Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗАЛА УСЛУГУ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ГРУЗОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ В МЕЖДУНАРОДНОМ СООБЩЕНИИ. ПО ЗАВЕРШЕНИИ РЕЙСА ВОДИТЕЛЬ, ОСУЩЕСТВИВШИЙ ПЕРЕВОЗКУ, ОФОРМИЛ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ, В КОТОРОМ УКАЗАЛ ВСЕ НАЛИЧНЫЕ РАСХОДЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ИМ ВО ВРЕМЯ ПЕРЕВО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/51153, от 04.08.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ВОЗМЕЗДНУЮ УСЛУГУ ПО ХРАНЕНИЮ ИМУЩЕСТВА (АВТОМОБИЛЯ) ПОКЛАЖЕДАТЕЛЯ (ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА) НА ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ ЕЙ ПЛАТНОЙ ОХРАНЯЕМОЙ АВТОСТОЯНКЕ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ УЧЕТУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВЗЫСКАННЫЕ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/56815, от 09.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. В целях налогообложения прибыли к расходам организации, предоставляющей возмездную услугу по хранению автомобиля поклажедателя на принадлежащей ей платной охраняемой автостоянке, относится взысканная в пользу физического лица на основании вступившего в законную силу судебного решения сумма причиненного ущерба в размере стоимости... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ В ОБЛАСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА И ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ ЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/95311, от 23.12.05) Согласно письму Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве для целей налогообложения прибыли организации не учитываются расходы на страхование ее профессиональной ответственности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ НАСЕЛЕНИЮ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ ПО ДИАГНОСТИКЕ, ПРОФИЛАКТИКЕ И ЛЕЧЕНИЮ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ДАННЫЕ УСЛУГИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/16478, от 21.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ УСЛУГИ ПО ИЗГОТОВЛЕНИЮ КОНСТРУКЦИИ, МОНТАЖУ ОБОРУДОВАНИЯ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЭЛЕКТРИЧЕСТВОМ И ВОДОСНАБЖЕНИЕМ СТЕНДА НА МЕЖДУНАРОДНОЙ ТУРИСТИЧЕСКОЙ ВЫСТАВКЕ ДЛЯ ИНОСТРАННОГО ДИПЛОМАТИЧЕСКОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. КАКОВ ПОРЯД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/021201@, от 09.03.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при реализации по агентскому договору товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования персонала представительств, агент имеет право на применение налоговой ставки по НДС в размере 0% при условии, что законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении перечисленных выше лиц ( либо если такая норма предусмотрена международным договором РФ), с учетом установленных ограничений и при наличии необходимых документов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ МНОГОРАЗОВОЙ ЛИТРОВОЙ ТОПЛИВНОЙ КАРТЫ С СУТОЧНЫМ (МЕСЯЧНЫМ) ЛИМИТОМ В МОМЕНТ ЕЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/115253, от 03.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ТУРИСТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ БАНКА, ЕСЛИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ (НАЛОГОВЫЙ) ПЕРИОД НЕ БЫЛО НИКАКИХ ДОХОДОВ? ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115092, от 26.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СТОИМОСТЬ БРАКОВАННЫХ ПОЛУФАБРИКАТОВ, БЛЮД И КУЛИНАРНЫХ ИЗДЕЛИЙ, ВЫЯВЛЕННЫХ В ХОДЕ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/061671, от 18.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ВЫВОЗУ ТВЕРДЫХ БЫТОВЫХ ОТХОДОВ. ПО ИТОГАМ МЕСЯЦА НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ, УТВЕРЖДЕННОГО ГРАФИКА И ЗАЯВОК НА ВЫВОЗ ОТХОДОВ ОФОРМЛЯЮТСЯ В АДРЕС ЗАКАЗЧИКОВ АКТЫ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И СЧЕТА-ФАКТУРЫ. ИНОГДА АКТЫ ВОЗВРАЩАЮТСЯ В (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/102954, от 02.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ГРУЗОВ В РАМКАХ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ. ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПЕРЕВОЗЧИК ПРИВЛЕКАЕТ ТРЕТЬЕ ЛИЦО - СПЕЦИАЛИЗИРОВАННУЮ АВТОТРАНСПОРТНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ (ПЕРЕВОЗЧИК ПО ВТОРОМУ ДОГОВОРУ ПЕРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92228, от 18.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/26578, от 28.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЭКСПОРТНЫХ ГРУЗОВ, ПЕРЕВОЗИМЫХ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ И МОРСКИМ ТРАНСПОРТОМ. СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОРГАНИЗАЦИЯ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ ЗА СЧЕТ И ПО ПОРУЧЕНИЮ ЗАКАЗЧИКА ОРГАНИЗУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18941, от 08.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ВЫСТАВОЧНЫХ ПЛОЩАДЕЙ ДЛЯ ОФИЦИАЛЬНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ПОСОЛЬСТВУ ШВЕЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ ПО НДС 0% ПО ЭТИМ УСЛУГАМ, А ТАКЖЕ ПО УБОРКЕ ВЫСТАВОЧНЫХ СТЕНДОВ, ПРОПУСКУ АВТОМОБИЛЕЙ И ПЕРСОНА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/42101, от 18.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: услуги по предоставлению в аренду помещений для официального пользования посольством Швеции облагаются НДС по ставке 0% . При оказании данных услуг организацией (индивидуальным предпринимателем) выставляются счета-фактуры с указанием нулевой налоговой ставки при наличии договора на оказание услуг, включающего спецификацию услуг с указанием их стоимости, и официального письма дипломатического представительства подтверждающего, что данные услуги предназначены для официального использования дипломатическим представительством.