Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В МОСКВЕ, В 2004 ГОДУ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. В ШТАТЕ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТОЯТ СОТРУДНИКИ, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА КОТОРЫМ ВЫДАЕТСЯ КАК ИЗ СРЕДС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/28599, от 22.04.05)
	БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ И БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ КУЛЬТУРЫ ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИИ ЦИКЛА АБОНЕМЕНТНЫХ КОНЦЕРТОВ С ЦЕЛЬЮ ПОПУЛЯРИЗАЦИИ И ПРОПАГАНДЫ ФИЛАРМОНИЧЕСКОГО ИСКУССТВА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ АБОНЕМЕНТОВ И БИЛЕТОВ, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/013714, от 16.02.09)
	БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОКАЗЫВАЕТ ПЛАТНЫЕ УСЛУГИ. КАКИМ ОБРАЗОМ ЕМУ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОЛУЧАЕМЫЕ ДОХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/84670, от 28.12.04)
	БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ, ФИНАНСИРУЕМОЕ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА Г. МОСКВЫ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ КОММЕРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫПЛАТИЛО РАБОТНИКУ ДЕНЕЖНУЮ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК НА ОСНОВАНИИ ЕГО ПИСЬМЕННОГО ЗАЯВЛЕНИЯ. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ СУММ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/003925@, от 18.01.07)
	БЮДЖЕТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ, ФИНАНСИРУЕМЫЕ ИЗ БЮДЖЕТА, ОБСЛУЖИВАЮТСЯ В ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ БУХГАЛТЕРИИ. ДОЛЖНЫ ЛИ ОНИ ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 27-09/097191, от 16.10.08)
	В 1993 ГОДУ ГРАЖДАНИН ПОЛУЧИЛ В ДАР ЦЕННЫЕ БУМАГИ, КОТОРЫЕ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ОН ЖЕЛАЕТ ПРОДАТЬ. ВПРАВЕ ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ, НЕ БЫЛО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/50353@, от 13.07.05)
	В 1996 - 1998 ГГ. ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЛА ЛИЦЕНЗИЮ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ. ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ЛИЦЕНЗИИ В 1999 Г. ОРГАНИЗАЦИЯ СОВЕРШАЛА ОПЕРАЦИИ ПО ПОКУПКЕ - ПРОДАЖЕ ЦЕННЫХ БУМАГ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ОТРАЖАТЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 04-07/4692, от 05.07.01)
	В 1997 Г. ПРЕДПРИЯТИЕМ БЫЛО ПРИОБРЕТЕНО И ВВЕДЕНО В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЕ (ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ) СТОИМОСТЬЮ 20000 РУБ., КРОМЕ ТОГО, НДС 4000. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, УПЛАЧЕННЫЙ ПОСТАВЩИКУ, БЫЛ ВОЗМЕЩЕН ИЗ БЮДЖЕТА В МОМЕНТ ПРИНЯТИЯ ОСНОВ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 02-11/28521, от 27.06.01)
	В 1999 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ КВАРТИРУ И ПОСТАВИЛА ЕЕ НА УЧЕТ ПО СТОИМОСТИ СОГЛАСНО ОЦЕНКЕ БТИ. В 2004 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОДАЛА ЭТУ КВАРТИРУ ПО ЦЕНЕ НИЖЕ БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ И НИЖЕ ОЦЕНКИ БТИ НА ДАТУ ПЕРЕХОДА ПРАВА СОБСТВЕНН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/33266, от 17.05.04)
	В 2000 ГОДУ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ БЫЛА ПРИОБРЕТЕНА ДАЧА В ПОДМОСКОВЬЕ. В 2001 ГОДУ В СООТВЕТСТВИИ С СУЩЕСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ДАННОМУ ЛИЦУ БЫЛ ПРЕДОСТАВЛЕН ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. В 2002 ГОДУ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ВНОВЬ ОБРАТИЛОСЬ С ЗАЯВЛЕНИЕМ О ПРЕД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11Н/25870, от 22.04.02)
	В 2001 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО СТОИМОСТЬЮ БОЛЕЕ 10000 РУБ. И ВПОСЛЕДСТВИИ СДАЛА ЕГО В АРЕНДУ. В 2002 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕЛА РАБОТЫ, УВЕЛИЧИВШИЕ ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ОБЪЕКТА, И НАЧИСЛИЛА АМОРТИЗАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/55828, от 05.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что, в случае признания недействительным заключенного в 2001 году договора купли-продажи сооружения, которое покупатель сдавал в аренду с начислением амортизации для целей налогообложения прибыли, покупателю необходимо уточнить декларации за соответствующие периоды на суммы начисленной за 2001-2005 годы амортизации. При этом в... Далее...
