДЕНЫ В РАМКАХ ВЛОЖЕНИЙ В ОРГАНИЗАЦИЮ НОВОГО ПРОИЗВОДСТВА, КОТОРОЕ ВВИДУ ТЯЖЕЛОГО ФИНАНСОВОГО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/118613.1, от 12.11.09)
	КОМПАНИЯ ПРИОБРЕТАЕТ МНОГООБОРОТНУЮ ТАРУ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ТАРА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СОХРАННОСТИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ ВО ВРЕМЯ ИХ ХРАНЕНИЯ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И СКЛАДСКИХ ПОМЕЩЕНИЯХ, А ТАКЖЕ ПРИ ТРАНС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/26611, от 19.04.04)
	КОМПАНИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ОРГАНИЗУЕТ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ. ПЕРЕВОЗЧИКОМ ЯВЛЯЕТСЯ БЕЛОРУССКАЯ ФИРМА. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДТВЕРЖДАТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ ПО НДС 0 % И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/105918, от 05.12.06)
	КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЮЩАЯ МНОГОКВАРТИРНЫМИ ДОМАМИ, ПОЛУЧАЕТ ЗА ВЫПОЛНЕННУЮ РАБОТУ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ НАСЕЛЕНИЯ ЗА КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ (БЕЗ НДС) И БЮДЖЕТНЫЕ СУБСИДИИ ЗА СОДЕРЖАНИЕ И ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ ОБЩЕГО ИМУЩЕСТВА (БЕЗ НДС). КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/120978, от 18.12.07)
	КОНТРАГЕНТ УДЕРЖАЛ С ОРГАНИЗАЦИИ ШТРАФ ЗА НЕВЫПОЛНЕНИЕ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА ОКАЗАНИЯ УСЛУГ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ И НДС ПО НИМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/33898, от 20.05.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, штрафные санкции, удержанные с организации контрагентом за невыполнение условий договора оказания услуг, включаются в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов на дату признания. При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Что касается сумм НДС, предъявленных организации (потребителю услуги) по указанным штрафным санкциям, то они не подлежат включению в состав расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления налога на прибыль.
	КООПЕРАТИВНАЯ КВАРТИРА БЫЛА ПОЛУЧЕНА ПО НАСЛЕДСТВУ НА ОСНОВАНИИ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПРАВЕ НА НАСЛЕДСТВО ПО ЗАКОНУ ОТ 20 МАРТА 2002 ГОДА. А СВИДЕТЕЛЬСТВО О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА КВАРТИРУ ОФОРМЛЕНО 3 МАРТА 2003 ГОДА. СМЕРТЬ ПРЕЖ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/461882, от 30.06.05)
	КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЕ, ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, СЛЕДУЮЩАЯ ОПЕРАЦИЯ: ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПРИОБРЕТАЕТСЯ ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА В БЕЗНАЛИЧНОМ П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/15333, от 03.04.01)
	КТО ВПРАВЕ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ПЕРЕВОД ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ, ПОНЕСЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, С ИНОСТРАННОГО ЯЗЫКА НА РУССКИЙ? КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ НА ТАКОЙ ПЕРЕВОД? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/050126, от 26.05.08)
	КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ АКЦИЗОВ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПОДАКЦИЗНЫХ НЕФТЕПРОДУКТОВ ПЕРЕРАБОТЧИКОМ, ИМЕЮЩИМ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ ЛИЦА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ПРОИЗВОДСТВО НЕФТЕПРОДУКТОВ, СОБСТВЕННИКУ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ, НЕ ИМЕЮЩЕМУ СВИДЕТЕЛЬСТВА? КАК В ДАННОМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/15795, от 21.03.03)
	ЛАТВИЙСКАЯ КОМПАНИЯ ПРЕДПОЛАГАЕТ ОТКРЫТЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В Г. МОСКВЕ, КОТОРОЕ БУДЕТ ЗАНИМАТЬСЯ ВСПОМОГАТЕЛЬНО-ПОДГОТОВИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ (СБОРОМ ИНФОРМАЦИИ В ПОЛЬЗУ ГОЛОВНОГО ОФИСА). ДЛЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ ОТКРЫТЬ РУБЛЕВЫЙ И ВАЛЮТН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24087, от 08.04.04)
	ЛЕЧЕБНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ С 2003 ГОДА ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ЛЕЧЕБНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ИЗДАЕТ ГАЗЕТУ В ЦЕЛЯХ РЕКЛАМЫ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ТАКЖЕ В ГАЗЕТЕ ИМЕЮТСЯ ПУБЛИКАЦИИ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/69398, от 26.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, размещение организацией в собственной газете рекламы о производимых (реализуемых) ею товарах признается рекламной информацией. При определении объекта обложения единым налогом организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы на рекламу производимых (реализуемых) товаров, товарного знака и знака обслуживания. Такие расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль, а также после их фактической оплаты.
	ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ ПОЛУЧАЕТ ДОХОД В ВИДЕ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА, ПРИ ЭТОМ ИХ СУММА В ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА УПЛАЧИВАЕТСЯ НЕРАВНОМЕРНО. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДОХОДА В УКАЗАННОМ СЛУЧАЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/089128, от 22.09.08)
	ЛИЗИНГОВОЕ ИМУЩЕСТВО УЧИТЫВАЕТСЯ НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ. ДОГОВОРОМ ЛИЗИНГА ПРЕДУСМОТРЕН ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ЛИЗИНГОВОЕ ИМУЩЕСТВО, КОТОРЫЙ ОФОРМЛЯЕТСЯ ПЕРЕДАТОЧНЫМ АКТОМ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ЛИЗИНГОДАТЕЛЕМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69731, от 28.10.04)
	ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ - ИНОСТРАННОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР НА ПЕРЕДАЧУ В ЛИЗИНГ АВТОТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЮ - РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС? ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ СОСТОИТ НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68740, от 26.10.04)
	ЛИЦЕНЗИАТ ПРИОБРЕЛ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ СЕКРЕТАМИ ПРОИЗВОДСТВА (НОУ-ХАУ). ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ЛИЦЕНЗИАТ УПЛАЧИВАЕТ ЛИЦЕНЗИАРУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПОЭТАПНО. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/060964, от 28.06.07)
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ВЕДЕТ РЕМОНТ И ОБУСТРОЙСТВО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСОВ БАНКА. ВПРАВЕ ЛИ ДАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНЯТЬ ЛЬГОТУ, УСТАНОВЛЕННУЮ ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N 2116-1 "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ" (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/37865, от 04.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что малое предприятие, выполняющее ремонтные работы на объектах непроизводственной сферы (к которым относится, в частности, офис банка), не вправе применять льготу по налогу на прибыль, предусмотренную пунктом 4 статьи 6 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 для малых предприятий, осуществляющих определенные виды деятельности.
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРИБЫЛЬ ОТ КОТОРЫХ ОБЛАГАЕТСЯ ПО РАЗНЫМ СТАВКАМ НАЛОГА. КАК СЛЕДУЕТ РАСПРЕДЕЛЯТЬ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ МЕЖДУ ТАКИМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/22460, от 23.05.01)
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВЫПУСК ПЕЧАТНОЙ ПРОДУКЦИИ, СВЯЗАННОЙ С ОБРАЗОВАНИЕМ, НАУКОЙ, КУЛЬТУРОЙ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРИМЕНЕНИЕ ТАКИМ ПРЕДПРИЯТИЕМ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, УСТАНОВЛЕННОЙ ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/22447, от 23.05.01)
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ СИСТЕМ ИНЖЕНЕРНО - ТЕХНИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ САНАТОРИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ТАКОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНИТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, УСТАНОВЛЕННУЮ ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N 211 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/22442, от 23.05.01)
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРОИЗВОДСТВО КОНСТРУКТИВНЫХ И АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ. ВПРАВЕ ЛИ ЭТО ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНИТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, УСТАНОВЛЕННУЮ П. 4 СТ. 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N 2116-1 "О НАЛОГЕ НА П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/4785, от 23.01.03) Данным письмом разъясняется, что малое предприятие, осуществляющее производство конструктивных и архитектурно-строительных элементов, вправе воспользоваться налоговыми льготами при уплате налога на прибыль, установленными п. 4 ст. 6 Закона N 2116-1, срок действия которых не истек на день вступления в силу Закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах". Эти льготы продолжают применяться малыми предприятиями до истечения срока, на который они были предоставлены.
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРОИЗВОДСТВО ОТДЕЛЬНЫХ ЧАСТЕЙ ОХОТНИЧЬЕГО И СПОРТИВНОГО ОРУЖИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ТАКОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, УСТАНОВЛЕННОЙ ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 6 ЗАКОНА РФ ОТ 27.12.91 N 2116-1 "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/22461, от 23.05.01)
	МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬНО - МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ НА ОБЪЕКТАХ ПРОМЫШЛЕННОГО, ЖИЛИЩНОГО И СОЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ НА УКРАИНЕ. ВПРАВЕ ЛИ ЭТО ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНИТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, УСТАНОВЛЕННУЮ П. 4 СТ. 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/27110, от 13.06.02)