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ МЕСТНОЙ, МЕЖДУГОРОДНЕЙ И МЕЖДУНАРОДНОЙ СВЯЗИ. С ЦЕЛЬЮ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРОПУСКНОЙ СПОСОБНОСТИ КАНАЛОВ СВЯЗИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПРОИЗВЕДЕНЫ РАБОТЫ ПО ПРОКЛАДКЕ И МОНТАЖУ ЛИНИИ ОПТИКО-ВОЛОКОННОЙ СВЯЗИ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/01898, от 14.02.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ РАБОТНИКОВ (ТЕХНИЧЕСКОГО И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА) СТОРОННИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ЧАСТНОГО СЫСКНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, ИМЕЮЩЕГО СООТВЕТСТВУЮЩУЮ ЛИЦЕНЗИЮ, ПО СБОРУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/100981, от 29.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО РЕМОНТУ И ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА СПИСЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВСЮ СУММУ ПРЯМЫХ РАСХОДОВ БЕЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ИХ НА ОСТАТКИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/127111, от 02.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ НЕЖИЛЫХ (ОФИСНЫХ) ПОМЕЩЕНИЙ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, АККРЕДИТОВАННЫМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И РОССИЙСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УКАЗАННЫХ ОПЕРАЦИЙ, СУММ АВАНСОВ (ПРЕДОП (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/61372, от 11.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЕРВИСНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ОФИСНОЙ КОПИРОВАЛЬНОЙ ТЕХНИКИ ДИПЛОМАТИЧЕСКОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ БЕЛЬГИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ 0% ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/036447, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СОДЕРЖАНИЮ И ОБСЛУЖИВАНИЮ КОЛЛЕКТИВНЫХ АНТЕНН. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СРЕДСТВА, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАЗНИЦЫ В ТАРИФАХ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КОЛЛЕКТИВНОЙ АНТЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/05752, от 31.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организации, оказывающие населению услуги по содержанию и обслуживанию коллективных антенн по льготным тарифам, учитывают выручку от реализации услуг по регулируемому тарифу без применения льгот, установленных для отдельных категорий населения. При этом доходы организации формируют суммы, поступившие от абонентов, включая льготников, а также суммы, поступившие из бюджета на возмещение разницы в тарифах по льготной категории потребителей услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ СЪЕМОК ФИЛЬМА, ПОЛУЧИВШЕГО УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ, УСТАНОВЛЕННУЮ В ПОДПУНКТЕ 21 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75204, от 11.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ, ХРАНЕНИЮ И ПЕРЕВАЛКЕ СЖИЖЕННОГО ГАЗА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ - СОБСТВЕННИК СЖИЖЕННОГО УГЛЕВОДОРОДНОГО ГАЗА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПОТЕРЬ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084961, от 09.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ХРАНЕНИЮ КАРТОФЕЛЯ И ПЛОДООВОЩНОЙ ПРОДУКЦИИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЕСТЕСТВЕННОЙ УБЫЛИ, А ТАКЖЕ ПОНИЖЕНИЯ КАЧЕСТВА СОХРАНЯЕМОЙ ПРОДУКЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/10928, от 22.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация, занимающаяся хранением картофеля и плодоовощной продукции, не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли расходы от естественной убыли, в том числе в пределах утвержденных нормативов. Необходимо иметь в виду, что расходы по снижению качества указанной продукции в силу естественных свойств биологического товара в процессе длительного хранения при соблюдении его нормальных (оптимальных) условий не являются расходами от естественной убыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО ВЕДЕНИЮ ИХ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ В ВИДЕ ДЕНЕЖНЫХ И МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/85449, от 15.11.05) В соответствии с письмом Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве расходы организации, связанные с финансовой помощью в виде денежных и материальных средств не учитываются для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ УСЛУГИ ПО ПОДБОРУ ПЕРСОНАЛА. НА КАКУЮ ДАТУ ОНА МОЖЕТ ПРИЗНАТЬ ДОХОД ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/81106, от 13.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае применения организацией метода начисления для целей налогообложения прибыли дата реализации работ соответствует дате подписания документа, подтверждающего передачу результатов этих работ; датой реализации услуг признается день их оказания.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА ВИЗЫ СОТРУДНИКАМ, НО КОМАНДИРОВКА НЕ СОСТОЯЛАСЬ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОФОРМЛЕНИЮ И ВЫДАЧЕ ВИЗ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/477, от 13.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что расходы организации по оформлению и выдаче виз сотрудникам не подлежат налогообложению ЕСН и не являются объектом начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом факт отмены командировки или увольнения работника не влияет на порядок начисления и уплаты ЕСН и страховых взносов.