	В 2001 ГОДУ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРОЖИВАЛО НА ТЕРРИТОРИИ ВОСТОЧНОГО ОКРУГА МОСКВЫ. В СВЯЗИ С ПРОДАЖЕЙ ДОМА В 2001 ГОДУ ИМ ЗАБЛАГОВРЕМЕННО БЫЛ ОПЛАЧЕН НАЛОГ В НОЯБРЕ 2001 ГОДА. В ФЕВРАЛЕ 2002 ГОДА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЗМЕНИЛО МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА И В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11Н/27165, от 14.06.02)
	В 2002 ГОДУ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЛ ТОРГОВЛЮ ПИЩЕВЫМИ ПРОДУКТАМИ И НАПИТКАМИ КАК В ОФИСЕ, ТАК И С ВЫЕЗДОМ К ПОКУПАТЕЛЮ. ПРИ ЭТОМ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПРОДАЖ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ В ОФИСЕ ИНДИВИД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/11143, от 26.02.03) Данным письмом Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве информирует о том, что индивидуальные предприниматели при осуществлении торговли пищевыми продуктами и напитками должны применять только ККМ при денежных расчетах с населением как в офисе, так и на дому у заказчика. Использование же бланков строгой отчетности в данной ситуации следует рассматривать как неприменение ККМ и налагать за данное нарушение штрафные санкции согласно ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
	В 2002 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕНА ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ, КОТОРУЮ В 2003 ГОДУ УЧРЕДИТЕЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАМЕРЕНЫ ПОЛУЧИТЬ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? ПРЕДОПЛАТА И ОТГРУЗКА ТОВАРА ПРОИСХОДЯТ В ОДНОМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/29069, от 29.05.03)
	В 2002 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. С ВЫХОДОМ ГЛАВЫ 26.2 НК РФ ЗАКОНОДАТЕЛЬ НЕ ПРЕДУСМОТРЕЛ НОРМ, РЕГУЛИРУЮЩИХ СПИСАНИЕ НА РАСХОДЫ ЗАТРАТ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ОПЛАЧЕННЫХ ДО 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА НАЛОГОПЛАТЕЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/26659, от 16.05.03)
	В 2002 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕКОНСТРУИРОВАЛА ЗДАНИЕ, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЕ ЕЙ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ И ИСПОЛЬЗУЕМОЕ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЯХ. ПО ОКОНЧАНИИ РЕКОНСТРУКЦИИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДЪЯВИЛА НДС К ЗАЧЕТУ. В 2004 ГОДУ У (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/55223, от 02.02.05)
	В 2002 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ СДАЛА ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА (В ДОХОДАХ - АВАНС, ПОЛУЧЕННЫЙ ДО 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА). НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА К УПЛАТЕ РАССЧИТАН НА ПЯТЬ ЛЕТ. С 2003 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/67926, от 20.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, перешедшая с 01.01.03 на упрощенную систему налогообложения и имеющая обязательства перед бюджетом по уплате налога на прибыль, исчисленного по базе переходного периода, обязана продолжать представлять в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль в 2004 году. В этом случае в состав отчетности входят: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02 за отчетные (налоговые) периоды до окончания сроков погашения указанного обязательства.
