Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2001 ГОДУ ОПРЕДЕЛЯЛА ВЫРУЧКУ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПО ОПЛАТЕ, С 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА ПЕРЕШЛА НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. КАК УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ ЗА ОКАЗАННЫЕ В 2001 ГОДУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/58677, от 29.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2002 ГОДУ КУПИЛА ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЕЙ. АВТОМОБИЛЬ НЕ БУДЕТ ИСПОЛЬЗОВАН В ОСНОВНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ. ПРИ ПОКУПКЕ ПОЛУЧЕН ОТ ПРОДАВЦА СЧЕТ - ФАКТУРА. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПОКУПКЕ АВТОМОБИЛЯ ПРИНЯТЬ К ЗАЧЕТУ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62258, от 19.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2002 ГОДУ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ. В 2002 ГОДУ АВАНСЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, НЕ ПОДЛЕЖАЛИ ОБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ. НА КОНЕЦ ГОДА У ОРГАНИЗАЦИИ ОСТАЛИСЬ АВАНСЫ ЗА УСЛУГИ, КОТОРЫЕ БУДУТ ЗАКРЫТЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23002, от 28.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2004 ГОДУ ПРИОБРЕЛА ЗДАНИЕ, БЫВШЕЕ В ЭКСПЛУАТАЦИИ У ПРЕДЫДУЩИХ СОБСТВЕННИКОВ. МОЖЕТ ЛИ ФАКТИЧЕСКИЙ СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗДАНИЯ СОСТАВИТЬ МЕНЕЕ 12 МЕСЯЦЕВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69723, от 28.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, сумма ежемесячной амортизации по зданию, приобретенному у предыдущего собственника, в случае применения линейного метода определяется в виде произведения его первоначальной стоимости и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2007 ГОДУ ПРОИЗВЕЛА ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН, ВЫПОЛНЯВШИХ РАБОТЫ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ НА ОСНОВАНИИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ. С ДАННЫХ ВЫПЛАТ ОНА УПЛАТИЛА ЕСН. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДАТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕСН В СВЯЗИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/017347@, от 22.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2008 ГОДУ ПОЛУЧИЛА ДОХОДЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ, А ТАКЖЕ ДИВИДЕНДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПО СТАВКАМ 15 И 9%. ПРИ ЭТОМ ПО ИТОГАМ 2008 ГОДА ОНА ПОНЕСЛА УБЫТОК ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/001756, от 14.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В I КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА ПОЛУЧИЛА ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДС. МОЖЕТ ЛИ ОНА ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПОЛУЧЕННЫМ ПРАВОМ ВО II КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/4833, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В III КВАРТАЛЕ 2007 Г. ПЕРЕШЛА С УСН НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/063013.1@, от 04.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В III КВАРТАЛЕ 2009 ГОДА НЕ ИМЕЛА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА СУММЫ НДС ПО УПЛАЧЕННЫМ И ОПРИХОДОВАННЫМ В III КВАРТАЛЕ 2009 ГОДА ТОВАРАМ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК И ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ В IV КВАРТАЛЕ 2009 ГОДА (КОГДА БУДЕТ РЕАЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109168, от 20.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В АВГУСТЕ ПОЛУЧИЛА ДЕНЬГИ ОТ ПОКУПАТЕЛЯ - ЭКСПОРТЕРА, В ЭТОМ ЖЕ МЕСЯЦЕ ОТГРУЗИЛА ТОВАР. В ОКТЯБРЕ БЫЛА ПРЕДСТАВЛЕНА НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ПО СТАВКЕ 0%. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ПО СТАВКЕ 0% ЗА АВГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/427, от 31.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА ФЕВРАЛЬ 2004 ГОДА ЗАЯВИЛА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО ТОВАРАМ, ВВЕЗЕННЫМ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИЛА ГРУЗОВЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ, НА КОТОРЫХ ОТСУТСТВОВАЛА ОТМЕТКА "ВВОЗ РАЗРЕШЕН". ТАКЖЕ В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/54983, от 25.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что в случае если организация, применившая налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, представила в налоговую инспекцию грузовые таможенные декларации без отметки таможни "Ввоз разрешен", в графе 22 "Валюта и общая фактурная стоимость" которых не указана фактурная стоимость импортируемого товара (кроме того не представлены документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС таможенным органам) привлечение организации к налоговой ответственности, а также действия инспекции, выразившиеся в отказе в праве на применение налоговых вычетов по НДС, являются правомерными.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В КОНЦЕ 2008 ГОДА БЫЛА РЕОРГАНИЗОВАНА В ДРУГУЮ КОМПАНИЮ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРАВОПРЕЕМНИК ПРИ НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ЕСН С ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЕННЫХ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДО РЕОРГАНИЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/006735, от 28.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ПОЛЬЗУ БЫВШИХ СОТРУДНИКОВ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ ОСУЩЕСТВИЛА ВЫПЛАТЫ ПРЕМИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАБОТЫ ЗА ПЕРИОД, В КОТОРОМ БЫВШИЕ РАБОТНИКИ ЕЩЕ СОСТОЯЛИ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ С РАБОТОДАТЕЛЯМИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ВЫПЛАТА ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34174, от 14.05.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, премии, выплаченные организацией в пользу бывших работников за период, когда данные лица еще состояли в трудовых отношениях с организацией, подлежат обложению единым социальным налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ПЕРЕХОДИТ С УПРОЩЕННОЙ НА ОБЩЕПРИНЯТУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПРЕВЫШЕН ЛИМИТ ПО ДОХОДАМ). СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УВЕЛИЧИВАТЬ ДОХОДЫ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31025.3, от 29.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае перехода организации с упрощенной на общепринятую систему налогообложения доходы при формировании налогооблагаемой прибыли учитываются без сумм НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В РАМКАХ ДОГОВОРА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ПОД СТРОИТЕЛЬСТВО, ЗАКЛЮЧЕННОГО В 2008 ГОДУ, ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ПОДБОР ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, УЛУЧШЕНИЕ ИХ СВОЙСТВ И КАЧЕСТВ, В ТОМ ЧИСЛЕ НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДОСТУПА К КОММУНИКАЦИОННЫМ СЕТЯМ И Э (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/070233, от 09.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СВОЕМ СОСТАВЕ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ КПП? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083332, от 31.08.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СВЯЗИ С ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ НЕОБХОДИМОСТЬЮ НАПРАВЛЯЕТ СОТРУДНИКОВ В КОМАНДИРОВКИ ЗА ГРАНИЦУ. ДЛИТЕЛЬНОСТЬ ТАКИХ КОМАНДИРОВОК ПРЕВЫШАЕТ 183 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЯ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, ВЫПЛАЧИВАЕМАЯ РАБОТНИКАМ ЗА ВРЕМЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/080648, от 25.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СЕРЕДИНЕ МЕСЯЦА ПОСТАВИЛА НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НЕ ВЫДЕЛЕНО НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/124267, от 26.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СИЛУ СПЕЦИФИКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РАБОТАЕТ КАК С АВТОРАМИ, ТАК И С ИХ НАСЛЕДНИКАМИ. В ПЕРВОМ СЛУЧАЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ АВТОРСКИЕ ДОГОВОРЫ НА ИЗДАНИЕ ПРОИЗВЕДЕНИЙ. ВО ВТОРОМ СЛУЧАЕ - ДОГОВОРЫ КУПЛИ - ПРОДАЖИ НА ПОКУПКУ У НАСЛЕДНИКОВ ПРАВА НА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/58514, от 29.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ КОНТРАКТОМ ПОСТАВЛЯЕТ ЛЕКАРСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, ОТПУСКАЕМЫЕ ПО РЕЦЕПТАМ ВРАЧА ПРИ ОКАЗАНИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ БЕСПЛАТНОЙ МЕДИЦИНСКОЙ ПОМОЩИ И ПО РЕГУЛИРУЕМЫМ ОТПУСКНЫМ ЦЕНАМ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115048, от 25.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРОМ ПОСТАВКИ ОТГРУЗИЛА ТОВАР В АДРЕС ПОКУПАТЕЛЯ. ОДНАКО В СВЯЗИ С ТЯЖЕЛЫМ ФИНАНСОВЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ ПОКУПАТЕЛЬ ОПЛАТИЛ ТОВАР НЕ ПОЛНОСТЬЮ, В СВЯЗИ С ЧЕМ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛИЛА ПЕНИ. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ ПЕНИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/47291, от 05.07.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что пени, полученные организацией за просрочку оплаты товара, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРОМ ПОСТАВКИ ПРОИЗВОДИТ И ПЕРЕДАЕТ ПОКУПАТЕЛЮ ТОВАР. В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРОМ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА ТОВАР ПЕРЕХОДИТ К ПОКУПАТЕЛЮ С МОМЕНТА ПЕРЕДАЧИ ТОВАРА ГРУЗОПЕРЕВОЗЧИКУ. ОДНАКО РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ТРАНСПОРТИРО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/2887, от 19.01.04) УМНС РФ по г. Москве разъясняет, что в случае, если организация-поставщик получает экономическую выгоду в виде превышения компенсации произведенных расходов на доставку над суммами фактически произведенных платежей по счетам, выставленным к уплате организациями-грузоперевозчиками, то в этом случае данное превышение является экономической выгодой, которая должна быть учтена в составе налогооблагаемой прибыли путем отражения суммы компенсационных выплат во внереализационных доходах и соответствующих расходов - во внереализационных расходах. А если экономическая выгода отсутствует, то суммы компенсации и суммы соответствующих расходов для целей налогообложения прибыли не учитываются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 15.05.91 N 1244-1 "О СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЕ ГРАЖДАН, ПОДВЕРГШИХСЯ ВОЗДЕЙСТВИЮ РАДИАЦИИ ВСЛЕДСТВИЕ КАТАСТРОФЫ НА ЧЕРНОБЫЛЬСКОЙ АЭС" ПРОИЗВОДИТ ОПЛАТУ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОТПУСКОВ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬЮ 14 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/63122, от 24.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С РАСПОРЯЖЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ ПОЛУЧИЛА КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗА ОСВОБОЖДЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ ОТ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ЕЙ СТРОЕНИЙ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДАННЫЕ ВЫПЛАТЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/082055, от 29.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С РАСПОРЯЖЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ СНОСИТ СОБСТВЕННЫЕ СТРОЕНИЯ. КАК СЛЕДУЕТ ОТРАЖАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ В РАЗМЕРЕ СУММЫ УБЫТКОВ И УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/01893, от 17.01.05)