	В 2002 ГОДУ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРИОБРЕЛО КВАРТИРУ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПОЛУЧЕННОГО В БАНКЕ ЦЕЛЕВОГО КРЕДИТА С ОБЕСПЕЧЕНИЕМ ЕГО ПОРУЧИТЕЛЬСТВАМИ ПЯТИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЗАЛОГОМ АВТОМОБИЛЯ. УПЛАТА ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КРЕДИТОМ ОСУЩЕСТВЛЯЛАСЬ С 1 ЯНВАРЯ 2003 Г (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/16539, от 02.03.06)
	В 2003 ГОДУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ПРИМЕНЯВШИМ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, БЫЛ ПОЛУЧЕН АВАНС В СЧЕТ ОПЛАТЫ ПО ДОГОВОРУ, ИСПОЛНЕНИЕ КОТОРОГО ПЛАНИРОВАЛОСЬ ОСУЩЕСТВИТЬ ТОЛЬКО В 2004 ГОДУ. С 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПЕРЕШЕЛ НА УПРОЩЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/65191, от 24.11.03)
	В 2003 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАНЫ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. СОГЛАСНО ПОДП. 8 П. 1 СТ. 346.16 НК РФ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/19500, от 09.04.03) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве сообщает индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, что при приобретении товара для дальнейшей реализации налогоплательщик при определении объекта налогообложения вправе уменьшать полученные доходы как на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, так и на покупную стоимость этих товаров при условии оплаты их поставщику и фактической реализации.
	В 2003 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЛА ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. С 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ: 1. В КАКОЙ МОМЕНТ С (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/66053, от 26.11.03)
	В 2003 ГОДУ СЕМЬЯ ПОЛУЧИЛА ЖИЛИЩНУЮ СУБСИДИЮ НА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ ПО ПРОГРАММЕ "МОЛОДОЙ СЕМЬЕ - ДОСТУПНОЕ ЖИЛЬЕ". В 2007 ГОДУ КВАРТИРА БЫЛА ОФОРМЛЕНА В СОБСТВЕННОСТЬ. КАКОВ ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-14/4/120477, от 24.12.08)
	В 2003 ГОДУ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРИОБРЕЛО НЕДОСТРОЕННЫЙ ДОМ С УЧАСТКОМ. В 2007 ГОДУ ДОМ БЫЛ ДОСТРОЕН И БЫЛИ ПОЛУЧЕНЫ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ И ТЕХНИЧЕСКИЙ ПАСПОРТ. КАКОВ ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В ДАННОМ СЛУЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/015435@, от 15.02.08)
	В 2004 ГОДУ В ПЕРИОД РАБОТЫ ПО ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИРМА ПРОДАЛА ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ЗДАНИЕ. В 2005 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ НДС, ЕСЛИ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ЗА ПРОДАННОЕ ЗДАН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/15311, от 11.03.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае если отгрузка товаров была произведена до перехода организации на упрощенную систему налогообложения, а выручка за товары получена после перехода организации на упрощенную систему, НДС уплачивается в общеустановленном порядке.
	В 2004 ГОДУ ГРАЖДАНИН ПРИОБРЕЛ КВАРТИРУ, НА ПОКУПКУ КОТОРОЙ ОН ВЗЯЛ ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ В ОДНОМ БАНКЕ НА 15 ЛЕТ ПОД СТАВКУ 8,5%. В 2005 ГОДУ ДРУГОЙ БАНК, РАБОТНИКОМ КОТОРОГО ЯВЛЯЕТСЯ УКАЗАННОЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ВЫДАЛ БОЛЕЕ ДЕШЕВЫЙ КРЕДИТ ПОД СТАВКУ 5%. СР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/66219, от 16.09.05)